臺灣彰化地方法院刑事判決113年度訴字第1040號公 訴 人 臺灣彰化地方檢察署檢察官被 告 張嘉榮選任辯護人 游文愷律師上列被告因違反稅捐稽徵法等案件，經檢察官追加起訴（113年度偵緝字第517號），本院判決如下：
主 文張嘉榮犯附表六各編號所示之罪，處附表六各編號「主文」欄所示之刑及沒收。得易科罰金之有期徒刑部分，應執行有期徒刑1年，如易科罰金，以新臺幣1,000元折算1日；不得易科罰金但得易服社會勞動之有期徒刑部分，應執行有期徒刑2年2月；併科罰金部分，應執行新臺幣108萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣3,000元折算1日。
附表七所示之扣押物均沒收。
張嘉榮被訴附表四編號5、6、10、12、13、14部分，均無罪。
事 實
一、張嘉榮原任職於海關，後為緹陽國際有限公司(統一編號28547889、下稱緹陽公司、設臺北市○○區○○○路0段000號0樓)實際負責業務之人，並在基隆市○○區○○路00號0樓之00設立分公司從事報關業務，由其妻蔣阿秀擔任總會計，其女張慧瑜擔任會計，李佩珊、馮英珠分任會計助理及報關人員。賴冠嶽（原名賴弘軒）為張嘉榮之助理，吳榮裕（原名吳英裕）為大慶工程行（設彰化縣○○市○○路0段000號）之實際負責業務之人，因報關業務而熟識張嘉榮；吳廷華則於某次聚餐場合結識張嘉榮(賴冠嶽、吳榮裕、吳廷華另由本院以115年度原簡字第5號審理)。楊旭明為天連農水產股份有限公司（統一編號23681083、下稱天連公司）、友連國際開發股份有限公司（統一編號16162959、下稱友連公司）及龍域股份有限公司（統一編號84115147、下稱龍域公司，以上3家公司合稱天連集團）之實際負責業務之人，從事水產之進口業務，為從事業務之人。且依加值型及非加值型營業稅法第2條第2款及第20條、貿易法第21條之規定，亦為進口貨物營業稅及推廣貿易服務費（下稱推貿費）等稅捐之繳納義務人。官瑞霞為天連集團之採購人員，許又菱為天連集團之會計主管、林秀鳳為天連集團之會計人員(楊旭明、張慧瑜、蔣阿秀、李佩珊、馮英珠、官瑞霞、許又菱、林秀鳳另由本院以112年度原訴字第29號、114年度訴字第2110號判決)。
二、陳冠龍於民國105年1月13日至106年6月14日為朗丸企業有限公司（統一編號：42703474，下稱朗丸公司）之登記負責人。陳進義於104年4月28日至106年5月5日為駿皇實業有限公司（統一編號：24959754，下稱駿皇公司）之登記負責人。
蔡蒲豪於102年7月29日至107年12月7日為緯漢國際有限公司（統一編號：27338575，下稱緯漢公司）之登記負責人。林麗鳳於104年10月12日至106年6月7日為燦榮實業有限公司（統一編號：53131902，下稱燦榮公司）之登記負責人，另於104年12月18日至105年10月26日為皓鵬實業有限公司（統一編號：42834074，下稱皓鵬公司）之登記負責人。黃秀汝於104年8月17日至105年2月5日為亮日實業有限公司（統一編號：53494066，下稱亮日公司）之登記負責人。李榮智於103年3月11日至106年7月18日為杰晶實業有限公司（統一編號：54680932，下稱杰晶公司）之登記負責人。賴明棋於102年6月19日至106年2月15日為屏程實業有限公司（統一編號：53519974，下稱屏程公司）之登記負責人。廖國良（已於110年6月26日死亡）於104年8月27日至104年12月10日為偉凌國際有限公司（統一編號：27527739，下稱偉凌公司）之登記負責人。黃森隆（已於109年7月30日死亡）於105年間掛名為智勤勇實業有限公司（統一編號：24749907，下稱智勤勇公司）之股東。林泳佐（已於111年10月10日死亡）於103年11月14日至106年7月27日為江寶殷富有限公司（統一編號：
24569186，下稱江寶殷富公司）之登記負責人。蕭忠興於105年10月3日至107年4月24日為藝卓企業有限公司（統一編號：42627259，下稱藝卓公司）之登記負責人。朱君元、楓勝婷於105年間掛名為江寶殷富公司業務人員。陸秀龍於105年間掛名為偉凌公司股東。余智勇於103年3月23日至108年7月9日為智勤勇公司之登記負責人。許秋蕙於106年1月4日至106年4月24日為合順廣國際貿易有限公司（統一編號：54057275，下稱合順廣公司）之登記負責人，並於105年間掛名為該公司股東。蔣江永於102年5月27日至105年10月31日為緹陽公司之登記負責人。張慧瑜於101年11月8日至105年11月8日為俏洋實業有限公司（統一編號：25026793，下稱俏洋公司）之登記負責人。蔣阿秀於102年4月2日至106年3月31日為帥優企業有限公司（統一編號：53639020，下稱帥優公司）之登記負責人。賴冠嶽於104年11月20日至107年10月26日為馬龍國際有限公司（統一編號：54511198，下稱馬龍公司）之登記負責人。張嘉榮於105年5月3日至106年12月1日為泓順源有限公司（統一編號：24551242，下稱泓順源公司）之登記負責人；於105年11月8日至106年1月5日為俏洋公司之登記負責人；於103年8月14日至105年10月6日為鵬震實業有限公司（統一編號：24576911，下稱鵬震公司）之登記負責人；於104年9月9日至106年3月6日為耀晟實業有限公司（統一編號：24732440，下稱耀晟公司）之登記負責人。上開20家公司均為張嘉榮實際掌控之人頭公司（以上陳冠龍、陳進義、蔡蒲豪、林麗鳳、黃秀汝、賴明棋另由臺灣彰化地方檢察署檢察官為緩起訴處分；廖國良、黃森隆、林泳佐另由臺灣彰化地方檢察署檢察官為不起訴處分；李榮智另由本院以114年度簡字第2053號判決；蕭忠興、朱君元、楓勝婷、陸秀龍、余智勇、許秋蕙、蔣江永另由本院以115年度原簡字第5號判決）。
三、楊旭明明知其自國外進口水產後，應按實際交易價格，覈實申報、繳納進口相關稅費，惟天連集團於向越南輝明公司等國外廠商進口水產時，因採用所謂海關核定價格報關，屢遭海關認為低於實際價格而要求補稅。於102年間某日，張嘉榮主動與楊旭明聯繫，聲稱：若由其負責報關可節省稅費，楊旭明可減少天連集團相關進口稅費支出等語，嗣楊旭明、張嘉榮、張慧瑜、蔣阿秀、李佩珊、馮英珠、官瑞霞、許又菱、林秀鳳即共同基於意圖為自己或他人之不法利益，而填製不實會計憑證、行使業務登載不實文書、三人以上詐欺得利、逃漏稅捐或幫助逃漏稅捐之犯意聯絡，由張嘉榮以數家人頭公司為天連集團擔任名義進口人。張嘉榮為設立多家人頭公司，乃邀集具有相同犯意聯絡之賴冠嶽、吳廷華、吳榮裕等人，分別尋找具有幫助逃漏稅捐、幫助填製不實會計憑證不確定故意之蕭忠興、李榮智、余智勇、許秋蕙、蔣江永擔任人頭公司負責人，設立人頭公司供張嘉榮使用。由賴冠嶽介紹李榮智擔任杰晶公司負責人；介紹林麗鳳擔任皓鵬、燦榮公司負責人；介紹陳冠龍擔任朗丸公司負責人，並自行擔任馬龍公司負責人。吳廷華介紹林泳佐擔任江寶殷富公司負責人，並以楓勝婷及朱君元掛名該公司業務人員；介紹陸秀龍掛名偉凌公司股東。吳榮裕介紹許秋蕙擔任合順廣公司負責人；介紹不知情之鄭金柱掛名杰晶公司股東；介紹黃秀汝擔任亮日公司負責人；介紹賴明棋擔任屏程公司負責人；介紹廖國良擔任偉凌公司負責人；介紹黃森隆掛名智勤勇公司股東；介紹蔡蒲豪擔任緯漢公司負責人；介紹蕭忠興擔任藝卓公司負責人。張嘉榮則以其女張慧瑜擔任俏洋公司負責人；以其妻蔣阿秀擔任帥優公司負責人；以其表兄即同案被告陳進義擔任駿皇公司負責人；以其妻舅蔣江永擔任緹陽公司負責人；以余智勇擔任智勤勇公司負責人，並自行擔任泓順源公司、俏洋公司、鵬震公司、耀晟公司之負責人（以上擔任公司人頭情形，詳如附表一所示）。張嘉榮即以上述人頭公司為天連集團擔任名義進口人，向越南輝明等公司進口水產，惟實際之稅費及貨物價金均由天連集團負擔，緹陽公司僅向天連集團收取以進口貨物重量計算之一定成數手續費。其運作方式，係由官瑞霞向外國廠商訂購水產，並取得包括裝箱單、提單等出貨資訊，再將除價格以外之貨物資訊提供予馮英珠，馮英珠即依張嘉榮之指示，根據所收受之貨物資訊，以較實際為輕之重量，並以張嘉榮所提供之所謂海關核定價格，製作以香港合順國際物流有限公司、香港新華通有限公司等公司為出賣人、張嘉榮所掌握之人頭公司為進口人之內容不實報關單、裝箱單及填製不實商業發票，持向財政部關務署基隆關報關，使據以核課相關進口關稅、營業稅及推貿費。官瑞霞另會將外國廠商之請款明細交予楊旭明審核，楊旭明於審核後交予許又菱，由許又菱與林秀鳳確認張嘉榮所掌握之人頭公司應開給天連集團之發票明細，再由林秀鳳告知張慧瑜。張慧瑜受告知後，即以出名為進口人之人頭公司名義開立不實發票予天連集團(發票詳如附件一，不包含各人頭公司間互相開立之發票及天連公司、友連公司、龍域公司彼此間開立之發票)，以此方式製作該人頭公司向國外進口水產後，再賣予天連集團之不實交易內容。天連集團應給付予外國廠商之貨款，由天連集團透過緹陽公司以出名為進口人之人頭公司名義匯款予外國廠商。尾款部分（即真實交易價格減掉報關之交易價格之差價）則透過許又菱另於海外申設之金融帳戶匯給外國廠商，借此躲避查緝，而以此不正當方法逃漏納稅義務人天連集團之營業稅，及詐得少繳關稅、推貿費之不法利益，足以生損害於稅捐機關對於稅捐核課之正確性。嗣張嘉榮於105年12月27日因另案入監執行，馮英珠與李佩珊乃自行在基隆市○○區○○路00巷00號0樓設立昊德國際貿易有限公司（統一編號55993670、下稱昊德公司）、鑫達企業有限公司（統一編號56040010、下稱鑫達公司）、欣榮達國際貿易有限公司（統一編號56289927、下稱欣榮達公司），延續與天連集團間之業務，並由李佩珊承接張慧瑜之職務。天連集團因而從104年1月1日起至106年5月2日止期間，以高價低報方式進口水產品共計236次，並藉此短繳進口稅（關稅）新臺幣（下同）92,566,908元，短繳推貿費185,913元，短繳營業稅（海關代徵部分）27,867,542元(有關各次進口報關所短繳之關稅、推貿費、營業稅明細詳如附表五)。
四、張嘉榮為附表一所示各人頭公司之實際負責人；蔣阿秀、張慧瑜、李佩珊則為替張嘉榮處理附表一所示各人頭公司會計事務之主辦及經辦會計人員。張嘉榮以製作各類所得扣繳暨免扣繳憑單為其附隨業務，且另與蔣阿秀、張慧瑜、李佩珊以填製附表一所示各人頭公司之會計憑證為其等附隨業務，均為從事業務之人。
㈠張嘉榮為提高附表一所示各人頭公司之營業額及信用能力，
以利向金融機構貸款，乃先製作附表一各人頭公司之人頭負責人之不實薪資轉帳紀錄，而基於行使業務上登載不實文書之犯意，製作如附表二所示之人之各類所得扣繳暨免扣繳憑單，持向財政部各國稅局為如附表二所示之不實所得申報。㈡張嘉榮再指示蔣阿秀、張慧瑜、李佩珊，共同基於填製不實
會計憑證、行使業務上登載不實文書及以不正當方法使財務報表發生不實結果之犯意聯絡，明知附表一所示各人頭公司間並無實際交易之事實，仍開立各人頭公司間彼此交易之不實統一發票(發票詳如附件一，不包含各人頭公司開給天連公司、友連公司、龍域公司之發票及天連公司、友連公司、龍域公司彼此間開立之發票)，再將耀晟公司、鵬震公司、合順廣公司、智勤勇公司、杰晶公司、江寶殷富公司與其他人頭公司或天連集團間之不實統一發票內容，分別填載於耀晟公司、鵬震公司、合順廣公司、智勤勇公司、杰晶公司、江寶殷富公司之營業人銷售額與稅額申報書（下稱401報表），向財政部各國稅局申報營業稅而行使之，以此方式虛增耀晟公司、鵬震公司、合順廣公司、智勤勇公司、杰晶公司、江寶殷富公司之營業額。復將帥優公司、智勤勇公司、耀晟公司、合順廣公司、俏洋公司、屏程公司與其他人頭公司或天連集團間之不實統一發票會計憑證交予不知情之會計事務所會計人員，讓不知情之會計事務所會計人員在帥優公司、智勤勇公司、耀晟公司、合順廣公司、俏洋公司、屏程公司申報營業所得稅之各該資產負債表、損益表、股東權益表、現金流量表等財務報表上登載不實之進銷項金額，致使帥優公司、智勤勇公司、耀晟公司、合順廣公司、俏洋公司、屏程公司財務報表發生不實結果。
㈢嗣附表三各編號、附表四編號1至4、7、8、9、11、15、16、
17「參與人員」欄所示之人，明知附表三各編號、附表四編號1至4、7、8、9、11、15、16、17「徵信資料」欄所示提供予銀行之資料，係以上開不實交易或薪轉紀錄為基礎而填載之，亦明知或可得而知若銀行查悉上情而正確評估各人頭公司之營運與財務狀況，或各人頭公司負責人、員工之財力狀況，即不可能核准各該貸款予各貸款人，仍單獨或共同意圖為自己或他人不法所有，基於詐欺取財之犯意，或基於詐欺取財或三人以上詐欺取財之個別犯意聯絡，以提供附表三各編號、附表四編號1至4、7、8、9、11、15、16、17「徵信資料」欄所示資料之方式，分別向附表三各編號、附表四編號1至4、7、8、9、11、15、16、17「申貸行庫」所示之金融機構貸款，致該等金融機構陷於錯誤，而核貸附表三各編號、附表四編號1至4、7、8、9、11、15、16、17所示之款項。
理 由
壹、有罪部分：
一、本案據以認定被告張嘉榮犯罪之供述證據，其中屬於傳聞證據之部分，檢察官、被告及辯護人在本院審理時均同意其證據能力【本院113訴1040卷(二)第355頁】，復經本院審酌認該等證據之作成無違法、不當或顯不可信之情況，揆諸刑事訴訟法第159條之5之規定，均有證據能力。
二、認定犯罪事實所憑之證據及理由：㈠事實欄三、事實欄四、㈠及事實欄四、㈡㈢即附表三編號1至5、附表四編號1至4、7、8、11、15、16、17部分：
此部分犯罪事實，均經被告於本院審理時坦承不諱【本院113訴1040卷(二)第356-384、386頁】，並有如附件二所示之證據資料在卷可佐，足認被告此部分任意性自白與事實相符，應堪採信。
㈡事實欄四、㈡㈢即附表四編號9部分 ：
被告矢口否認此部分詐貸犯行，辯稱：這是同案被告吳廷華自己找同案被告李榮智做的，我並沒有參與等語。惟查：
⒈李榮智經由賴冠嶽之介紹，於103年3月11日至106年7月18日
擔任杰晶公司之人頭登記負責人，嗣李榮智於105年9月1日向大眾銀行新店分行申辦房貸，斯時李榮智向大眾銀行新店分行自稱為杰晶公司負責人、年薪為120萬元，並有提供杰晶公司401報表供大眾銀行新店分行參考，且由同案被告吳廷華負責送件，嗣經大眾銀行新店分行審核後核貸撥款1400萬元予李榮智等情，業據被告所不爭執，核與同案被告李榮智於警詢及偵查中之證述【105偵10687卷(七)第399-401頁；107偵9277卷(九)第246-250頁】、證人吳函奇於警詢及偵查中之證述【警卷(一)第443-446頁；105偵10687卷(九)第97-99頁】大致相符，並有杰晶實業有限公司之公司及分公司基本資料查詢【105他397卷(一)第38頁】、李榮智貸款資料【警卷(一)第185-192頁】、元大商業銀行股份有限公司108年11月29日元銀字第1080011953號函暨檢附李榮智之貸款往來資料【107偵9277卷(一)第190-195頁】、以個人名義貸款部分之整理資料(貸款人：李榮智，申貸行庫：大眾銀行新店分行)【107偵9277卷(九)第263-277頁】、大眾銀行106年12月29日眾個通密發字第1060010634號函暨檢附李榮智之貸款相關資料【個人部分貸款資料及金流卷第31-95頁】在卷可佐，此部分事實，首堪認定。
⒉依法務部調查局北部地區機動工作站所扣得之筆記本、文件資料顯示，被告陸續於筆記本及文書資料上記載：
①李榮智(1)拿貸款2成。(2)18%扣掉費用，其中8%股東費用【1
06他1768卷第42頁】；②小張負責。一、杰晶實業有限公司105年9月買房子，後貸款
，賴弘軒做保。二、106年4月或5月滿3年再貸款。【警卷(一)第46頁】；③杰晶負責人應答、杰晶實業有限公司概況(含公司成立概要、
營業項目、營業額、負責人經營內容、負責人年收入等內容)【警卷(一)第73-78、79-82頁】。
⒊而被告自承：上開①內容是吳廷華有跟我提議的；上開②內容
是我在105年寫的，這是我對每一間公司要向銀行貸款的規劃，我跟吳廷華、吳榮裕會各自負責自己所介紹的人頭去跟銀行送件貸款；上開③內容是我請公司小姐、吳廷華幫我繕打的，讓李榮智能夠去回答銀行人員提問的問題，我請吳廷華交給李榮智，請吳廷華帶李榮智去貸款等語明確【警卷(一)第3-18頁；本院113訴1040卷(二)第384頁】。再佐以林榮智確於105年9月1日向大眾銀行新店分行申請房屋貸款，有大眾銀行消費性(抵押)貸款申請書在卷可憑【警卷(一)第185-186頁】。
⒋綜合上開事證相互勾稽比對，足認被告對於李榮智以杰晶公
司人頭負責人之身分向銀行貸款之情事明確知悉。被告既明知李榮智僅為杰晶公司人頭負責人，且依被告如附表三各編號及附表四編號1至3之貸款經驗，被告應知悉若李榮智以杰晶公司實際負責人申貸，銀行將會調取杰晶公司401報表、李榮智所得稅等資料供審核，而被告亦明知杰晶公司401報表、李榮智所得稅資料內容均為不實，仍同意李榮智向銀行冒稱其為杰晶公司實際負責人申貸，被告對於此部分詐貸犯行，自與李榮智、吳廷華、賴冠嶽等人具有犯意聯絡及行為分擔，其行為應屬共同正犯無訛。
⒌被告固有傳喚吳廷華到庭作證，然吳廷華於本院審理時證稱
：我只知道朱君元、楓勝婷、林泳佐、陸秀龍的貸款被告都沒有參與，其他人的我不清楚等語明確【本院112原訴29卷(六)第339-342頁】，自難為被告有利之認定。
㈢綜上所述，被告所辯，核屬事後卸責之詞，不足採信。本案事證明確，被告上開犯行均堪認定，應予依法論科。
三、論罪科刑㈠事實欄三之登載不實裝箱單及填製不實商業發票持以進口報關而少繳關稅、推貿費、營業稅部分：
⒈被告行為後，稅捐稽徵法第41條、第47條規定，均於110年12月17日修正公布，並自同年月19日生效施行：
⑴修正前稅捐稽徵法第41條規定：「納稅義務人以詐術或其他
不正當方法逃漏稅捐者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣6萬元以下罰金」；修正後則規定：「納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處5年以下有期徒刑，併科新臺幣1,000萬元以下罰金。犯前項之罪，個人逃漏稅額在新臺幣1,000萬元以上，營利事業逃漏稅額在新臺幣5,000萬元以上者，處1年以上7年以下有期徒刑，併科新臺幣1,000萬元以上1億元以下罰金」。新法提高併科罰金之數額，刪除拘役、罰金之刑，並將過往選科罰金之立法模式，修正為應併科罰金，復增列逃漏稅額達一定金額以上者之加重其刑規定。
⑵修正前稅捐稽徵法第47條規定：「本法關於納稅義務人、扣
繳義務人及代徵人應處刑罰之規定，於下列之人適用之：一、公司法規定之公司負責人。二、民法或其他法律規定對外代表法人之董事或理事。三、商業登記法規定之商業負責人。四、其他非法人團體之代表人或管理人。前項規定之人與實際負責業務之人不同時，以實際負責業務之人為準」；修正後則規定：「本法關於納稅義務人、扣繳義務人及代徵人應處刑罰之規定，於下列之人適用之：一、公司法規定之公司負責人。二、有限合夥法規定之有限合夥負責人。三、民法或其他法律規定對外代表法人之董事或理事。四、商業登記法規定之商業負責人。五、其他非法人團體之代表人或管理人。前項規定之人與實際負責業務之人不同時，以實際負責業務之人為準」。修正後新法增列第1項第2款之「有限合夥法規定之有限合夥負責人」，並相應為條項款次之修正，惟就本案法律適用尚無影響。
⑶綜合前開比較新舊法結果，修正後之規定未較有利於被告，
是依刑法第2條第1項前段規定，就被告本案違反稅捐稽徵法犯行，自應適用行為時即修正前稅捐稽徵法相關規定。
⒉被告此部分所為，係犯刑法第216條、第215條之行使業務上
登載不實文書罪、違反商業會計法第71條第1款之以明知為不實事項而填製會計憑證罪、刑法第339條之4第1項第2款之三人以上共同犯詐欺得利罪(指少繳進口關稅、推貿費部分)、修正前稅捐稽徵法第47條第1項第1款、第41條之公司負責人為納稅義務人以不正當方法逃漏稅捐罪(指海關代徵營業稅部分)。起訴意旨認被告所犯少繳進口關稅、推貿費部分)部分係構成刑法第339條第2項詐欺得利罪，容有未洽，然因社會基本事實同一，且經檢察官當庭更正起訴法條【本院113訴1040卷(二)第342頁】，本案自毋庸變更起訴法條。
⒊被告偽造業務上登載不實文書之低度行為，為行使之高度行為所吸收，不另論罪。
⒋被告與同案被告楊旭明、張慧瑜、蔣阿秀、李佩珊、馮英珠
、官瑞霞、許又菱、林秀鳳、賴冠嶽、吳廷華、吳榮裕就上開行使業務登載不實文書、以明知為不實事項而填製會計憑證及三人以上共同詐欺得利等犯行，有犯意聯絡及行為分擔，應論以刑法第28條之共同正犯；又修正前稅捐稽徵法第47條第1項第1款、第41條之公司實際負責業務之人逃漏稅罪，係因特定身分成立之罪，被告非天連集團之公司負責人或實際負責人，欠缺此身分，惟其與具有該特定身分之同案被告楊旭明就本案逃漏稅捐犯行(指海關代徵營業稅部分)存有犯意聯絡、行為分擔，應論以刑法第31條第1項之共同正犯。
⒌被告以一行為同時觸犯上開數罪名，為想像競合犯，應依刑
法第55條前段規定，從一重論以刑法第339條之4第1項第2款之三人以上共同犯詐欺得利罪。
㈡事實欄三之以人頭公司名義開立不實發票予天連集團部分及事實欄四、㈡之各人頭公司間復彼此對開不實發票部分：
⒈被告此部分所為，係犯違反商業會計法第71條第1款之以明知為不實事項而填製會計憑證罪。
⒉依被告行為時即107年8月1日修正前之公司法第8條，固非屬
商業會計法第71條第1款之商業負責人，但被告就事實欄三之填製不實會計憑證犯行與商業負責人之同案被告楊旭明、主辦及經辦會計人員之同案被告蔣阿秀、張慧瑜、李佩珊；就事實欄四、㈡之填製不實會計憑證犯行與主辦及經辦會計人員之同案被告蔣阿秀、張慧瑜、李佩珊存有犯意聯絡、行為分擔，應論以刑法第31條第1項之共同正犯。又衡以被告為主導犯行之人，爰不依刑法第31條第1項但書規定減輕其刑。⒊被告多次填製不實會計憑證之犯行，犯罪時間、空間均極密
接，構成要件相同，且為侵害同一法益，獨立性極為薄弱，依一般社會觀念，難以強行分開，應論以接續犯之一罪。
㈢事實欄四、㈠部分：
⒈被告此部分所為，係犯刑法第216條、第215條之行使業務上登載不實文書罪。
⒉被告偽造業務上登載不實文書之低度行為，為行使之高度行為所吸收，不另論罪。
⒊被告多次行使業務上登載不實文書之犯行，犯罪時間、空間
均極密接，構成要件相同，且為侵害同一法益，獨立性極為薄弱，依一般社會觀念，難以強行分開，應論以接續犯之一罪。
㈣事實欄四、㈡之提供不實會計憑證予不知情之會計業者製作不
實財務報表與事實欄四、㈢之附表三編號1、2、3、4、5及附表四編號4、7、17詐貸部分：
⒈被告就附表三編號1、3及附表四編號4、7所為，均係犯商業
會計法第71條第5款之利用不正當方法致使財務報表發生不正結果罪、刑法第339條第1項之詐欺取財罪；就附表三編號
2、4、5及附表四編號17所為，均係犯商業會計法第71條第5款之利用不正當方法致使財務報表發生不正結果罪、刑法第339條之4第1項第2款之三人以上共同詐欺取財罪。
⒉被告就附表三編號1、2、3、4、5及附表四編號4、7、17詐貸
犯行，分別與附表三編號1、2、3、4、5及附表四編號4、7、17「參與人員」欄所示之人，有犯意聯絡及行為分擔，應論以刑法第28條之共同正犯；被告就提供不實會計憑證予不知情之會計業者製作不實財務報表犯行，依行為時即107年8月1日修正前之公司法第8條，固非屬商業會計法第71條第1款之商業負責人，但被告與主辦及經辦會計人員即同案被告蔣阿秀、張慧瑜、李佩珊就此部分犯行存有犯意聯絡、行為分擔，應論以刑法第31條第1項之共同正犯。又衡以被告為主導犯行之人，爰不依刑法第31條第1項但書規定減輕其刑。
⒊被告就附表三編號1、2、3、4、5及附表四編號4、7、17詐貸
犯行，所犯上開2罪，係為達向銀行詐貸之同一目的，且各行為間具局部同一性，為一行為觸犯數罪名，應依想像競合犯規定，從一重之商業會計法第71條第5款之利用不正當方法致使財務報表發生不正結果罪(附表三編號1、3及附表四編號4、7部分)或刑法第339條之4第1項第2款之三人以上共同犯詐欺取財罪(附表三編號2、4、5及附表四編號17部分)處斷。
㈤事實欄四、㈡之填載不實401報表而行使與事實欄四、㈢之附表
四編號1詐貸部分：⒈核被告所為，係犯刑法第216條、第215條之行使業務上登載不實文書罪、刑法第339條第1項之詐欺取財罪。
⒉被告係為達以其所經營之所有人頭公司陸續向銀行詐貸之同
一目的，而先將耀晟公司、鵬震公司、合順廣公司、智勤勇公司、杰晶公司、江寶殷富公司與其他人頭公司或天連集團間之不實統一發票內容，分別填載於耀晟公司、鵬震公司、合順廣公司、智勤勇公司、杰晶公司、江寶殷富公司之營業人銷售額與稅額申報書（下稱401報表），向財政部各國稅局申報營業稅而行使之，以此方式虛增耀晟公司、鵬震公司、合順廣公司、智勤勇公司、杰晶公司、江寶殷富公司之營業額。此部分行使業務上登載不實文書罪應為首次提供不實401報表向銀行詐貸之犯行(即附表四編號1)所包涉，故被告就附表四編號1犯行，係以一行為觸犯上開2罪，而從一重論以刑法第339條第1項之詐欺取財罪。
㈥事實欄四、㈢之附表四編號2、3、8、9、11、15、16部分：
⒈被告就附表四編號2、3、8所為，均係犯刑法第339條第1項之
詐欺取財罪；就附表四編號9、11、15、16所為，均係犯刑法第339條之4第1項第2款之三人以上共同犯詐欺取財罪。
⒉被告此部分犯行，分別與附表四編號8、9、11、15、16「參
與人員」欄所示之人，有犯意聯絡及行為分擔，應論以共同正犯。
㈦被告就事實欄三之登載不實裝箱單及填製不實商業發票持以
進口報關而少繳關稅、推貿費、營業稅部分之236次犯行；就事實欄三之以人頭公司名義開立不實發票予天連集團部分及事實欄四、㈡之各人頭公司間復彼此對開不實發票部分之1次犯行；就事實欄四、㈠部分之1次犯行；就附表三各編號及附表四編號1、2、3、4、7、8、9、11、15、16、17之16次犯行，犯意各別，行為互殊，應分論併罰。
㈧刑法第59條規定之酌量減輕其刑，以其犯罪另有特殊之原因
與環境，在客觀上足以引起一般同情，認為即使予以宣告法定最低度刑，猶嫌過重者為要件。查刑法第339條之4係於103年6月18日新增，立法理由為：「近年來詐欺案件頻傳，且趨於集團化、組織化，甚至結合網路、電信、通訊科技，每每造成廣大民眾受騙，此與傳統犯罪型態有別，若僅論以第三百三十九條詐欺罪責，實無法充分評價行為人之惡性。參酌德國、義大利、奧地利、挪威、荷蘭、瑞典、丹麥等外國立法例，均對於特殊型態之詐欺犯罪定有獨立處罰規定，爰增訂本條加重詐欺罪，並考量此等特殊詐欺型態行為之惡性、對於社會影響及刑法各罪衡平，將本罪法定刑定為1年以上7年以下有期徒刑，得併科100萬元以下罰金，且處罰未遂犯。…(二)多人共同行使詐術手段，易使被害人陷於錯誤，其主觀惡性較單一個人行使詐術為重，有加重處罰之必要，爰仿照本法第222條第1項第1款之立法例，將「三人以上共同犯之」列為第2款之加重處罰事由。又本款所謂「三人以上共同犯之」，不限於實施共同正犯，尚包含同謀共同正犯。」本案被告就事實欄三之登載不實裝箱單及填製不實商業發票持以進口報關而少繳關稅、推貿費、營業稅部分共236次犯行及附表三編號2、4、5與附表四編號9、11、15、16、17所示共8次詐貸犯行，雖均應論以刑法第339條之4第1項第2款之三人以上共同犯詐欺取財(得利)罪，但本案缺乏集團性與組織化特徵，被告與其他同案被告之加重詐欺犯行與嚴密分工(如機房、車手、收簿、洗錢)之專業詐欺體系仍有所差異，且亦非向不特定之社會大眾為之，本院認此部分犯行倘均依刑法第339條之4第1項第2款加重詐欺罪之最低法定本刑科處有期徒刑1年，猶嫌過重，不無情輕法重之虞，客觀上尚有情堪憫恕之處，爰就事實欄三之登載不實裝箱單及填製不實商業發票持以進口報關而少繳關稅、推貿費、營業稅部分共236次三人以上共同詐欺得利犯行及附表三編號2、4、5與附表四編號9、11、15、16、17所示共8次三人以上共同詐欺取財犯行，均依刑法第59條酌減其刑。㈨爰以行為人之責任為基礎，審酌被告擔任附表一各編號所示
各人頭公司之實際負責人期間，竟與同案被告蔣阿秀、張慧瑜、李佩珊、楊旭明、官瑞霞、許又菱、林秀鳳、馮英珠共同低報貨物重量，填載不實裝箱單及填製不實商業發票，持以進口報關而少繳關稅、推貿費、營業稅，並開立各人頭公司間、各人頭公司與天連集團間之不實發票，造成國家稅賦短收，影響稅捐稽徵機關對於稅賦管理及核課稅捐之正確性及公平性；復虛載附表二所示之人領有薪資或營利，向國稅局提出申報而行使之，損害國稅局對於稅務審查管理之正確性；另提出附表三、四各編號「徵信資料」欄之不實資料向各金融機構詐貸，致銀行承辦人員陷於錯誤而核撥款項，受有重大損害，所為均實有不該。惟念被告犯後終能坦承犯行，兼衡被告之犯罪手段、所造成之危害及被告如法院前案紀錄表所載之前科素行，暨其於本院審理中自述之智識程度及生活狀況等一切情狀，分別量處如附表六所示之刑，並就得易科罰金有期徒刑部分，諭知易科罰金之折算標準；就併科罰金部分，諭知易服勞役之折算標準。復審酌被告所犯如附表六所示各罪，同為侵害財產法益或國家法益，手段、態樣部分相似，行為時地尚非相去甚遠，侵害對象法益不同，於併合處罰時責任非難重複之程度高低等一切情狀，在外部性界限範圍內，就不得易科罰金而得易服社會勞動之有期徒刑部分、得易科罰金之有期徒刑部分及併科罰金得易服勞役部分，分別定應執行之刑如主文所示，並諭知易科罰金、易服勞役之折算標準。
四、沒收：㈠按沒收、非拘束人身自由之保安處分適用裁判時之法律；本
法總則於其他法律有刑罰、保安處分或沒收之規定者，亦適用之；但其他法律有特別規定者，不在此限，刑法第2條第2
項、第11條分別定有明文。又詐欺犯罪危害防制條例第48條第1項規定：「犯詐欺犯罪，其供犯罪所用之物，不問屬於犯罪行為人與否，均沒收之」。是有關沒收應逕行適用裁判時之法律，無庸為新舊法之比較適用，而詐欺犯罪危害防制條例第48條第1項為刑法沒收之特別規定，故本案關於犯加重詐欺犯罪供犯罪所用之物沒收，應適用詐欺犯罪危害防制條例第48條第1項之規定。附表七各編號所示之扣押物，為被告供本案事實欄三、四加重詐欺犯行所用，業據被告陳述明確【112原訴29卷(六)第489頁】，依詐欺危害防制條例第48條第1項，宣告沒收。
㈡被告就事實欄三之逃漏稅捐之行為，侵害稅捐國庫法益，使
天連集團獲有短繳進口稅、推貿費、營業稅之利益，性質上固可認屬犯罪所得之一種，然此等利益應屬犯罪行為人以外之法人，明知他人違法行為而取得、或因他人違法行為而無償或以顯不相當之對價取得者，卷內復無事證顯示被告就此有獲得任何利益，則依刑法第38條之1第2項規定，本不應對於被告諭知沒收或追徵。至於對受有此項利益之天連集團如何追償、處罰，可由稅捐主管機關透過行政程序處理，並無必要開啟第三人沒收程序，避免發生必須徒勞進行諸多無實益之程序（例如對早已他遷不明甚或解散之公司為合法通知、確認各該統一發票實際流向等等)、將來執行更屬困難而過度耗費司法資源或所得於刑法上不具重要性之不合理結果。至事實欄三之不實裝箱單、不實商業發票、不實統一發票，雖係供犯罪所用之物，惟均已交付他人收執，顯非屬被告所有，爰均不宣告沒收。㈢詐貸部分：
⒈被告為附表三編號1至5所示貸款之實際貸款人，故附表三編
號1至5所示貸款應由被告全數分得，而附表三編號1所示貸款尚有3,040,606元未清償；附表三編號2所示貸款尚有5,000,000元未清償；附表三編號3所示貸款尚有3,259,934元未清償；附表三編號4所示貸款尚有5,416,180元未清償；附表三編號5所示貸款尚有10,865,089元未清償，均為被告之犯罪所得，未據扣案，自應依刑法第38條之1第1項前段、第3項規定，於各該主文項下宣告沒收，並於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。
⒉被告為附表四編號1、3、8、15所示貸款之實際貸款人，故附
表四編號1、3、8、15所示貸款應由被告全數分得，而附表四編號1所示貸款尚有629,414元未清償；附表四編號3所示貸款尚有184,590元未清償；附表四編號8所示貸款尚有547,828元未清償；附表四編號15所示貸款尚有11,001元未清償，均為被告之犯罪所得，未據扣案，自應依刑法第38條之1第1項前段、第3項規定，於各該主文項下宣告沒收，並於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。
⒊附表四編號9、16、17貸款部分，固經各金融機構撥款各「核
貸金額」欄所示之款項予各貸款人，惟該3筆貸款均為房屋貸款，有大眾銀行106年12月29日眾個通密發字第1060010634號函暨檢附李榮智之貸款相關資料(個人部分貸款資料及金流卷第31-95頁)、第一商業銀行大安分行2021年8月3日一大安字第00076號函暨檢附蔡蒲豪之貸款全部資料【107偵9266卷(六)第111-121頁】、星展(台灣)商業銀行資訊與營運處106年12月14日(106)星展帳發(明)字第01086號函暨檢附賴明棋於本行貸款相關資料(個人部分貸款資料及金流卷第241-271頁)可佐，而依常情，房屋貸款之成數通常僅為不動產交易價格之6至8成，最高應不會超過9成，是被告就附表四編號9、16、17貸款並未獲取差額之不法所得。至附表四編號9、16、17之擔保品不動產向法院執行拍賣後，固尚餘欠款如各「還款情形」欄所示，有元大商業銀行股份有限公司114年11月5日元銀字第1140055624號函暨檢附李榮智之臺北地方法院民事執行處強制執行金額分配表及歷次清償放款交易明細【113訴1040卷(三)第195-205頁】、星展(台灣)商業銀行股份有限公司108年12月9日星銀台(108)字第108404號函暨檢附賴明棋之撥貸金額、還款資料、尚未清償之本金餘額等資料【107偵9277卷(一)第201-220頁】、台灣金融資產服務股份有限公司107年10月25日107板金職四字第102號函【113訴1040卷(三)第417-429頁】可參，然被告就上開貸款並未以不實之買賣價格（係以不實財力證明）詐貸各金融機構，是各金融機構於決定核貸款項前已依該不動產當時現值、折舊率估算放款值，並徵提不動產抵押權為擔保而為放款，縱經拍賣受償後有所不足，惟此本視市場景氣而有浮動，復衡以法拍屋價格通常會較市場交易價格低，且被告並未保有處分、支配前開房地之權利，是尚難以各金融機構此部分所受之營業損失計算被告之犯罪所得。
⒋附表四編號2、4、7、11所示之貸款，業已全部清償各金融機構，依刑法第38條之1第5項規定，不予宣告沒收。
貳、無罪部分：
一、公訴意旨略以：被告與附表四編號5、6、10、12、13、14所示之人，明知附表四編號5、6、10、12、13、14「徵信資料」欄所示提供予銀行之資料，係以上開不實交易或薪轉紀錄為基礎而填載之，亦明知或可得而知若銀行查悉上情而正確評估各人頭公司之營運與財務狀況，或各人頭公司負責人、員工之財力狀況，即不可能核准各該貸款予各貸款人，仍共同意圖為自己或他人不法所有，基於詐欺取財之個別犯意聯絡，以提供附表四編號5、6、10、12、13、14「徵信資料」欄所示資料之方式，分別向附表四編號5、6、10、12、13、14「申貸行庫」所示之金融機構貸款，致該等金融機構陷於錯誤，而核貸附表四編號5、6、10、12、13、14所示之款項等語。因認被告涉犯刑法第339條第1項之詐欺取財罪。
二、按犯罪事實應依證據認定之，無證據不得認定犯罪事實，不能證明被告犯罪者，應諭知無罪之判決。刑事訴訟法第154條第2項、第301條第1項分別定有明文。又犯罪事實之認定，應憑證據，如未能發現相當證據，或證據不足以證明，自不能以推測或擬制之方法，以為裁判基礎；且認定犯罪事實所憑之證據，雖不以直接證據為限，間接證據亦包括在內，然而無論直接證據或間接證據，其為訴訟上之證明，須於通常一般之人均不致有所懷疑，而得確信其為真實之程度者，始得據為有罪之認定，倘其證明尚未達到此一程度，而有合理之懷疑存在時，即應為有利於被告之認定，更不必有何有利之證據，最高法院40年台上字第86號、76年台上字第4986號判決意旨可資參照。另檢察官就被告犯罪事實，應負舉證責任，並指出證明之方法。刑事訴訟法第161條第1項定有明文；是檢察官對於起訴之犯罪事實，仍應負提出證據及說服之實質舉證責任，倘其所提出之證據，不足為被告有罪之積極證明，或其指出證明之方法，無從說服法院以形成被告有罪之心證，基於無罪推定之原則，自應為被告無罪判決之諭知，此亦有最高法院92年台上字第128號判決意旨足可參照。
三、公訴意旨認被告涉有上揭犯行，無非係以被告之供述、同案被告吳廷華、朱君元、林泳佐、陸秀龍、楓勝婷之供述、同案被告吳廷華0000000000號行動電話門號通訊監察譯文、同案被告吳廷華106年6月15日扣押物、張嘉榮105年12月27日扣押物、附表四編號5、6、10、12、13、14之貸款資料等件為其主要論據。訊據被告否認有何詐欺取財犯行，辯稱：因為吳廷華跟我使用同一個辦公室，是吳廷華私自拿取辦公室內人頭公司的報表或或人頭負責人的資料，再自己帶朱君元、林泳佐、陸秀龍、楓勝婷他們去辦理貸款，我並沒有參與這些詐貸犯行，我都不知情等語。經查：
㈠附表四編號5、6、10、12、13、14所示之人，有提供附表四
編號5、6、10、12、13、14「徵信資料」欄所示資料之方式，分別向附表四編號5、6、10、12、13、14「申貸行庫」所示之金融機構貸款，致該等金融機構陷於錯誤，而核貸附表四編號5、6、10、12、13、14所示之款項，業據同案被告朱君元、林泳佐、陸秀龍、楓勝婷、證人即星展銀行副總裁徐嘉隆、遠東商業銀行經理江瑞棋、新光商業銀行業務馬君芳、新光商業銀行副理吳正富於警詢或偵查中證述明確【105偵10687卷(七)第421-425頁；警卷(一)429-432、437-442頁；105偵10687卷(九)第83-85、91-92、105-106頁；105偵10687卷(十)第131-135頁；107偵9277卷(九)第246-247、252-253頁】，並有朱君元貸款資料【警卷(一)第177-183；107偵9277卷(九)第597-606、607-622頁；個人部分貸款資料及金流卷第5-22、23-27頁】、林泳佐貸款資料【警卷(一)第193-198頁；107偵9277卷(九)第627-639頁；個人部分貸款資料及金流卷第105-133、137-149頁】、陸秀龍貸款資料【警卷(一)第223-229頁；107偵9277卷(九)第585-594頁；個人部分貸款資料及金流卷第153-179、181-183頁】、楓勝婷貸款資料【警卷(一)第231-241頁；107偵9277卷(九)第325-34
8、349-370頁；個人部分貸款資料及金流卷第213-227、229-233、235-237頁】在卷可佐，此部分事實，首堪認定。
㈡惟同案被告朱君元於偵查中具結證稱：我有去跟台新銀行申
請個人信貸，因為當時楓勝婷是我太太，她懷孕需要錢，所以我去借了80萬元，借來的錢沒有給被告【105偵10687卷(七)第425頁】；同案被告林泳佐於偵查中具結證稱：附表四編號10的貸款是吳廷華介紹我去投資的，他說房子有增值的空間，貸款下來的錢沒有交給被告【105偵10687卷(七)第422-423頁】；同案被告陸秀龍於本院審理時供稱：我確實有申請附表四編號12的貸款，那時候我缺錢，「小張」說我可以貸款，都由「小張」拿文件給我簽名，我不知道「小張」的本名【本院112原訴29卷(二)第233-236頁】；同案被告楓勝婷於偵查中具結證稱：附表四編號13的貸款是要買房子，房子買到後由吳廷華幫我出租，吳廷華會把租金給我，我再拿去繳房貸。附表四編號14的貸款是我個人信貸，錢都是我拿走的，貸款也是我自己繳。這2件貸款都跟被告無關【105偵10687卷(七)第423-424頁；107偵9277卷(九)第246-247、252-253頁】等語明確。再參以同案被告吳廷華於本院審理時亦結證稱：「小張」是我的綽號，朱君元、林泳佐、陸秀龍、楓勝婷房貸的部分，是因為我知道有便宜的房子，就介紹他們投資，他們的房貸或個人信貸被告都沒有參與，只是在朱君元、林泳佐、陸秀龍購買房子後，因為有出租需求，剛好被告設立很多人頭公司，就說要跟他們租屋作為人頭公司的登記地址等語明確【本院112原訴29卷(六)第331-342頁】。並佐以杰晶公司之公司資料查詢【105他397卷(一)第196頁】、亮日公司之公司資料查詢【105他397卷(一)第198頁)顯示，該2家公司所在地曾設立於新北市○○區○○路000巷00號5樓(即附表四編號5朱君元房貸之擔保品不動產)；亮日公司之105年2月5日有限公司變更登記表及股東同意書【105他397卷(二)第38-40頁】顯示，亮日公司所在地曾設立於新北市○○區○○路00巷00弄00號0樓(即附表四編號10林泳佐房貸之擔保品不動產)；燦榮公司之營業稅稅籍資料查詢作業列印【107偵9277卷(七)第296頁】顯示，燦榮公司所在地曾設立於臺北市○○區○○街000巷00號(即附表四編號12陸秀龍房貸之擔保品不動產)。上開同案被告吳廷華、朱君元、林泳佐、陸秀龍、楓勝婷之證述與書證互核相符，足認同案被告吳廷華、朱君元、林泳佐、陸秀龍、楓勝婷上開證述應堪採信。㈢則縱使被告有於扣押物編號B01-15、B01-16文件資料上記載
朱君元、林泳佐、陸秀龍房貸金額、每月還款金額等情，但被告既有向朱君元、林泳佐、陸秀龍承租擔保品不動產作為設立人頭公司之用，被告自應負擔租金，而以房貸每月還款金額作為租金，亦與常情無違。即難以上開文件資料之記載遽為被告不利之認定。除此之外，並無任何共犯或證人之證述或其他事證，足認被告有參與附表四編號5、6、10、12、
13、14之詐貸犯行。
四、綜上所述，依檢察官起訴所憑事證，不足為被告就附表四編號5、6、10、12、13、14之詐貸犯行有罪之積極證明，亦未達「通常一般之人均不致有所懷疑，而得確信其為真實之程度」，揆諸前揭說明，基於無罪推定原則，自應就此部分為被告無罪之諭知，以昭審慎。
據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段、第301條第1項，判決如主文。
本案經檢察官楊聰輝追加起訴，檢察官廖梅君、翁誌謙到庭執行職務。
中 華 民 國 115 年 3 月 31 日
刑事第八庭 審判長法官 王素珍
法 官 陳怡潔法 官 李怡昕以上正本證明與原本無異。
如不服本判決應於收受判決後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由。其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書(均須按他造當事人之人數附繕本)「切勿逕送上級法院」。
告訴人或被害人對於判決如有不服具備理由請求檢察官上訴者，其上訴期間之計算係以檢察官收受判決正本之日期為準。
中 華 民 國 115 年 3 月 31 日
書 記 官 劉桉妮附錄本案論罪科刑法條：
中華民國刑法第215條從事業務之人，明知為不實之事項，而登載於其業務上作成之文書，足以生損害於公眾或他人者，處3年以下有期徒刑、拘役或1萬5千元以下罰金。
中華民國刑法第216條行使第210條至第215條之文書者，依偽造、變造文書或登載不實事項或使登載不實事項之規定處斷。
中華民國刑法第339條意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科50萬元以下罰金。
以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。
前二項之未遂犯罰之。
中華民國刑法第339條之4犯第339條詐欺罪而有下列情形之一者，處1年以上7年以下有期徒刑，得併科1百萬元以下罰金：
一、冒用政府機關或公務員名義犯之。
二、三人以上共同犯之。
三、以廣播電視、電子通訊、網際網路或其他媒體等傳播工具，對公眾散布而犯之。
四、以電腦合成或其他科技方法製作關於他人不實影像、聲音或電磁紀錄之方法犯之。
前項之未遂犯罰之。
修正前稅捐稽徵法第41條納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣六萬元以下罰金。
商業會計法第71條商業負責人、主辦及經辦會計人員或依法受託代他人處理會計事務之人員有下列情事之一者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣60萬元以下罰金：
一、以明知為不實之事項，而填製會計憑證或記入帳冊。
二、故意使應保存之會計憑證、會計帳簿報表滅失毀損。
三、偽造或變造會計憑證、會計帳簿報表內容或毀損其頁數。
四、故意遺漏會計事項不為記錄，致使財務報表發生不實之結果。
五、其他利用不正當方法，致使會計事項或財務報表發生不實之結果。
附表一：
編號 公司名稱 統一編號 使用人頭情形 1 合順廣國際貿易有限公司 54057275 吳榮裕介紹許秋蕙擔任人頭負責人（106/01/04-106/04/24） 2 江寶殷富有限公司 24569186 吳廷華介紹林泳佐擔任人頭負責人（103/11/14-106/07/27） 3 杰晶實業有限公司 54680932 賴冠嶽介紹李榮智擔任人頭負責人（103/03/11-106-07-18） 吳榮裕介紹鄭金柱擔任人頭股東 4 泓順源有限公司 24551242 張嘉榮擔任負責人（105/05/03-106/12/01） 5 亮日實業有限公司（照凱實業有限公司） 53494066 吳榮裕介紹黃秀汝擔任人頭負責人（104/08/17-105/02/05） 6 俏洋實業有限公司 225026793 張慧瑜擔任負責人（101/11/08-105/11/08） 張嘉榮擔任負責人（105/11/08-106/01/05） 7 屏程實業有限公司 53519974 吳榮裕介紹賴明棋擔任人頭負責人(102/06/19-106-02/15) （未與天連集團交易） 8 帥優企業有限公司 53639020 蔣阿秀擔任負責人（102/04/02-106/03/31） 9 馬龍國際有限公司 54511198 賴冠嶽擔任負責人（104/11/20-107/10/26） 10 偉凌國際有限公司 27527739 吳榮裕介紹廖國良（已歿）擔任人頭負責人（104/08/27-104/12/10） 吳廷華介紹陸秀龍擔任人頭股東 11 智勤勇實業有限公司 24749907 余智勇擔任人頭負責人（103/03/23-108/07/09） 吳榮裕介紹黃森隆（已歿）擔任人頭股東 12 皓鵬實業有限公司 42834074 賴冠嶽介紹林麗鳳擔任人頭負責人（104/12/18-105/10/26） （未與天連集團交易） 13 緯漢國際有限公司 27338575 吳榮裕介紹蔡蒲豪擔任人頭負責人（102/07/29-107/12/07） 14 燦榮實業有限公司（鵬鴻旺貿易有限公司） 53131902 賴冠嶽介紹林麗鳳擔任人頭負責人（104/10/12-106/06/07） 15 駿皇實業有限公司 24959754 陳進義擔任人頭負責人（104/04/28-106/05/05） 16 藝卓企業有限公司 42627259 吳榮裕介紹蕭忠興擔任人頭負責人（105/10/03-107/04/24） 17 鵬震實業有限公司 24576911 張嘉榮擔任負責人（103/08/14-105/10/06） 18 耀晟實業有限公司 24732440 張嘉榮擔任負責人（104/09/09-106/03/06） 19 朗丸企業有限公司 42703474 賴冠嶽介紹陳冠龍擔任人頭負責人（105/01/13-106/06/14） （未與天連集團交易） 20 緹陽國際有限公司 28547889 蔣江永擔任人頭負責人（102/05/27-105-10-31）附表二：
編號 姓名 申報不實所得情形 1 陳冠龍 申報帥優公司104年薪資所得961,488元、105年薪資所得330,000元 2 陳進義 申報駿皇公司105年度營利所得1,572,004元 申報鵬震公司105年薪資所得606,000元 3 蔡蒲豪 申報緯漢公司104年營利所得282,972元、105年薪資所得9,315元 4 游筱嬋 申報駿皇公司105年度營利所得698,668元，薪資所得138,000元 5 林麗鳳 申報燦榮公司104年營利所得261,269元、105年營利所得99,904元 6 黃秀汝 申報亮日公司104年營利所得649,185元 7 朱君元 申報江寶殷富公司104年薪資所得269,244元、105年薪資所得240,000元 8 李榮智 申報杰晶公司104年薪資所得481,404元、營利所得630,929元、105年營利所得992,283元 9 林泳佐 申報江寶殷富公司104年營利所得1,496,588元、薪資所得253,608元 10 陸秀龍 申報偉凌公司104年薪資所得280,212元、105年薪資所得105,000元 11 楓勝婷 申報江寶殷富公司104年薪資所得270,249元、105年薪資所得240,000元 12 賴明棋 申報屏程公司104年營利所得539,255元、薪資所得976,032元 13 余智勇 申報智勤勇公司104年營利所得616,197元、薪資所得373,476元 14 許秋蕙 申報合順廣公司105年營利所得301,964元、薪資所得120,346元、11,654元 15 鄭金柱 申報杰晶公司104年營利所得166,496元、薪資所得79,308、892元、105年薪資所得120,000元 16 蔣江永 申報緹陽公司104年營利所得308,841元、105年營利所得133,970元附表三：
編號 貸款人 申貸行庫 申請日期 徵信資料 撥款日期 核貸金額及條件/申貸金額 還款情形 參與人員 1 帥優企業有限公司（時任負責人：蔣阿秀，106/3/31解散） 第一銀行基隆分行、外匯營運處 102/8/15申請全行代付款 財務報表 外幣借款部分： ①105/10/6借美金6萬9,000元 ②105/10/12借美金7萬元 ③105/10/19借美金5萬7,000元 ④105/12/23借美金5萬元 ⑤105/12/23借美金5萬元 臺幣借款部分： ①103/4/17借新臺幣500萬元 ②103/11/19新臺幣借300萬元 ③105/8/17借新臺幣100萬元 ④105/10/13借新臺幣100萬元 ⑤105/11/22借新臺幣100萬元 ①新臺幣300萬，1年40萬美金額度，1年，每次150天 ②200萬，1年，關稅記帳保證 外幣借款尚有新臺幣213萬9,173元本金未還；臺幣借款尚有新臺幣90萬1,433元本金未還。 ⒈張嘉榮：實際貸款人兼保證人 ⒉蔣阿秀：保證人 2 智勤勇實業有限公司（時任負責人：余智勇） 第一銀基隆分行 105/09/29 105/10/14 財務報表 ①105/09/30 ②105/10/14 ①新臺幣400萬，6個月 ②新臺幣100萬，6個月 ①尚有新臺幣400萬本金未還 ②尚有新臺幣100萬本金未還 ⒈張嘉榮：實際貸款人兼介紹余智勇當人頭 ⒉余智勇：人頭負責人充當保證人 ⒊黃森隆：人頭股東充當保證人 ⒋吳榮裕：介紹黃森隆當人頭 3 耀晟實業有限公司（時任負責人：張嘉榮） 彰化銀行仁愛分行 105/05/25 財務報表 ①105/11/1借美金2萬2,400元 ②105/11/2借美金1萬9,900元 ③105/11/15借美金1萬4,600元 ④105/12/8借美金2萬400元 ⑤105/12/23借美金2萬1,000元、5400元、1萬4,000元 新臺幣983.5萬(即30萬美金)，120天，進口貨款OA，依發票貸70% 尚有新臺幣325萬9,934元本金未清償 ⒈張嘉榮：實際貸款人兼保證人，介紹余智勇充當人頭 ⒉余智勇：人頭股東充當保證人 4 合順廣國際貿易有限公司（時任負責人：張嘉榮，106/4/24解散） 土地銀行東門分行 105/11/01 ①財務報表 ②401報表 105/12/20 ①新臺幣560萬，1年，依訂單金額或進項憑證金額70%撥貸 ②新臺幣240萬，1年，依訂單金額或進項憑證金額70%撥貸 尚有新臺幣541萬6,180元本金未還 ⒈張嘉榮：實際貸款人兼保證人 ⒉許秋蕙：人頭股東充當保證人 ⒊吳榮裕：介紹許秋蕙當人頭 5 俏洋實業有限公司（時任負責人：張慧瑜，106/4/5解散） 上海商銀士林分行 ⒈104/1/5授信申請新臺幣1,500萬元 ⒉104/10/1授信申請新臺幣1,000萬元 ⒊104/11/16授信申請新臺幣2,500萬元 財務報表 ①104/2/2放款新臺幣400萬元 ②104/2/5放款新臺幣200萬元 ③104/2/10放款新臺幣100萬元 ④104/9/23放款新臺幣100萬元 ⑤104/11/11放款新臺幣400萬元 ⑥104/11/12放款新臺幣300萬元 ⑦104/11/16放款新臺幣300萬元 ⑧105/2/17放款新臺幣1,800萬元，借新還舊 ⒈104/1/27核准授信新臺幣1500萬元，期限1年 ⒉104/11/26核准授信新臺幣1,000萬元，期限1年 ⒊105/2/16合併核准授信新臺幣2,500萬元 尚有新臺幣1,086萬5,089元本金未還 ⒈張嘉榮：實際貸款人兼保證人 ⒉蔣阿秀：保證人 ⒊張慧瑜：保證人附表四：
編號 貸款人 申貸行庫 申請日期 徵信資料 撥款日期 核貸金額 還款情形 參與人員 1 張嘉榮 國泰世華銀行基隆分行 104/06/22 ①扣繳憑單（俏洋公司） ②股利憑單（燦榮、合順廣、帥優、俏洋公司）自製鵬震、派通、合順廣公司營收表 ③401報表（鵬震、派通、合順廣公司） ④貸款申請書自稱合順廣公司總經理，年所得650萬元 104/06/26 120萬(夢享金專案) 尚有新臺幣62萬9,414元本金未還 張嘉榮 2 張嘉榮 第一銀行基隆分行 105/05/18 ①綜合所得稅各類所得資料清單 ②薪轉存摺扣繳憑單（俏洋公司） ③股利憑單（俏洋、合順廣、廣陽照公司） ④耀晟公司401報表 ⑤貸款申請書自稱耀成公司總經理，年收入332.6萬元 ⑥收入說明書 ⑦合順廣公司進銷貨列表 105/08/29 1,000萬元 已全部受償 張嘉榮 3 張嘉榮 國泰世華銀行基隆分行 105/08/09 ①綜合所得稅各類所得資料清單扣繳憑單（俏洋公司） ②股利憑單（俏洋、廣洋照、合順廣公司） ③貸款申請書自稱泓順源公司負責人，年所得230萬元 105/08/11 20萬(泰幸福專案) 尚有新臺幣18萬4,590元本金未還 張嘉榮 4 蔣阿秀 第一銀行基隆分行 103/03/19 ①貸款申請書自稱帥優公司負責人，年收入309萬元 ②收入說明書 ③扣繳及股利憑單（鵬鴻旺（即燦榮）公司、偉凌公司） ④帥優公司財務報表 ⑤綜合所得稅各類所得資料清單 ⑥薪轉存摺 103/05/16 ①1600萬元 ②1200萬元 已全部受償 ①張嘉榮：實際貸款人 ②蔣阿秀：出面貸款人 5 朱君元 新光銀行新店分行 105/05/19 ①江寶殷富公司薪轉存摺 ②借款申請書自稱擔任江寶殷富公司業務1年，月收入5.2萬元 105/06/07 352萬元 尚有新臺幣173萬8,352元本金未還 ①朱君元：實際貸款人 ②吳廷華：介紹朱君元擔任公司人頭負責人，並協助向銀行送件 6 朱君元 台新商銀忠孝分行 106/05/02 ①綜合所得稅各類所得資料清單 ②薪轉存摺 ③貸款申請書自稱江寶殷富公司業務經理，年收入100萬元 106/05/09 80萬 尚有新臺幣77萬4,585元本金未還 ①朱君元：實際貸款人 ②吳廷華：介紹朱君元擔任公司人頭負責人向銀行貸款 7 余智勇 第一銀行基隆分行 105/01/28 ①綜合所得稅各類所得資料清單 ②智勤勇公司薪轉存摺 ③智勤勇公司財務報表 ④貸款申請書自稱智勤勇公司負責人，年薪170.1萬元 105/02/05 710萬元 已全部受償 ①張嘉榮：實際貸款人兼介紹余智勇當人頭負責人 ②余智勇：公司人頭負責人出面貸款 8 余智勇 台新銀行忠孝分行 105/07/14 ①智勤勇公司401報表 ②貸款申請書自稱智勤勇公司負責人，年薪61萬元 105/08/19 60萬元 尚有新臺幣54萬7,828元本金未還 ①張嘉榮：實際貸款人兼介紹余智勇當人頭負責人 ②余智勇：公司人頭負責人出面貸款 9 李榮智 大眾商銀新店分行 105/09/01 ①杰晶公司401報表 ②貸款申請書自稱杰晶公司負責人，年薪120萬元 105/09/22 1400萬元 尚有新臺幣111萬3,240元本金未還 ①李榮智：實際貸款人 ②賴冠嶽：介紹李榮智擔任人頭公司負責人 ③吳廷華：送件貸款 ④張嘉榮：做營業額及薪轉。 10 林泳佐 遠東商銀台北忠孝分行 104/11/10 ①江寶殷富公司401報表 ②貸款申請書自稱任職江寶殷富公司，月薪10萬元 104/12/29 994萬元 尚有新臺幣109萬3,252元本金未還 ①林泳佐：實際貸款人 ②吳廷華：介紹林泳佐當人頭公司負責人 11 陳冠龍 中國信託永吉分行 105/07/18 信用貸款申請書自稱朗丸公司負責人、帥優公司經理 105/07/25 50萬元 已全部受償 ①張嘉榮：實際貸款人 ②賴冠嶽：實際貸款人兼介紹陳冠龍當人頭 ③陳冠龍：公司人頭負責人出面貸款 12 陸秀龍 新光銀行新店分行 105/07/25 ①偉凌公司薪轉存摺 ②借款聲請書自稱偉凌公司經理，月收入12萬元 105/08/18 1020萬元 尚有新臺幣373萬4,317元本金未還 ①陸秀龍：實際貸款人 ②吳廷華：介紹陸秀龍當人頭公司負責人，並向銀行送件 13 楓勝婷 星展銀行桃園分行 105/09/06 ①江寶殷富公司薪轉存摺 ②貸款申請書自稱江寶殷富公司業務經理，年薪140萬元 105/10/07 ①350萬元 ②695萬元 尚有新臺幣102萬7,965元本金未還 ①楓勝婷：實際貸款人 ②吳廷華：介紹楓勝婷當人頭公司負責人 14 楓勝婷 台新商銀忠孝分行 106/02/17 ①綜合所得稅各類所得資料清單 ②薪轉存摺 ③貸款申請書自稱江寶殷富公司業務副理，年收入170萬元 106/02/17 80萬元 尚有新臺幣76萬4,322元本金未還 ①楓勝婷：實際貸款人 ②吳廷華：介紹楓勝婷當人頭公司負責人 15 廖國良 玉山銀行民權分行 105/06/23 信用貸款申請書自稱源鑫公司負責人，年所得120萬元 105/07/06 20萬元 尚有新臺幣1萬1,001元本金未還 ①張嘉榮：實際貸款人 ②廖國良：出面貸款人 ③吳榮裕：介紹廖國良當人頭公司負責人 16 蔡蒲豪 第一銀行大安分行（原光隆分行） 104/03/26 貸款申請書自稱緯漢公司負責人，年收入360萬元 104/05/13 1074萬元 尚有新臺幣536萬9,750元本金未還 ①張嘉榮：實際貸款人 ②蔡蒲豪：出面貸款人兼實際貸款人 ③吳榮裕：介紹蔡蒲豪當人頭公司負責人 ④吳廷華：送件貸款 17 賴明棋 星展銀行桃園分行 105/07/04 ①綜合所得稅各類所得資料清單 ②屏程公司財務報表 ③貸款申請書自稱屏程公司總經理，年薪180萬元 105/07/26 ①400萬元 ②880萬元 尚有新臺幣65萬1,398元本金未還 ①張嘉榮：實際貸款人 ②賴明棋：出面貸款人 ③吳榮裕：介紹賴明棋當人頭公司負責人附表五：
編號 報關日期 報單號碼 名義進口人 負責人 少繳之關稅 逃漏之營業稅 少繳之推貿費 少繳及逃漏之稅費合計 1 104/1/5 AE/03/AT9/40030 智勤勇實業有限公司 余智勇 358,020 107,406 716 466,142 2 104/1/8 AE/03/AU7/60048 智勤勇實業有限公司 余智勇 405,356 121,607 811 527,774 3 104/1/8 AE/04/AU7/60047 智勤勇實業有限公司 余智勇 419,482 125,845 838 546,165 4 104/1/22 AE/BC/04/U06/00619 緹陽國際有限公司 蔣江永 434,058 130,217 868 565,143 5 104/1/22 AE/BC/04/U06/00629 緹陽國際有限公司 蔣江永 434,126 130,238 868 565,232 6 104/1/23 AE/04/A06/70088 帥優企業有限公司 蔣阿秀 400,199 120,060 800 521,059 7 104/1/26 AE/04/A07/60047 帥優企業有限公司 蔣阿秀 400,199 120,060 800 521,059 8 104/2/2 AE/04/A13/70081 緯漢國際有限公司 蔡蒲豪 415,087 124,526 830 540,443 9 104/2/5 AE/04/A19/10054 俏洋實業有限公司 張慧瑜 431,122 129,337 862 561,321 10 104/2/24 AE/04/A31/80066 俏洋實業有限公司 張慧瑜 415,925 124,778 831 541,534 11 104/3/9 AE/04/A39/60048 緹陽國際有限公司 蔣江永 427,807 128,342 855 557,004 12 104/3/19 AE/04/A52/60044 帥優企業有限公司 蔣阿秀 457,781 137,335 915 596,031 13 104/3/23 AE/04/A54/50042 緹陽國際有限公司 蔣江永 506,419 151,926 1,013 659,358 14 104/3/31 AE/04/A60/30047 緹陽國際有限公司 蔣江永 464,201 139,260 929 604,390 15 104/4/2 AE/04/A66/40025 緹陽國際有限公司 蔣江永 434,232 130,269 868 565,369 16 104/4/7 AE/04/A68/20048 緯漢國際有限公司 蔡蒲豪 399,268 119,780 799 519,847 17 104/4/13 AE/04/A74/60044 鵬震實業有限公司 張嘉榮 402,312 120,694 804 523,810 18 104/4/13 AE/04/A74/60045 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 410,954 123,286 822 535,062 19 104/4/20 AE/04/A82/70042 偉凌國際有限公司 賴冠嶽 399,765 119,930 799 520,494 20 104/4/20 AE/04/A82/70043 燦榮實業有限公司 賴冠嶽 365,992 109,798 732 476,522 21 104/4/27 AE/04/A89/50041 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 358,873 107,661 718 467,252 22 104/4/21 AE/04/A89/50037 燦榮實業有限公司 賴冠嶽 337,785 101,335 676 439,796 23 104/5/4 AE/04/A97/30059 偉凌國際有限公司 賴冠嶽 384,980 115,494 770 501,244 24 104/5/4 AE/04/A97/30076 緹陽國際有限公司 蔣江永 355,123 106,536 710 462,369 25 104/5/4 AE/04/A97/30058 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 368,169 110,451 736 479,356 26 104/5/12 AE/04/AA4/80025 智勤勇實業有限公司 余智勇 331,627 99,488 663 431,778 27 104/5/18 AE/04/AB0/70035 偉凌國際有限公司 賴冠嶽 387,358 116,208 775 504,341 28 104/5/18 AE/04/AB2/30034 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 396,628 118,988 793 516,409 29 104/5/18 AE/04/AB2/30033 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 393,074 117,922 786 511,782 30 104/05/18 AE/04/AB2/30049 緯漢國際有限公司 蔡蒲豪 406,228 121,869 813 528,910 31 104/5/25 AE/04/AB9/80051 緹陽國際有限公司 蔣江永 420,862 126,258 842 547,962 32 104/5/26 AE/04/159/62255 緹陽國際有限公司 蔣江永 378,447 113,534 757 492,738 33 104/6/1 AE/04/AC6/80042 偉凌國際有限公司 賴冠嶽 382,326 114,698 765 497,789 34 104/6/1 AE/04/AC6/80058 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 382,326 114,698 765 497,789 35 104/6/1 AE/04/AC6/80043 智勤勇實業有限公司 余智勇 432,172 129,652 864 562,688 36 104/6/10 AE/BC/04/UM0/20714 駿皇實業有限公司 陳進義 289,244 86,774 579 376,597 37 104/6/16 AE/BE/04/X93/42273 燦榮實業有限公司 賴冠嶽 429,856 128,957 860 559,673 38 104/6/15 AE/04/AE1/80040 偉凌國際有限公司 賴冠嶽 433,451 130,035 867 564,353 39 104/6/22 AE/04/AE8/40044 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 392,590 117,778 785 511,153 40 104/6/23 AE/04/206/22260 緹陽國際有限公司 蔣江永 368,603 110,581 737 479,921 41 104/6/29 AE/04/AF6/10037 偉凌國際有限公司 賴冠嶽 505,945 151,783 1,012 658,740 42 104/6/29 AE/04/AF6/10038 偉凌國際有限公司 賴冠嶽 394,128 118,238 789 513,155 43 104/7/8 AE/04/AG2/60072 偉凌國際有限公司 賴冠嶽 424,487 127,347 849 552,683 44 104/7/8 AE/04/AG2/60070 帥優企業有限公司 蔣阿秀 348,508 104,552 697 453,757 45 104/7/14 AE/04/234/72259 緹陽國際有限公司 蔣江永 396,526 118,957 793 516,276 46 104/7/14 AE/04/234/72260 偉凌國際有限公司 賴冠嶽 410,324 123,097 821 534,242 47 104/7/20 AE/04/AH4/70046 帥優企業有限公司 蔣阿秀 437,254 131,176 875 569,305 48 104/7/20 AE/04/AH4/70044 燦榮實業有限公司 賴冠嶽 415,379 124,614 831 540,824 49 104/7/20 AE/04/237/12258 緹陽國際有限公司 蔣江永 390,041 117,012 780 507,833 50 104/7/29 AE/04/243/32258 燦榮實業有限公司 賴冠嶽 406,898 122,069 814 529,781 51 104/8/4 AE/04/AJ7/60042 俏洋實業有限公司 張慧瑜 468,591 140,577 937 610,105 52 104/8/4 AE/04/AJ7/60041 帥優企業有限公司 蔣阿秀 424,025 127,208 848 552,081 53 104/8/10 AE/04/266/62263 緹陽國際有限公司 蔣江永 302,645 90,794 605 394,044 54 104/8/10 AE/04/266/62264 帥優企業有限公司 蔣阿秀 324,974 97,492 650 423,116 55 104/8/17 AE/BC/04/UY2/50677 俏洋實業有限公司 張慧瑜 372,155 111,646 745 484,546 56 104/8/17 AE/BC/04U/Y250678 緹陽國際有限公司 蔣江永 326,539 97,962 653 425,154 57 104/8/25 AE/04/AL8/60040 帥優企業有限公司 蔣阿秀 339,557 101,867 679 442,103 58 104/8/25 AE/04/AL8/60053 燦榮實業有限公司 賴冠嶽 330,979 99,294 662 430,935 59 104/8/31 AE/04/AM4/70052 俏洋實業有限公司 張慧瑜 272,371 81,711 545 354,627 60 104/8/31 AE/04/AM4/70051 俏洋實業有限公司 張慧瑜 272,371 81,711 545 354,627 61 104/8/31 AE/04/299/12259 帥優企業有限公司 蔣阿秀 272,158 81,647 544 354,349 62 104/9/7 AE/04/AN1/10036 帥優企業有限公司 蔣阿秀 235,579 70,674 471 306,724 63 104/9/7 AE/04/AN1/10035 燦榮實業有限公司 賴冠嶽 234,603 70,381 469 305,453 64 104/9/14 AE/04/AN8/80040 緹陽國際有限公司 蔣江永 236,294 70,889 472 307,655 65 104/9/14 AE/04/AN8/80039 緹陽國際有限公司 蔣江永 263,470 79,041 527 343,038 66 104/9/22 AE/BC/04/V09/30721 俏洋實業有限公司 張慧瑜 230,856 69,257 462 300,575 67 104/9/22 AE/BC/04/V09/30723 江寶殷富有限公司 林泳佐 192,414 57,724 384 250,522 68 104/9/30 AE/04/AQ3/20035 燦榮實業有限公司 賴冠嶽 217,274 65,182 435 282,891 69 104/9/30 AE/04/AQ3/20034 緹陽國際有限公司 蔣江永 212,298 63,690 425 276,413 70 104/10/5 AE 04AR130054 燦榮實業有限公司 賴冠嶽 250,964 75,289 502 326,755 71 104/10/5 AE/04/AR1/30055 緹陽國際有限公司 蔣江永 256,524 76,957 513 333,994 72 104/10/12 AE/04/AR6/50047 緹陽國際有限公司 蔣江永 286,607 85,982 573 373,162 73 104/10/12 AE/04/AR6/50048 帥優企業有限公司 蔣阿秀 272,628 81,788 546 354,962 74 104/10/13 AE/04/344/82258 偉凌國際有限公司 廖國良 296,877 89,063 594 386,534 75 104/10/19 AE/04/AS2/30049 燦榮實業有限公司 林麗鳳 309,692 92,908 620 403,220 76 104/10/23 AE/04/352/82258 帥優企業有限公司 蔣阿秀 339,040 101,712 678 441,430 77 104/10/26 AE/04/AS9/40066 俏洋實業有限公司 張慧瑜 676,573 202,972 1,353 880,898 78 104/11/3 AE/BC/04/V79/20682 帥優企業有限公司 蔣阿秀 685,619 205,686 1,371 892,676 79 104/11/4 AE/04/375/72257 駿皇實業有限公司 陳進義 345,428 103,629 691 449,748 80 104/11/9 AE/04/AU0/80051 駿皇實業有限公司 陳進義 648,403 194,521 1,297 844,221 81 104/11/10 AE/04/379/72255 帥優企業有限公司 蔣阿秀 367,128 110,138 735 478,001 82 104/11/16 AA/04/AU7/80058 緹陽國際有限公司 蔣江永 228,382 87,546 609 316,537 83 104/11/16 AE/04/AU8/10040 駿皇實業有限公司 陳進義 712,934 213,881 1,426 928,241 84 104/11/17 AE/04/394/12260 亮日實業有限公司 黃秀汝 378,933 113,679 758 493,370 85 104/11/23 AE/04/AV6/60052 駿皇實業有限公司 陳進義 791,519 237,456 1,584 1,030,559 86 104/11/24 AE/04/402/62257 亮日實業有限公司 黃秀汝 375,388 112,616 751 488,755 87 104/12/1 AE/04/AW2/70045 駿皇實業有限公司 陳進義 759,879 227,964 1,520 989,363 88 104/12/3 AE/04/407/92258 駿皇實業有限公司 陳進義 369,938 110,982 740 481,660 89 104/12/08 AE/04/AW9/90051 馬龍國際有限公司 賴冠嶽 799,360 239,808 1,598 1,040,766 90 104/12/08 AE/04/421/52254 馬龍國際有限公司 賴冠嶽 419,126 125,737 838 545,701 91 104/12/22 AE/04/AY3/20068 馬龍國際有限公司 賴冠嶽 730,950 219,286 1,462 951,698 92 104/12/28 AE/04/AZ0/30053 馬龍國際有限公司 賴冠嶽 879,101 263,730 1,758 1,144,589 93 105/1/4 AA/04/AZ5/50103 緹陽國際有限公司 蔣江永 230,161 88,228 614 319,003 94 105/1/5 AE/04/AZ7/00067 帥優企業有限公司 蔣阿秀 879,013 263,704 1,758 1,144,475 95 105/1/10 AE/04/AZD/00025 帥優企業有限公司 蔣阿秀 810,600 243,180 1,622 1,055,402 96 105/1/18 AE/05/A04/00048 智勤勇實業有限公司 余智勇 818,106 245,431 1,636 1,065,173 97 105/1/20 AE/05/005/92260 帥優企業有限公司 蔣阿秀 404,477 121,343 809 526,629 98 105/1/25 AE/05/A11/50058 杰晶實業有限公司 李榮智 767,818 230,345 1,536 999,699 99 105/1/25 AE/05/A11/50044 智勤勇實業有限公司 余智勇 342,580 102,774 685 446,039 100 105/2/23 AE/05/042/72256 燦榮實業有限公司 林麗鳳 614,314 184,294 1,229 799,837 101 105/2/29 AE/05/A40/00080 俏洋實業有限公司 張慧瑜 298,615 89,584 597 388,796 102 105/2/29 AE/05/A40/00089 俏洋實業有限公司 張慧瑜 293,126 87,938 587 381,651 103 105/3/1 AE/05/044/92261 亮日實業有限公司 張嘉榮 263,688 79,107 528 343,323 104 105/3/7 AE/05/A46/00057 俏洋實業有限公司 張慧瑜 368,402 110,521 737 479,660 105 105/3/7 AE/05/A46/00058 俏洋實業有限公司 張慧瑜 359,049 107,715 718 467,482 106 105/3/14 AE/05/A52/90062 亮日實業有限公司 張嘉榮 449,567 134,870 899 585,336 107 105/3/14 AE/05/A52/90063 亮日實業有限公司 張嘉榮 440,704 132,211 882 573,797 108 105/3/22 AA/05/A58/50073 俏洋實業有限公司 張慧瑜 328,222 98,467 656 427,345 109 105/3/28 AA/05/A65/60052 俏洋實業有限公司 張慧瑜 455,545 136,664 911 593,120 110 105/3/28 AA/05/A65/60053 燦榮實業有限公司 林麗鳳 490,302 147,091 981 638,374 111 105/4/6 AA/05/093/52276 燦榮實業有限公司 林麗鳳 395,883 118,765 792 515,440 112 105/4/14 AA/05/101/32273 俏洋實業有限公司 張慧瑜 464,827 139,448 930 605,205 113 105/4/20 AA/05/115/72278 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 287,060 86,118 574 373,752 114 105/4/25 AA/05/A94/00039 耀晟實業有限公司 張嘉榮 345,708 103,713 692 450,113 115 105/4/25 AA/05/A94/00038 耀晟實業有限公司 張嘉榮 266,258 79,878 532 346,668 116 105/5/3 AA/05/AA1/80062 耀晟實業有限公司 張嘉榮 333,811 100,143 668 434,622 117 105/5/5 AA/05/AA2/00059 耀晟實業有限公司 張嘉榮 311,655 93,497 623 405,775 118 105/5/10 AA/05/AA9/00032 耀晟實業有限公司 張嘉榮 290,495 87,149 581 378,225 119 105/5/10 AA/05/AA9/00035 耀晟實業有限公司 張嘉榮 375,655 112,697 751 489,103 120 105/5/16 AA/05/AB4/90056 帥優企業有限公司 蔣阿秀 265,317 79,595 531 345,443 121 105/5/20 AA/05/AC0/70044 帥優企業有限公司 蔣阿秀 373,256 111,976 746 485,978 122 105/5/23 AA/05/AC2/70051 耀晟實業有限公司 張嘉榮 307,786 92,335 615 400,736 123 105/5/23 AA/05/AC2/70061 耀晟實業有限公司 張嘉榮 318,673 95,602 637 414,912 124 105/5/23 AA/05/AC2/70052 耀晟實業有限公司 張嘉榮 336,463 100,938 673 438,074 125 105/5/30 AA/05/AC9/80039 帥優企業有限公司 蔣阿秀 363,317 108,995 727 473,039 126 105/6/6 AA/05/AD7/20055 泓順源有限公司 張嘉榮 417,929 125,379 836 544,144 127 105/6/13 AA/05/AE5/00048 泓順源有限公司 張嘉榮 456,839 137,052 913 594,804 128 105/6/13 AA/05/AE5/00047 泓順源有限公司 張嘉榮 363,992 109,197 727 473,916 129 105/6/20 AA/05/AF2/10054 泓順源有限公司 張嘉榮 445,510 133,653 891 580,054 130 105/6/20 AA/05/AF2/10053 俏洋實業有限公司 張慧瑜 362,102 108,630 724 471,456 131 105/6/21 AA/05/198/02270 燦榮實業有限公司 林麗鳳 357,899 107,369 716 465,984 132 105/6/27 AA/05/300/F0365 智勤勇實業有限公司 余智勇 419,168 125,750 839 545,757 133 105/6/27 AA/05/300/F0366 智勤勇實業有限公司 余智勇 384,928 115,478 770 501,176 134 105/6/29 AA/05/300/F0373 智勤勇實業有限公司 余智勇 382,833 114,850 765 498,448 135 105/7/6 AA/BC/05/300/F0380 智勤勇實業有限公司 余智勇 419,154 125,747 839 545,740 136 105/7/5 AA/05/300/F0381 帥優企業有限公司 蔣阿秀 341,101 102,330 682 444,113 137 105/7/11 AA/05/300/F0394 帥優企業有限公司 蔣阿秀 381,148 114,344 762 496,254 138 105/7/13 AA/05/300/F0403 駿皇實業有限公司 陳進義 396,798 119,040 793 516,631 139 105/7/18 AA/05/300/F0406 智勤勇實業有限公司 余智勇 400,288 120,087 801 521,176 140 105/7/18 AA/05/300/F0407 駿皇實業有限公司 陳進義 376,290 112,887 753 489,930 141 105/7/20 AA/05/300/F0413 泓順源有限公司 張嘉榮 410,870 123,261 822 534,953 142 105/7/25 AA/05/300/F0421 智勤勇實業有限公司 余智勇 361,265 108,380 722 470,367 143 105/7/26 AA/05/300/F0423 帥優企業有限公司 蔣阿秀 338,805 101,641 678 441,124 144 105/8/1 AA/05/300/F0439 帥優企業有限公司 蔣阿秀 357,225 107,168 715 465,108 145 105/8/2 AA/05/300/F0440 泓順源有限公司 張嘉榮 395,646 118,694 791 515,131 146 105/8/8 AA/05/300/F0446 杰晶實業有限公司 李榮智 344,460 103,338 689 448,487 147 105/8/15 AA/05/300/F0457 泓順源有限公司 張嘉榮 389,965 116,990 780 507,735 148 105/8/16 AA/05/300/F0458 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 404,024 121,207 808 526,039 149 105/8/22 AA/05/300/F0469 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 376,701 113,010 753 490,464 150 105/8/22 AA/05/300/F0468 燦榮實業有限公司 林麗鳳 382,895 114,869 766 498,530 151 105/8/29 AA/05/300/F0485 燦榮實業有限公司 林麗鳳 357,663 107,299 715 465,677 152 105/8/30 AA/05/300/F0486 駿皇實業有限公司 陳進義 376,424 112,927 753 490,104 153 105/9/5 AA/05/300/F0500 燦榮實業有限公司 林麗鳳 342,334 102,700 684 445,718 154 105/9/6 AA/05/300/F0501 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 390,882 117,264 781 508,927 155 105/9/12 AA/05/300/F0512 杰晶實業有限公司 李榮智 383,225 114,968 766 498,959 156 105/9/13 AA/05/300/F0513 燦榮實業有限公司 林麗鳳 409,856 122,957 820 533,633 157 105/9/20 AA/05/300/F0519 杰晶實業有限公司 李榮智 348,574 104,572 697 453,843 158 105/9/20 AA/05/300/F0520 泓順源有限公司 張嘉榮 421,075 126,323 843 548,241 159 105/9/26 AA/05/300/F0533 泓順源有限公司 張嘉榮 357,952 107,386 716 466,054 160 105/9/29 AA/05/300/F0535 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 412,586 123,776 825 537,187 161 105/10/3 AA/05/300/F0544 智勤勇實業有限公司 余智勇 415,707 124,712 831 541,250 162 105/10/4 AA/05/300/F0546 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 429,272 128,782 859 558,913 163 105/10/4 AA/05/300/F0547 帥優企業有限公司 蔣阿秀 387,311 116,193 774 504,278 164 105/10/11 AA/05/300/F0554 帥優企業有限公司 蔣阿秀 359,262 107,779 718 467,759 165 105/10/12 AA/05/300/F0555 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 359,262 107,779 718 467,759 166 105/10/17 AA/05/300/F0564 智勤勇實業有限公司 余智勇 416,013 124,804 832 541,649 167 105/10/17 AA/05/300/F0565 帥優企業有限公司 蔣阿秀 367,288 110,186 735 478,209 168 105/10/19 AA/05/300/F0566 燦榮實業有限公司 林麗鳳 403,200 120,960 806 524,966 169 105/10/24 AA/05/300/F0575 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 238,200 91,310 635 330,145 170 105/10/24 AA/05/300/F0576 駿皇實業有限公司 陳進義 401,487 120,446 803 522,736 171 105/10/24 AA/05/300/F0574 智勤勇實業有限公司 余智勇 399,781 119,935 799 520,515 172 105/10/26 AA/05/300/F0579 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 431,564 129,470 863 561,897 173 105/10/31 AA/BC/05/300/F0587 杰晶實業有限公司 李榮智 371,787 111,536 744 484,067 174 105/10/31 AA/05/300/F0588 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 298,053 114,253 795 413,101 175 105/10/31 AA/05/300/F0589 駿皇實業有限公司 陳進義 416,869 125,061 833 542,763 176 105/11/2 AA/05/300/F0591 燦榮實業有限公司 林麗鳳 397,246 119,174 794 517,214 177 105/11/7 AA/05/300/F0601 杰晶實業有限公司 李榮智 361,865 108,559 724 471,148 178 105/11/7 AA/05/300/F0602 江寶殷富有限公司 林泳佐 372,081 111,624 744 484,449 179 105/11/9 AA/BC/05/300/F0610 燦榮實業有限公司 林麗鳳 356,017 106,805 712 463,534 180 105/11/15 AA/05/300/F0621 燦榮實業有限公司 林麗鳳 444,687 133,406 889 578,982 181 105/11/15 AA/05/300/F0622 江寶殷富有限公司 林泳佐 400,997 120,299 802 522,098 182 105/11/21 AA/05/300/F0632 燦榮實業有限公司 林麗鳳 444,709 133,413 890 579,012 183 105/11/21 AA/05/300/F0633 泓順源有限公司 張嘉榮 426,820 128,046 854 555,720 184 105/11/22 AA/05/300/F0635 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 441,132 132,340 882 574,354 185 105/11/30 AA/05/300/F0646 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 399,463 119,839 799 520,101 186 105/11/30 AA/05/300/F0647 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 416,427 124,928 833 542,188 187 105/11/29 AA/05/300/F0648 智勤勇實業有限公司 余智勇 416,428 124,928 833 542,189 188 105/12/7 AA/05/300/F0655 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 416,911 125,073 834 542,818 189 105/12/7 AA/05/300/F0656 帥優企業有限公司 蔣阿秀 416,911 125,073 834 542,818 190 105/12/9 AA/05/300/F0667 俏洋實業有限公司 張嘉榮 278,027 83,408 556 361,991 191 105/12/14 AA/05/300/F0676 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 136,015 40,804 272 177,091 192 105/12/21 AA/05/300/F0683 帥優企業有限公司 蔣阿秀 433,827 130,148 868 564,843 193 105/12/21 AA/05/300/F0684 燦榮實業有限公司 林麗鳳 434,171 130,251 868 565,290 194 105/12/26 AA/05/300/F0700 合順廣國際貿易有限公司 張嘉榮 170,049 65,492 456 235,997 195 105/12/27 AA/05/300/F0701 智勤勇實業有限公司 余智勇 473,707 142,112 948 616,767 196 106/1/4 AA/06/300/F0717 帥優企業有限公司 蔣阿秀 395,258 118,578 790 514,626 197 106/1/4 AA/06/300/F0718 帥優企業有限公司 蔣阿秀 395,258 118,578 790 514,626 198 106/1/9 AA/06/300/F0729 燦榮實業有限公司 林麗鳳 476,078 142,824 952 619,854 199 106/1/9 AA/06/300/F0731 合順廣國際貿易有限公司 許秋蕙 472,060 141,618 944 614,622 200 106/1/9 AA/06/300/F0730 帥優企業有限公司 蔣阿秀 472,666 141,800 945 615,411 201 106/1/10 AA/06/300/F0732 帥優企業有限公司 蔣阿秀 262,783 78,835 525 342,143 202 106/1/16 AA/06/300/F0736 帥優企業有限公司 蔣阿秀 404,485 121,345 809 526,639 203 106/1/17 AA/DA/06/300/F0742 帥優企業有限公司 蔣阿秀 406,633 121,990 813 529,436 204 106/1/17 AA/DA/06/300/F0739 馬龍國際有限公司 賴冠嶽 363,012 108,904 726 472,642 205 106/1/17 AA/DA/06/300/F0741 燦榮實業有限公司 林麗鳳 364,384 109,315 729 474,428 206 106/1/17 AA/DA/06/300/F0740 合順廣國際貿易有限公司 許秋蕙 367,164 110,149 735 478,048 207 106/2/2 AA/06/300/F0762 藝卓企業有限公司 蕭忠興 371,533 111,460 744 483,737 208 106/2/2 AA/06/300/F0763 藝卓企業有限公司 蕭忠興 371,921 111,576 743 484,240 209 106/2/2 AA/06/300/F0761 藝卓企業有限公司 蕭忠興 360,921 108,276 721 469,918 210 106/2/14 AA/06/300/F0775 藝卓企業有限公司 蕭忠興 282,477 84,743 565 367,785 211 106/2/14 AA/06/300/F0776 藝卓企業有限公司 蕭忠興 247,598 74,279 496 322,373 212 106/2/16 AA/06/300/F0782 藝卓企業有限公司 蕭忠興 306,812 92,044 613 399,469 213 106/2/20 AA/06/300/F0788 藝卓企業有限公司 蕭忠興 390,080 117,024 780 507,884 214 106/3/1 AA/06/300/F0795 昊德國際貿易有限公司 吳俊德 104,768 31,430 210 136,408 215 106/3/1 AA/06/300/F0797 昊德國際貿易有限公司 吳俊德 362,519 108,756 725 472,000 216 106/3/14 AA/06/300/F0822 昊德國際貿易有限公司 吳俊德 428,176 128,453 857 557,486 217 106/3/15 AA/06/300/F0829 昊德國際貿易有限公司 吳俊德 272,053 81,616 544 354,213 218 106/3/23 AA/06/300/F0845 欣榮達國際貿易有限公司 吳秀禹 327,193 98,158 655 426,006 219 106/3/24 AA/06/300/F0846 昊德國際貿易有限公司 吳俊德 453,977 136,193 908 591,078 220 106/3/28 AA/06/300/F0851 昊德國際貿易有限公司 吳俊德 508,042 152,412 1,016 661,470 221 106/4/5 AA/06/300/F0870 欣榮達國際貿易有限公司 吳秀禹 322,806 96,842 645 420,293 222 106/4/5 AA/06/300/F0872 昊德國際貿易有限公司 吳俊德 456,603 136,981 914 594,498 223 106/4/10 AA/BC/06/300/F0887 昊德國際貿易有限公司 吳俊德 261,754 78,527 524 340,805 224 106/4/21 AA/06/300/F0913 昊德國際貿易有限公司 吳俊德 252,502 75,750 505 328,757 225 106/5/2 AA/BC/06/300/F0927 昊德國際貿易有限公司 吳俊德 454,324 136,297 908 591,529 226 106/5/2 AA/06/300/F0931 欣榮達國際貿易有限公司 吳秀禹 668,385 200,516 1,337 870,238 227 106/5/5 AA/06/300/F0939 鑫達企業有限公司 李佩珊 511,601 153,480 1,023 666,104 228 106/5/22 AA/06/300/F0978 昊德國際貿易有限公司 吳俊德 232,332 69,699 465 302,496 229 106/4/28 AA/06/300/F0926 欣榮達國際貿易有限公司 吳秀禹 206,842 62,052 413 269,307 230 106/5/10 AA/06/300/F0946 昊德國際貿易有限公司 吳俊德 265,359 79,608 531 345,498 231 106/5/15 AA/06/300/F0955 欣榮達國際貿易有限公司 吳秀禹 319,558 95,868 639 416,065 232 106/5/15 AA/06/300/F0957 鑫達企業有限公司 李佩珊 461,621 138,486 923 601,030 233 106/5/15 AA/06/300/F0956 欣榮達國際貿易有限公司 吳秀禹 481,154 144,346 962 626,462 234 106/5/16 AA/06/300/F0958 昊德國際貿易有限公司 吳俊德 466,152 139,845 932 606,929 235 106/5/17 AA/06/300/F0968 昊德國際貿易有限公司 吳俊德 253,211 75,964 507 329,682 236 106/5/2 AA/06/300/F0932 鑫達企業有限公司 李佩珊 481,785 144,535 964 627,284 合計 92,566,908 27,867,452 185,913 120,620,273附表六：
編號 犯罪事實 主文 1 事實欄三之登載不實裝箱單及填製不實商業發票持以進口報關而少繳關稅、推貿費、營業稅部分。 張嘉榮共同犯三人以上詐欺得利罪，共236罪，各處有期徒刑6月，各併科罰金新臺幣60萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣3,000元折算1日。 2 事實欄三之以人頭公司名義開立不實發票予天連集團部分及事實欄四、㈡之各人頭公司間復彼此對開不實發票部分 張嘉榮共同犯商業會計法第71條第1款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑6月，併科罰金新臺幣39萬元，有期徒刑如易科罰金，以新臺幣1,000元折算1日，罰金如易服勞役，以新臺幣3,000元折算1日。 3 事實欄四、㈠部分 張嘉榮犯行使業務上登載不實文書罪，處有期徒刑3月，如易科罰金，以新臺幣1,000元折算壹日。 4 附表三編號1部分 張嘉榮共同犯商業會計法第71條第5款之利用不正當方法致使財務報表發生不正結果罪，處有期徒刑6月，併科罰金新臺幣39萬元，有期徒刑如易科罰金，以新臺幣1,000元折算1日，罰金如易服勞役，以新臺幣3,000元折算1日。 未扣案之犯罪所得新臺幣3,040,606元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。 5 附表三編號2部分 張嘉榮共同犯三人以上詐欺取財罪，處有期徒刑6月，併科罰金新臺幣60萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣3,000元折算1日。 未扣案之犯罪所得新臺幣5,000,000元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。 6 附表三編號3部分 張嘉榮共同犯商業會計法第71條第5款之利用不正當方法致使財務報表發生不正結果罪，處有期徒刑6月，併科罰金新臺幣39萬元，有期徒刑如易科罰金，以新臺幣1,000元折算1日，罰金如易服勞役，以新臺幣3,000元折算1日。 未扣案之犯罪所得新臺幣3,259,934元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。 7 附表三編號4部分 張嘉榮共同犯三人以上詐欺取財罪，處有期徒刑6月，併科罰金新臺幣60萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣3,000元折算1日。 未扣案之犯罪所得新臺幣5,416,180元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。 8 附表三編號5部分 張嘉榮共同犯三人以上詐欺取財罪，處有期徒刑6月，併科罰金新臺幣60萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣3,000元折算1日。 未扣案之犯罪所得新臺幣10,865,089元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。 9 附表四編號1部分 張嘉榮犯詐欺取財罪，處有期徒刑5月，併科罰金新臺幣30萬元，有期徒刑如易科罰金，以新臺幣1,000元折算1日，罰金如易服勞役，以新臺幣3,000元折算1日。 未扣案之犯罪所得新臺幣629,414元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。 10 附表四編號2部分 張嘉榮犯詐欺取財罪，處有期徒刑5月，併科罰金新臺幣30萬元，有期徒刑如易科罰金，以新臺幣1,000元折算1日，罰金如易服勞役，以新臺幣3,000元折算1日。 11 附表四編號3部分 張嘉榮犯詐欺取財罪，處有期徒刑5月，併科罰金新臺幣30萬元，有期徒刑如易科罰金，以新臺幣1,000元折算1日，罰金如易服勞役，以新臺幣3,000元折算1日。 未扣案之犯罪所得新臺幣184,590元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。 12 附表四編號4部分 張嘉榮共同犯商業會計法第71條第5款之利用不正當方法致使財務報表發生不正結果罪，處有期徒刑6月，併科罰金新臺幣39萬元，有期徒刑如易科罰金，以新臺幣1,000元折算1日，罰金如易服勞役，以新臺幣3,000元折算1日。 13 附表四編號7部分 張嘉榮共同犯商業會計法第71條第5款之利用不正當方法致使財務報表發生不正結果罪，處有期徒刑6月，併科罰金新臺幣39萬元，有期徒刑如易科罰金，以新臺幣1,000元折算1日，罰金如易服勞役，以新臺幣3,000元折算1日。 14 附表四編號8部分 張嘉榮共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑5月，併科罰金新臺幣30萬元，有期徒刑如易科罰金，以新臺幣1,000元折算1日，罰金如易服勞役，以新臺幣3,000元折算1日。 未扣案之犯罪所得新臺幣547,828元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。 15 附表四編號9部分 張嘉榮共同犯三人以上詐欺取財罪，處有期徒刑6月，併科罰金新臺幣60萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣3,000元折算1日。 16 附表四編號11部分 張嘉榮共同犯三人以上詐欺取財罪，處有期徒刑6月，併科罰金新臺幣60萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣3,000元折算1日。 17 附表四編號15部分 張嘉榮共同犯三人以上詐欺取財罪，處有期徒刑6月，併科罰金新臺幣60萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣3,000元折算1日。 未扣案之犯罪所得新臺幣11,001元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。 18 附表四編號16部分 張嘉榮共同犯三人以上詐欺取財罪，處有期徒刑6月，併科罰金新臺幣60萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣3,000元折算1日。 19 附表四編號17部分 張嘉榮共同犯三人以上詐欺取財罪，處有期徒刑6月，併科罰金新臺幣60萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣3,000元折算1日。附表七：
編號 扣案物品名稱 1 信達利公司文件資料1本 2 筆記本1本 3 文件資料1本 4 文件資料1本 5 105公司計畫資料1本 6 筆記本1本 7 筆記本1本 8 杰晶公司資料1本 9 杰晶公司資料1本 10 駿皇公司資料1本 11 文件資料1本 12 水產進口資料1本 13 匯款資料1本 14 文件資料1本 15 文件資料1本 16 各公司營業資料1本 17 雜項資料1本 18 上海商銀賴明棋存簿1本 19 國泰世華銀行陳冠龍存簿1本 20 合作金庫銀行林麗鳳存簿1本 21 遠東商銀林泳佐存簿1本 22 台新銀行廖國良存簿1本 23 上海商銀黃森隆存簿1本 24 存取款憑條1本 25 緯漢國際有限公司資料1本 26 文件資料1本附件一：
附件二：
一、供述證據
(一)證人證述
1.鄭金柱
(1)105年01月27日偵詢筆錄(檢察事務官)(105偵617卷第55-57頁)
(2)105年02月24日偵詢筆錄(檢察事務官)(105偵617卷第74-76頁)
(3)105年02月24日偵訊筆錄(具結)(105他379卷(一)第62-63頁)
(4)105年03月01日警詢筆錄(105他379卷(一)第75-78頁)
(5)105年11月01日警詢筆錄(105他379卷(二)第254-264頁)
(6)106年01月03日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(一)第351頁)
2.盛永鑫
(1)106年06月15日警詢筆錄(105偵10687卷(三)第297-309頁)
(2)106年06月15日偵訊筆錄(105偵10687卷(三)第339-341頁)
(3)106年06月16日訊問筆錄(106聲羈118卷第10-14頁反面)
3.吳軍劼
(1)106年06月15日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(四)第215-227頁)
4.蔣阿鑾
(1)106年06月15日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(四)第245-253頁)
5.蕭金鳳
(1)106年06月15日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(四)第267-274頁)
6.林淑慈
(1)106年06月15日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(四)第270-274頁)
7.王如琇
(1)106年06月15日警詢筆錄(105偵10687卷(四)第287-293頁)
(2)106年06月15日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(四)第297-313頁)
8.黃森隆
(1)106年06月15日警詢筆錄(105偵10687卷(四)第323-328、343頁)
(2)106年06月15日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(四)第369-374頁)
(3)106年06月27日第1次偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(五)第321-324頁)
(4)106年06月27日第2次偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(五)第331-332頁)
9.廖國良
(1)106年06月15日警詢筆錄(105偵10687卷(四)第377-383頁)
(2)106年06月15日第1次偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(四)第401-405頁)
(3)106年06月15日第2次偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(四)第409-410頁)
(4)106年06月27日偵訊筆錄(105偵10687卷(五)第349-350頁)
10.謝旻翰
(1)106年06月15日警詢筆錄(105偵10687卷(四)第415-421頁)
(2)106年06月15日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(四)第447-451頁)
(3)106年06月27日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(五)第345-346頁)
11.陳麗娜
(1)106年06月15日警詢筆錄(105偵10687卷(五)第15-20頁)
(2)106年06月15日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(五)第45-49頁)
(3)106年06月27日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(五)第327-328頁)
12.林淑芬
(1)106年06月15日第1次偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(五)第201-204頁)
(2)106年06月15日第2次偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(五)第233-236頁)
13.葉淑媚
(1)106年06月15日第1次偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(五)第203-204頁)
(2)106年06月15日第2次偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(五)第234-236頁)
14.吳錦昌
(1)106年06月15日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(五)第237-255頁)
15.呂明熹
(1)106年06月15日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(五)第257-275頁)
16.林秀勤
(1)106年06月15日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(五)第283-297頁)
(2)107年08月20日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(九)第129-131頁)
17.張芝庭
(1)106年07月20日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(六)第73-109頁)
(2)107年02月22日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(八)第43-48頁)
(3)109年07月02日偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(五)第473-489頁)
18.楊家祥
(1)106年07月20日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(六)第74-109頁)
(2)107年02月22日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(八)第43-48頁)
(3)107年10月05日偵訊筆錄(105偵10687卷(九)第187-191頁)
(4)109年07月02日偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(五)第521-529頁)
19.林泳佐
(1)107年01月19日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(七)第421-425頁)
20.王世民
(1)107年07月13日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(九)第34-35頁)
21.王世懋
(1)107年02月22日警詢筆錄(警卷(一)第423-427頁)
(2)107年08月09日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(九)第77-78頁)
22.徐嘉隆
(1)107年03月23日警詢筆錄(警卷(一)第437-442頁)
(2)107年08月09日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(九)第83-85頁)
23.江瑞棋
(1)107年08月10日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(九)第91-92頁)
24.吳函奇
(1)107年03月30日警詢筆錄(警卷(一)第443-446頁)
(2)107年08月10日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(九)第97-99頁)
25.馬君芳
(1)107年08月10日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(九)第105-106頁)
26.楊翊
(1)107年08月20日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(九) 第115-116頁)
27.吳淑珍
(1)107年02月27日警詢筆錄(警卷(一)第433-436頁)
(2)107年08月20日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(九)第129-131頁)
28.郭士聖
(1)107年10月05日偵訊筆錄(105偵10687卷(九)第187-191頁)
(2)109年07月02日偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(五)第521-529頁)
29.藍英敏
(1)107年10月05日偵訊筆錄(105偵10687卷(九)第187-191頁)
(2)109年07月02日偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(五)第521-529頁)
30.吳正富
(1)107年02月27日警詢筆錄(警卷(一)第429-432頁)
31.賴昭文
(1)107年08月01日警詢筆錄(警卷(一)第447-449頁)
32.陳進義
(1)111年12月02日偵訊筆錄(107偵9277卷(八)第113-123
頁)
(2)112年02月02日偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(九)第61-65頁)
33.賴明棋
(1)111年12月02日偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(八)第261-267頁)
(2)114年12月09日審判筆錄(具結)(本院113訴1040卷(二)第132-137頁)
34.黃秀汝
(1)111年12月02日偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(八)第299-315頁)
35.游筱嬋
(1)112年02月02日偵訊筆錄(107偵9277卷(九)第60-61
頁)
36.林麗鳳
(1)112年02月02日偵訊筆錄(107偵9277卷(九)第62-69
頁)
37.陳冠龍
(1)112年03月29日偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(九)第246-247、251-252頁)
(2)112年05月26日偵訊筆錄(107偵9277卷(九)第414-415頁)
38.蔡蒲豪
(1)112年05月26日偵訊筆錄(107偵9277卷(九)第416-418頁)
(2)114年12月09日審判筆錄(具結)(本院113訴1040卷(二)第122-132頁)
39.張智賢(台新銀行忠孝分行告訴代理人)
(1)113年03月28日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第179-185頁)
40.李榮智
(1)107年01月17日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(七)第399-401頁)
(2)112年03月29日偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(九)第246-250頁)
(3)114年5月26日準備程序筆錄(114簡20253卷第85-87頁)
(4)114年12月15日訊問筆錄(114簡20253卷第99-101頁)
(二)同案被告供述
1.蔣阿秀
(1)106年06月15日警詢筆錄(105偵10687卷(四)第19-23頁)
(2)106年06月15日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(四)第27-37頁)
(3)108年08月21日偵訊筆錄(107偵9277卷(一)第166-168頁)
(4)109年07月02日偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(五)第543-555頁)
(5)113年03月28日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第31-39頁)
(6)113年08月08日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第367-378頁)
(7)113年09月19日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(四)第15-83頁)
(8)113年11月14日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(四)第333-396頁)
(9)114年12月16日審判筆錄(本院112原訴29卷(六)第155-231頁)
(10)114年12月23日審判筆錄(本院112原訴29卷(六)第241-284頁)
(11)115年1月27日審判筆錄(本院112原訴29卷(二十)第93-147頁)
2.張慧瑜
(1)106年06月15日警詢筆錄(105偵10687卷(四)第59-83頁)
(2)106年06月15日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(四)第87-101頁)
(3)106年07月06日偵訊筆錄(105偵10687卷(五)第403-404頁)
(4)108年08月21日偵訊筆錄(107偵9277卷(一)第167-168頁)
(5)109年07月02日偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(五)第543-555頁)
(6)113年03月28日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第31-39頁)
(7)113年08月08日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第367-378頁)
(8)113年09月19日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(四)第15-83頁)
(9)113年11月14日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(四)第333-396頁)
(10)114年12月16日審判筆錄(具結)(本院112原訴29卷(六)第155-231頁)
(11)114年12月23日審判筆錄(本院112原訴29卷(六)第241-284頁)
(12)115年1月27日審判筆錄(本院112原訴29卷(二十)第93-147頁)
3.李佩珊
(1)106年06月15日第1次偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(四)第111-121、127頁)
(2)106年06月15日第2次偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(四)第163-171頁)
(3)106年07月20日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(六)第69-109頁)
(4)107年05月03日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(八)第349-360頁)
(5)109年07月02日第1次偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(五)第449-457頁)
(6)109年07月02日第2次偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(五)第485-489頁)
(7)109年07月02日第3次偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(五)第551-555頁)
(8)113年03月28日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第31-39頁)
(9)113年08月08日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第367-378頁)
(10)113年09月19日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(四)第15-83頁)
(11)114年12月16日審判筆錄(本院112原訴29卷(六)第155-231頁)
(12)115年1月27日審判筆錄(本院112原訴29卷(二十)第93-147頁)
4.馮英珠
(1)106年06月15日第1次偵訊筆錄(105偵10687卷(四)第121-127頁)
(2)106年06月15日第2次偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(四)第185-190頁)
(3)106年07月20日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(六)第66-109頁)
(4)107年05月03日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(八)第349-360頁)
(5)109年07月02日第1次偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(五)第449-457頁)
(6)109年07月02日第2次偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(五)第485-489頁)
(7)109年07月02日第3次偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(五)第527-529頁)
(8)109年07月02日第4次偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(五)第551-555頁)
(9)113年03月28日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第31-39頁)
(10)113年08月08日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第367-378頁)
(11)113年09月19日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(四)第15-83頁)
(12)114年12月09日審判筆錄(具結)(本院113訴1040卷(二)第99-122頁)
(13)114年12月16日審判筆錄(本院112原訴29卷(六)第155-231頁)
(14)115年1月6日審判筆錄(具結)(本院112原訴29卷(六)第293-387頁)
(15)115年1月27日審判筆錄(本院112原訴29卷(二十)第93-147頁)
5.賴冠嶽(原名賴弘軒)
(1)106年06月15日警詢筆錄(105偵10687卷(三)第437-446頁)
(2)106年06月16日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(三)第449-453頁)
(3)106年06月23日偵訊筆錄(105偵10687卷(五)第315-317頁)
(4)108年02月14日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(十)第21-26頁)
(5)110年03月24日偵訊筆錄(107偵9277卷(五)第693-695頁)
(6)111年12月02日第1次偵訊筆錄(107偵9277卷(八)第105-123頁)
(7)111年12月02日第2次偵訊筆錄(107偵9277卷(八)第539-549頁)
(8)112年02月02日偵訊筆錄(107偵9277卷(九)第62-63頁)
(9)112年03月29日偵訊筆錄(107偵9277卷(九)第248-251
頁)
(10)112年05月26日偵訊筆錄(107偵9277卷(九)第418頁)
(11)113年03月28日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第55-60頁)
(12)113年08月08日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第385-451頁)
(13)114年01月16日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(四)第443-448頁)
(14)114年12月15日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(六)第105-109頁)
6.吳榮裕(原名吳英裕)
(1)106年06月15日警詢筆錄(105偵10687卷(三)第227-243頁)
(2)106年06月15日偵訊筆錄(105偵10687卷(三)第281-285頁)
(3)107年06月11日財政部中區國稅局員林稽徵所談話紀錄(105偵10687卷(八)第449-451頁)
(4)107年06月11日偵詢筆錄(檢察事務官)(105偵10687卷(八)第447-448頁)
(5)108年05月08日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(十)第93-97頁)
(6)108年07月10日偵訊筆錄(105偵10687卷(十)第171-172頁)
(7)111年12月02日第1次偵訊筆錄(107偵9277卷(八)第105-123頁)
(8)111年12月02日第2次偵訊筆錄(107偵9277卷(八)第263頁)
(9)111年12月02日第3次偵訊筆錄(107偵9277卷(八)第299-305頁)
(10)111年12月02日第4次偵訊筆錄(107偵9277卷(八)第539-549頁)
(11)112年05月26日偵訊筆錄(107偵9277卷(九)第416-418頁)
(12)113年03月28日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第55-60頁)
(13)113年08月08日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第385-451頁)
(14)114年01月16日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(四)第443-448頁)
(15)114年12月15日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(六)第105-109頁)
7.吳廷華
(1)106年06月15日警詢筆錄(105偵10687卷(三)第361-369頁)
(2)106年06月15日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(三)第375-401頁)
(3)106年06月16日偵訊筆錄(105偵10687卷(三)第405-407頁)
(4)108年07月11日偵訊筆錄(105偵10687卷(十)第187-191頁)
(5)111年12月02日第1次偵訊筆錄(107偵9277卷(八)第105-123頁)
(6)111年12月02日第2次偵訊筆錄(107偵9277卷(八)第539-549頁)
(7)112年03月29日偵訊筆錄(107偵9277卷(九)第248、252-253頁)
(8)113年03月28日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第55-60頁)
(9)113年08月08日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第385-451頁)
(10)114年01月16日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(四)第443-448頁)
(11)114年12月15日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(六)第105-109頁)
(12)115年1月6日審判筆錄(具結)(本院112原訴29卷(六)第293-387頁)
8.楊旭明
(1)107年10月05日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(九)
第187-191頁)
(2)109年07月02日第1次偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(五)第521-529頁)
(3)109年07月02日第2次偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(五)第553-555頁)
(4)113年03月28日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第63-68頁)
(5)113年08月15日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第469-481頁)
(6)113年10月17日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(四)第215-289頁)
(7)114年12月02日審判筆錄(具結)(本院113訴1040卷(二)第57-71頁)
(8)114年12月16日審判筆錄(具結)(本院112原訴29卷(六)第204-207頁)
(9)115年1月27日審判筆錄(本院112原訴29卷(二十)第93-147頁)
9.官瑞霞
(1)106年06月15日偵詢筆錄(檢察事務官)(105偵10687卷(五)第165-191頁)
(2)106年07月20日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(六)第70-109頁)
(3)107年02月22日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(八)第43-48頁)
(4)107年05月03日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(八)第349-360頁)
(5)109年07月02日偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(五)第473-489頁)
(6)113年03月28日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第63-68頁)
(7)113年08月15日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第469-481頁)
(8)113年10月17日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(四)第215-289頁)
(9)114年12月02日審判筆錄(具結)(本院113訴1040卷(二)第71-84頁)
(10)114年12月16日審判筆錄(具結)(本院112原訴29卷(六)第208-222頁)
(11)115年1月27日審判筆錄(本院112原訴29卷(二十)第93-147頁)
10.許又菱
(1)106年07月20日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(六)第
72-109頁)
(2)107年02月22日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(八)第43-48頁)
(3)109年07月02日第1次偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(五)第473-489頁)
(4)109年07月02日第2次偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(五)第527-529頁)
(5)109年07月02日第3次偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(五)第553-555頁)
(6)113年03月28日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第63-68頁)
(7)113年08月15日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第469-481頁)
(8)113年10月17日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(四)第215-289頁)
(9)114年12月23日審判筆錄(具結)(本院112原訴29卷(六)第244-284頁)
(10)115年1月27日審判筆錄(本院112原訴29卷(二十)第93-147頁)
11.林秀鳳
(1)106年06月15日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(五)第93-131頁)
(2)106年07月20日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(六)第71-109頁)
(3)107年02月22日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(八)第43-48頁)
(4)107年05月03日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(八)第349-360頁)
(5)109年07月02日偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(五)第473-489頁)
(6)113年03月28日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第63-68頁)
(7)113年08月15日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第469-481頁)
(8)113年10月17日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(四)第215-289頁)
(9)114年12月23日審判筆錄(具結)(本院112原訴29卷(六)第260-284頁)
(10)115年1月27日審判筆錄(本院112原訴29卷(二十)第93-147頁)
12.蕭忠興
(1)106年06月15日警詢筆錄(105偵10687卷(四)第457-464頁)
(2)106年06月15日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(五)第7-11頁)
(3)106年06月27日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(五)第333-335頁)
(4)113年03月28日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第179-185頁)
13.朱君元
(1)107年01月19日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(七)第421-425頁)
(2)113年06月17日訊問筆錄(本院112原訴29卷(二)第271-274頁)
14.陸秀龍
(1)108年06月05日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(十)第131-135頁)
(2)113年03月28日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第179-185頁)
(3)113年05月13日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第233-236頁)
15.楓勝婷
(1)107年01月19日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(七)第421-425頁)
(2)112年03月29日偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(九)第246-
247、252-253頁)
(3)113年03月28日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第179-185頁)
(4)113年08月15日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第489-495頁)
(5)113年08月15日訊問筆錄(本院112原訴29卷(二)第499-500頁)
(6)114年12月15日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(六)第113-116頁)
16.余智勇
(1)107年01月11日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(七)第369-379頁)
(2)107年07月13日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(九)第31-35頁)
(3)111年12月02日偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(八)第319-327頁)
(4)113年03月28日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第179-185頁)
(5)113年08月15日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第489-495頁)
(6)114年12月15日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(六)第117-119頁)
17.許秋蕙
(1)106年06月15日警詢筆錄(105偵10687卷(五)第55-62頁)
(2)106年06月15日第1次偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(五)第85-88頁)
(3)106年06月15日第2次偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(五)第10-11頁)
(4)106年06月27日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(五)第339-342頁)
(5)113年06月17日訊問筆錄(本院112原訴29卷(二)第311-315頁)
(6)113年08月15日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第489-495頁)
(7)113年08月15日訊問筆錄(本院112原訴29卷(二)第499-500頁)
(8)114年12月15日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(六)第113-116頁)
18.蔣江永
(1)107年07月13日偵訊筆錄(具結)(105偵10687卷(九)第31-35頁)
(2)111年12月02日偵訊筆錄(具結)(107偵9277卷(八)第523-527頁)
(3)113年03月28日準備程序筆錄(本院112原訴29卷(二)第31-39頁)
(三)被告張嘉榮之供述
(1)106年09月05日警詢筆錄(警卷(一)第3-146頁)
(2)106年09月08日警詢筆錄(警卷(一)第147-335頁)
(3)113年08月15日偵訊筆錄(113偵緝517卷第143-145頁)
(4)114年02月20日準備程序筆錄(本院113訴1040卷(一)第177-179頁)
(5)114年06月26日準備程序筆錄(本院113訴1040卷(一)第213-217頁)
(6)114年08月21日準備程序筆錄(本院113訴1040卷(一)第361-372頁)
(7)114年09月25日準備程序筆錄(本院113訴1040卷(一)第389-455頁)
(8)114年12月02日審判筆錄(具結)(本院113訴1040卷(二)第19-84頁)
(9)114年12月09日審判筆錄(本院113訴1040卷(二)第97-138頁)
(10)114年12月23日審判筆錄(具結)(本院112原訴29卷(六)第276-284頁)
(11)115年1月6日審判筆錄(具結)(本院112原訴29卷(六)第293-387頁)
(12)115年1月13日審判筆錄(本院112原訴29卷(六)第397-480頁)
(13)115年1月27日審判筆錄(本院113訴1040卷(二)第335-390頁)
二、非供述證據
1.105他397卷(一)
(1)105年2月5日鄭金柱檢舉信(第1-5頁)
(2)鄭金柱之財團法人金融聯合徵信中心列印資料(杰晶實業有限公司股東)(第37頁)
(3)杰晶實業有限公司之公司及分公司基本資料查詢(代表人：李榮智)(第38頁)
(4)杰晶實業有限公司104年3月18日股東同意書(李榮智、鄭金柱)(第39頁)
(5)杰晶實業有限公司104年8月31日股東同意書(李榮智、鄭金柱、林志龍)(第40頁)
(6)杰晶實業有限公司104年8月31日變更登記表(第41-42頁)
(7)受刑人被會客紀錄(姓名：張秋明、成永鑫)(第50頁)
(8)鄭金柱之103年稅務電子閘門財產所得調件明細表(薪資所得：80萬元)(第58-59頁)
(9)105年2月22日鄭金柱檢舉信(第65-69頁)
(10)105年3月2日鄭金柱檢舉信(第86-88頁)
(11)105年3月11日鄭金柱檢舉信(第89-90頁反面)
(12)杰晶實業有限公司104年營業(稅籍)登記資料公示查詢(第92-93頁)
(13)杰晶實業有限公司等24家公司104年1月至104年12月營業人運用網際網路申報繳納及純繳納營業稅報繳紀錄檔資料明細表(第94-106頁)
(14)杰晶實業有限公司等24家公司近3期營業稅之申報IP位址資料(第115-136頁)
(15)財政部臺北國稅局105年3月22日財北國稅大同綜所一字第1050601745號函暨杰晶公司103年度綜合所得稅BAN給付清單(第137-138頁)
(16)杰晶實業有限公司等19家公司營業人申報書查詢暨分析(第147-185頁)
(17)105年4月25日鄭金柱檢舉信(第186頁)
(18)緹陽國際有限公司之公司資料查詢(代表人：蔣江永)(第194頁正反面)
(19)緯漢國際有限公司之公司資料查詢(代表人：蔡蒲豪)(第195頁正面)
(20)杰晶實業有限公司之公司資料查詢(代表人：李榮智)(第196頁)
(21)泓順源有限公司之公司資料查詢(代表人：張嘉榮)(第197頁)
(22)亮日實業有限公司之公司資料查詢(代表人：黃文龍)(第198頁)
(23)智勤勇實業有限公司之公司資料查詢(代表人：余智勇)(第199頁)
(24)廣陽照科技有限公司之公司資料查詢(代表人：張明程)(第200頁正反面)
(25)鵬震實業有限公司之公司資料查詢(代表人：張嘉榮)(第201頁)
(26)馬龍國際有限公司之公司資料查詢(代表人：賴弘軒)(第202頁)
(27)耀晟實業有限公司之公司資料查詢(代表人：張嘉榮)(第203頁)
(28)偉凌國際有限公司之公司資料查詢(代表人：黃文龍)(第204頁)
(29)皓鵬實業有限公司之公司資料查詢(代表人：林麗鳳)(第205頁)
(30)源鑫企業有限公司之公司資料查詢(代表人：廖國良)(第206頁)
(31)燦榮實業有限公司之公司資料查詢(代表人：林麗鳳)(第207-208頁)
(32)藝卓國際有限公司之公司資料查詢(代表人：吳友仁)(第209頁)
(33)駿皇實業有限公司之公司資料查詢(代表人：陳進義)(第210-211頁)
(34)營業人網路申報營業稅之聯絡電話位址與IP所在位置分析(第212、217頁)
(35)營業人104年相互間交易情形(50萬元以上)暨103及104年合計退稅金額(第213頁)
(36)屏程實業有限公司之公司資料查詢(代表人：賴明棋)(第215頁)
(37)江寶殷富有限公司之公司資料查詢(代表人：林泳佐)(第216頁)
(38)營業人網路申報營業稅之資料(第218頁)
(39)照凱實業有限公司之我的台灣工商名錄(統一編號00000000)(第225-227頁)
(40)內政部警政署刑事警察局105年9月1日刑偵七三字第1050079465號函暨檢附偽造文書案勘查報告相關資料(第228-255頁)
2.105他397卷(二)
(1)張秋明之個人資本資料查詢結果(特殊記事：死亡)(第5頁)
(2)緯漢國際有限公司之有限公司變更登記表及股東同意書(第6-8頁)
(3)杰晶實業有限公司之105年3月21日有限公司變更登記表及股東同意書(第12-14頁)
(4)杰晶實業有限公司之105年7月19日有限公司變更登記表及股東同意書(第15-17頁)
(5)泓順源國際物流有限公司之105年4月26日有限公司變更登記表及股東同意書(第22-24頁)
(6)泓順源國際物流有限公司之105年8月8日有限公司變更登記表及股東同意書(第32-34頁)
(7)亮日實業有限公司之105年2月5日有限公司變更登記表及股東同意書(第38-40頁)
(8)亮日實業有限公司之105年4月20日有限公司變更登記表及股東同意書(第44-45頁反面、51頁)
(9)亮日實業有限公司之105年8月16日有限公司變更登記表及股東同意書(第52-54頁)
(10)智勤勇實業有限公司之105年6月1日有限公司變更登記表及股東同意書(第55-56、58頁)
(11)智勤勇實業有限公司之105年7月19日有限公司變更登記表及股東同意書(第59-61頁)
(12)廣陽照科技有限公司之105年7月15日有限公司變更登記表及股東同意書(第62-63頁反面、66頁)
(13)廣陽照科技有限公司之105年8月22日有限公司變更登記表及股東同意書(第67-69頁)
(14)鵬震實業有限公司之105年7月12日有限公司變更登記表及股東同意書(第70-72頁)
(15)馬龍國際有限公司之105年2月24日有限公司變更登記表及股東同意書(第73頁正反面、77頁)
(16)馬龍國際有限公司之105年8月17日有限公司變更登記表及股東同意書(第78-79頁)
(17)耀晟實業有限公司之105年2月24日有限公司變更登記表及股東同意書(第80-82頁)
(18)耀晟實業有限公司之105年4月15日有限公司變更登記表及股東同意書(第83-85頁)
(19)耀晟實業有限公司之105年8月30日有限公司變更登記表及股東同意書(第86-88頁)
(20)偉凌國際有限公司之95年12月27日有限公司變更登記表(第89頁正反面)
(21)偉凌國際有限公司之104年8月17日有限公司變更登記表(第90-91頁)
(22)偉凌國際有限公司之105年8月16日有限公司變更登記表及股東同意書(第92-94頁)
(23)皓鵬實業有限公司之105年8月15日有限公司變更登記表及股東同意書(第96-98頁)
(24)源鑫企業有限公司之105年8月18日有限公司變更登記表及股東同意書(第99-100頁正反面、103頁)
(25)燦榮實業有限公司之105年3月28日有限公司變更登記表及股東同意書(第104-105、107頁)
(26)燦榮實業有限公司之105年4月15日有限公司變更登記表及股東同意書(第108-110頁)
(27)燦榮實業有限公司之105年8月25日有限公司變更登記表(第111-112頁)
(28)藝卓國際開發有限公司之104年8月3日有限公司變更登記表(第113-114頁反面)
(29)藝卓企業有限公司之105年9月10日有限公司變更登記表及股東同意書(第115-116頁反面、122頁)
(30)駿皇實業有限公司之105年3月14日有限公司變更登記表及股東同意書(第123-124頁反面、127頁)
(31)駿皇實業有限公司之105年4月12日有限公司變更登記表及股東同意書(第128-130頁)
(32)駿皇實業有限公司之105年5月18日有限公司變更登記表及股東同意書(第131-132頁反面、135頁)
(33)駿皇實業有限公司之105年8月3日有限公司變更登記表及股東同意書(第136-138頁)
(34)駿皇實業有限公司之105年8月26日有限公司變更登記表及股東同意書(第139-141頁)
(35)查詢電話一覽表(蔡蒲豪等人)(第176頁)
(36)蔡蒲豪之104年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第197-199頁)
(37)蔡蒲豪之103年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第200-201頁)
(38)黃文龍之104年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第203-204頁)
(39)黃文龍之103年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第205頁)
(40)張明程之104年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第207-208頁)
(41)張明程之103年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第209-210頁)
(42)成永鑫之104年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第211-212頁)
(43)成永鑫之103年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第213-214頁)
(44)許秋蕙之104年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第215-218頁)
(45)許秋蕙之103年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第219-220頁)
(46)曾淑娥之104年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第221-222頁)
(47)曾淑娥之103年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第224-225頁)
(48)游筱嬋之104年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第227-228頁)
(49)游筱嬋之103年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第229頁)
(50)黃森隆之104年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第230-233頁)
(51)黃森隆之103年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第234頁)
(52)楊嘉怡之104年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第236-237頁)
(53)楊嘉怡之103年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第238頁)
(54)廖國良之104年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第240-241頁)
(55)廖國良之103年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第243-244頁)
(56)蕭忠興之104年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第246-247頁)
(57)蕭忠興之103年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第248-250頁)
3.105偵10687卷(一)
(1)緯漢國際有限公司等17家公司之公司登記資料整理(第11頁)
(2)張秋明之全戶基本資料(個人註記：死亡)(第20頁)
(3)大慶工程行之商業登記資本資料(負責人：蕭忠興)(第21頁)
(4)內政部警政署刑事警察局偵七大隊偵辦犯嫌張秋明等人籌組杰晶實業等20餘家虛設公司重大經濟犯罪集團案-勘查報告(第57-157頁)
(5)衛生福利部中央健康保險署105年12月22日健保中字第1054032794號函寄給付保險對象蔡蒲豪等12人自102年11月至105年10月止，之門、住診申報記錄1份(第189-307頁)
(6)財團法人金融聯合徵信中心105年12月23日金徵(業)字第1050009238號函暨檢附緯漢國際有限公司等16家公司之授信/保證資料各1份(第309-331頁)
(7)勞動部勞工保險局105年12月29日保費資字第10560412690號函暨檢附緯漢國際有限公司等18家單位自103年1月起勞動部勞工保險局投保單位被保險人名冊光碟1張(第335-339頁)
(8)合順廣國際貿易有限公司之公司資料查詢(代表人：許秋蕙)(第387頁)
(9)門號0000000000號行動電話通聯調閱查詢單(姓名：鄭金柱)(第443頁)
(10)門號0000000000號106年1月12日至106年2月14日行動電話監聽譯文(第479-487頁)
4.105偵10687卷(二)
(1)財團法人金融聯合徵信中心106年2月17日金徵(業)字第1060001432號函暨檢附許秋蕙等6人之101年1月至106年1月授信資料各1份(第3-19頁)
(2)俏洋實業有限公司之公司資料查詢(代表人：許秋蕙)(第21頁)
(3)電話號碼0000000000之個人資料查詢單明細(姓名：李佩珊)(第23頁)
(4)電話號碼0000000000之個人資料查詢單明細(姓名：李佩珊)(第23頁)
(5)昊德國際貿易有限公司之公司資料查詢(代表人：吳俊德)(第25頁)
(6)鑫達企業有限公司之公司資料查詢(代表人：李佩珊)(第27頁)
(7)欣榮達國際貿易有限公司之公司資料查詢(代表人：吳秀禹)(第29頁)
(8)澳盛(臺灣)商業銀行股份有限公司106年3月8日106澳盛授信防字第106007號函暨檢附林泳佐、朱君元之客戶資料及信用卡交易明細(第31-32頁)
(9)財團法人金融聯合徵信中心之個人任職董監事/經理人及獨資/合夥事業負責人企業名錄、信用卡戶基本資訊彙總(姓名：朱君元)(第33-35頁)
(10)仙令有限公司之104年9月10日有限公司變更登記表及股東同意書(第41-45頁)
(11)江寶殷富有限公司之103年7月18日有限公司變更登記表及股東同意書(第47-51頁)
(12)江寶殷富有限公司之105年5月10日有限公司變更登記表及股東同意書(第53-57頁)
(13)朗丸企業有限公司之公司資料查詢(代表人：陳冠龍)(第109頁)
(14)鵬振螺絲工業有限公司之公司資料查詢(代表人：劉敬帬)(第111頁)
(15)鼎翰實業有限公司之公司資料查詢(代表人：蕭峻翰)(第113頁)
(16)旗萊企業有限公司之公司資料查詢(代表人：賴俊欣)(第115頁)
(17)財政部關務署106年4月5日台關業字第1061006469號函暨檢附緯漢國際有限公司等43家廠商自103年1月1日起迄今之出口報單資料光碟乙份(第133頁)
(18)財團法人金融聯合徵信中心106年4月7日金徵(業)字第1060002861號函暨檢附緯漢國際有限公司等41家公司之103年1月至106年2月授信資料各1份(第137-311頁)
(19)虛設公司貸款資料整理(第313-314頁)
(20)財政部關務署106年4月17日台關業字第1061007016號函暨檢附緯漢國際有限公司等43家廠商自103年1月1日至106年4月10日之進口、出口報單電子明細檔暨相關代碼對照表等資料加密光碟乙片(第315頁)
(21)虛設公司進出口資料分析(第317-352頁)
(22)財政部中區國稅局106年4月25日中區國稅四字第1060005225號函暨檢附緯漢國際有限公司等32家營業人106年1-2月「全國營業人網路申報報繳記錄資料明細表」電子檔資料(第359-423頁)
(23)中華電信股份有限公司提供如附件編號1至37之IP使用人資本資料(第431-449頁)
(24)虛設公司106年3月間報稅IP整理(第453-454頁)
(25)林淑芬記帳士事務所之網頁資料(第455-458頁)
(26)蔣阿秀之105年度稅務電子閘門財產所得調件明細表(第467-471頁)
5.105偵10687卷(三)
(1)吳廷華之98年至104年金流資料(第5-8頁)
(2)門號0000000000號之中華電信資料查詢(用戶：馮英珠)(第13頁)
(3)門號0000000000號之中華電信資料查詢(用戶：吳俊德)(第15頁)
(4)門號0000000000號之台灣大哥大資料查詢(用戶：蔣阿秀)(第17頁)
(5)門號0000000000號之台灣大哥大資料查詢(用戶：張慧瑜)(第19頁)
(6)蔣阿鑾之親屬關係查詢結果(第21-27頁)
(7)門號0000000000號之中華電信資料查詢(用戶：合順廣國際貿易有限公司)(第31頁)
(8)緯漢國際有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(停止營業)(第39-40頁)
(9)杰晶實業有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第41-42頁)
(10)泓順源有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第43-44頁)
(11)亮日實業有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(停止營業)(第45-46頁)
(12)智勤勇實業有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第47-48頁)
(13)廣陽照科技有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(停止營業)(第49-50頁)
(14)鵬震實業股份有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第51-52頁)
(15)馬龍國際有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第53-54頁)
(16)耀晟實業有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第55-56頁)
(17)偉凌國際有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(停止營業)(第57-58頁)
(18)皓鵬實業有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第59-60頁)
(19)源鑫企業有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第61-62頁)
(20)燦榮實業有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第63-64頁)
(21)藝卓企業有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第65-66頁)
(22)駿皇實業有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(解散)(第67-68頁)
(23)江寶殷富有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第69-70頁)
(24)仙令有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第71-72頁)
(25)合順廣國際貿易有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(解散)(第73-74頁)
(26)屏程事業有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第75-76頁)
(27)笠竹有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第77-78頁)
(28)派通實業有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(停止營業)(第79-80頁)
(29)勇翰實業有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第81-82頁)
(30)昊德國際貿易有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第83-84頁)
(31)鑫達企業有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(停止營業)(第85-86頁)
(32)欣榮達國際貿易有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第87-88頁)
(33)俏洋實業有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(解散)(第89-90頁)
(34)環蔚企業有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(停止營業)(第91-92頁)
(35)光聚科技有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第93-94頁)
(36)帥優企業有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(解散)(第95-96頁)
(37)盤陽企業有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第97-98頁)
(38)昊華國際有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第99-100頁)
(39)旗萊企業有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第101-102頁)
(40)均元有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第103-104頁)
(41)緹陽國際有限公司基隆分公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第105-106頁)
(42)緹陽國際有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(解散)(第107-108頁)
(43)朗丸企業有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第109-110頁)
(44)鵬振螺絲工業有限公司財團法人金融聯合徵信中心之公司及獨資/合夥事業登記資訊(第111-112頁)
(45)彰化縣員林地政事務所106年6月2日員地四字第1060004067號函暨檢附蔣阿秀名下不動產之全國地籍總歸戶電子資料檔8份(第193-209頁)
(46)天連農水產股份有限公司之公司基本資料(代表人：楊家祥)(第211頁)
(47)友連國際開發股份有限公司之公司基本資料(代表人：藍英敏)(第213頁)
(48)龍域國際股份有限公司之公司基本資料(代表人：郭士聖)(第215頁)
(49)電話號碼0000000000號之中華電信資料查詢(用戶：天連農水產股份有限公司)(第219頁)
(50)虛設公司現況及貸款情形(7家公司)(第221頁)
(51)彰化縣警察局員林分局搜索扣押筆錄(受執行人：吳榮裕，員林市○○街000號4樓)、扣押物品目錄表(勇翰實業有限公司謝旻翰名片盒等物)(第249-255頁)
(52)106年6月15日搜索扣押物品照片1張(第267頁)
(53)虛設公司現況及貸款情形(37家公司)(第269-270頁)
(54)臺灣彰化地方法院106年聲監字第415號通訊監察書(監聽電話：0000000000)及監聽譯文(第271-273頁)
(55)彰化縣警察局員林分局搜索扣押筆錄(受執行人：吳榮裕、盛永鑫，大慶工程行)、扣押物品目錄表(源鑫企業有限公司公司印章等物)(第315-321頁)
(56)彰化縣警察局員林分局搜索扣押筆錄(受執行人：盛永鑫，鏗湧人力派遣)、扣押物品目錄表(員工資料名冊1疊等物)(第327-329頁)
(57)薪資報法修正版(第391-395頁)
(58)2016年準備退場公司(第397頁)
(59)2016年(105年)各公司與銀行往來之行程表(第399頁)
(60)105年個人帳戶之管理(第401頁)
(61)內政部警政署刑事警察局搜索扣押筆錄(受執行人：吳廷華，新北市蘆洲區)、扣押物品目錄表(緯漢國際有限公司資料等物)(第413-425頁)
(62)106年5月11日張嘉榮寫給賴冠嶽的信(第461-467頁)
(63)內政部警政署刑事警察局搜索扣押筆錄(受執行人：吳廷華、賴弘軒，臺北市大同區重慶北路)、扣押物品目錄表(DELL桌上型電腦1台等物)(第473-497頁)
6.105偵10687卷(四)
(1)扣押物品目錄表(承卷㈢第497頁)(第3-11頁)
(2)臺北市○○區○○○路0段000巷0號4樓搜索現場示意圖(第13頁)
(3)內政部警政署刑事警察局搜索扣押筆錄(受執行人：張慧瑜，臺北市北投區)、扣押物品目錄表(公司資料1袋等物)(第51-55頁)
(4)給龍域、友連發票相關表單(第133頁)
(5)鑫達企業有限公司收支明細(第135頁)
(6)藝卓企業有限公司明細(第137頁)
(7)駿皇實業有限公司明細(第139頁)
(8)天連-緹陽水產櫃進口明細(第141頁)
(9)鑫達企業有限公司106年3、4月份統一發票(第143-153頁)
(10)合約書(甲方：鑫達企業有限公司)(第155-159頁)
(11)彰化縣警察局員林分局扣押筆錄(受執行人：黃森隆)、扣押物品目錄表(第一銀行存款存摺1本等物)(第333-337頁)
(12)第一銀行帳號000-00-000000號活期儲蓄存款存摺封面及內頁交易明細(戶名：黃森隆)(第347-349頁)
(13)彰化縣警察局員林分局扣押筆錄(受執行人：蕭忠興)、扣押物品目錄表(營業人銷售額與稅額申報書等物)(第465-467頁)
(14)105年9-10月、105年11-12月、106年1-2月、106年3-4月營業人銷售額與稅額申報書(第471-477頁)
(15)藝卓企業有限公司之公司登記資料查詢(代表人：蕭忠興)(第479-480頁)
7.105偵10687卷(五)
(1)天連-緹陽水產櫃進口明細(第183頁)
(2)出貨請款單(寄件者：輝明水產有限公司)(第185-191頁)
(3)彰化縣警察局員林分局扣押筆錄(受執行人：林淑芬)、扣押物品目錄表(江寶殷富有限公司2箱等物)(第211-213頁)
(4)馬龍國際有限公司106年6月19日杰北貿字第1060601號函(主旨：申請發還扣押物)(第307-311頁)
(5)106年度保字第1217號扣押物品清單(勇翰實業有限公司謝旻翰名片盒等物)(第405-406頁)
(6)106年度保字第1219號扣押物品清單(員工資料名冊1本等物)(第409頁)
(7)106年度保字第1220號扣押物品清單(與李佩珊SKYPE通話記錄光碟1片)(第415頁)
(8)106年度保字第1221號扣押物品清單(源鑫企業有限公司印章1個等物)(第419-421頁)
(9)106年度保字第1239號扣押物品清單(第一銀行存款存摺1本等物)(第425頁)
(10)106年度保字第1240號扣押物品清單(營業人銷售額與稅額申報書等物)(第431頁)
(11)106年度保字第1241號扣押物品清單(會計憑證2本等物)(第435-437頁)
(12)106年度保管字第1290號扣押物品清單(贓款440萬元)(第465頁)
(13)臺灣彰化地方檢察署贓證物款收據(440萬元)(第466頁)
(14)106年度大保字第44號扣押物品清單(朗丸公司105年傳票及發票1箱等物)(第481-482頁)
(15)106年度大保字第43號扣押物品清單(蔣阿鑾記帳申報發票明細影本1件等物)(第485-486頁)
(16)106年度大保字第45號扣押物品清單(江寶殷富有限公司公司申請執業相關資料2箱等物)(第489頁)
8.105偵10687卷(六)
(1)106年度保字第1548號扣押物品清單(通訊監察光碟1箱)(第145頁)
(2)106年度保字第1372號扣押物品清單(公司文件2箱等物)(第161-177頁)
(3)106年度保字第1382號扣押物品清單(欣榮達國際貿易有限公司進銷貨轉帳傳票1本等物)(第181-189頁)
(4)106年度保字第1379號扣押物品清單(宸和凍貨預付款單1本等物)(第195-197頁)
(5)106年度保字第1380號扣押物品清單(公司資料1包等物)(第201頁)
(6)106年度保字第1381號扣押物品清單(俏洋實業有限公司印鑑章印章2個等物)(第205-209頁)
(7)106年度保管字第1378號扣押物品清單(新臺幣2000元外包裝1組等物)(第213頁)
(8)105年7月12日張慧瑜就扣案440萬元之來源說明狀(第219頁)
(9)天連公司向越南輝明公司進口草蝦推論之交易流程-以貨櫃號碼WHLU0000000號貨櫃為例(第225-247頁)
(10)財團法人金融聯合徵信中心106年8月30日金徵(業)字第1060006728號函暨檢附緯漢國際有限公司等38家公司及王浩然等45人之106年7月授信資料各1份(第319-407頁)
(11)臺灣彰化地方法院檢察署檢察官106年9月7日彰檢玉實字第41520號扣押(沒收)物品處分命令(手機1支)(第415頁)
(12)臺灣彰化地方法院檢察署106年11月7日彰檢玉實字105偵10687字第51263號函(應發還之扣押物：被告張慧瑜之筆電等物)(第459頁)
9.105偵10687卷(七)
(1)財團法人金融聯合徵信中心106年12月6日金徵(業)字第1060009286號函暨檢附帥優企業有限公司等8家公司及朱君元等13人之106年10月授信資料各1份(第123-147頁)
(2)彰化縣員林地政事務所106年12月27日員地四字第1060009582號函暨檢附天連農水產股份有限公司之全國不動產總歸戶資料(第159-167頁)
(3)臺灣彰化地方法院檢察署檢察官106年12月14日彰檢玉實字第58239號扣押(沒收)物品處分命令(手機2支)(第201頁)
(4)臺灣彰化地方法院檢察署檢察官106年12月14日彰檢玉實字第58240號扣押(沒收)物品處分命令(手機1支)(第203頁)
(5)臺灣彰化地方法院檢察署檢察官106年12月14日彰檢玉實字第58241號扣押(沒收)物品處分命令(手機2支)(第205頁)
(6)張嘉榮107年1月17日刑事訴訟答辯狀(第433-435頁)
10.105偵10687卷(八)
(1)天連農水產股份有限公司損益表(第59-77頁)
(2)天連友連龍域105、104年度各所本期損益科目明細(第79-81頁)
(3)天連農水產股份有限公司104年度損益表(第83-91頁)
(4)天連農水產股份有限公司104年度進銷存統計表(第93-101頁)
(5)天連友連龍域104年度損益計算表(第103頁)
(6)天連農水產股份有限公司105年度損益表(第105、121-129頁)
(7)天連友連龍域106、105年度各所本期損益科目明細(第107-109頁)
(8)天連農水產股份有限公司105年度進銷存統計表(第111-119頁)
(9)天連友連龍域105年度損益計算表(第131頁)
(10)張嘉榮107年2月12日刑事訴訟答辯狀(第181-205頁)
11.105偵10687卷(九)
(1)彰化銀行仁愛分行耀晟實業有限公司新貸或增貸授信戶撥貸後資金流向檢核表(貸放日期：105年12月23日)(第43頁)
(2)105年12月23日領現80萬元之取款憑條(第45頁)
(3)彰化銀行一定金額以上通貨交易明細表(金額：80萬元，代理人：蔣江永)(第45頁)
(4)第一商業銀行大額通貨交易資料(金額：60萬元，姓名：蔣江永)(第47頁)
(5)103年11月26日第一商業銀行取款憑條(金額：60萬元)(第48頁)
(6)104年11月17日華南商業銀行取款憑條(金額：100萬元)(第49頁)
(7)華南商業銀行大額通貨交易資料(金額：100萬元，姓名：蔣江永)(第49頁)
(8)104年9月23日華南商業銀行取款憑條(金額：100萬元)(第50頁)
(9)華南商業銀行大額通貨交易資料(金額：100萬元，身分證字號：Z000000000)(第51頁)
(10)104年2月4日合作金庫銀行取款憑條(金額：100萬元)(第53頁)
(11)104年2月9日合作金庫銀行取款憑條(金額：100萬元)(第54頁)
(12)合作金庫銀行大額通貨交易登錄及補建資料交易(日期：104年2月9日，金額：100萬元，姓名：蔣江永)(第55頁)
(13)合作金庫銀行大額通貨交易登錄及補建資料交易(日期：104年2月4日，金額：100萬元，姓名：蔣江永)(第56頁)
(14)彰化銀行仁愛分行耀晟實業有限公司新貸或增貸授信戶撥貸後資金流向檢核表(貸放日期：105年12月8日)(第57頁)
(15)105年12月12日領現50萬元之取款憑條(第58頁)
(16)彰化銀行一定金額以上通貨交易明細表(金額：50萬元，代理人：余智勇)(第58頁)
(17)105年1月4日遠東國際商業銀行取款條(金額：0000000元)(第59頁)
(18)105年1月4日遠東國際商業銀行匯款申請書(金額：864667元)(第60頁)
(19)105年1月4日遠東國際商業銀行現金支出傳票(金額：0000000元)(第61頁)
(20)遠東國際商業銀行大額/代理交易資料建檔登錄單(金額：0000000元，姓名：王世民)(第62頁)
(21)台新國際商業銀行帳號00000000000000號帳戶還款明細查詢(戶名：余智勇)(第121-123頁)
(22)臺灣彰化地方檢察署107年8月23日公務電話紀錄單(帥優公司之借款額度是新臺幣1100萬元，美金30萬元。)(第137頁)
(23)天連農水產股份有限公司、友連國際開發股份有限公司、龍域國際股份有限公司(以下簡稱天連集團)與財政部賦稅署核對104年1月1日至106年6月15日内帳營業 資料說明(第195頁)
(24)天連集團104年度至106年度調整前後損益表及天連集團104年度至105年度違章金額計算總表(第197-199頁)
(25)天連集團104年度至106年度給付薪資及股利漏報金額明細表及天連集團104年度至106年度漏報薪資及股利計算表(第201-203頁)
(26)天連集團104年1月1日至106年6月15日漏開發票予水仙宮市場第29號攤位(統一編號：00000000)、廣群食品有限公司(統一編號：00000000)及海灃鮮凍水產行 (統一編號：00000000)分別計10,019,673元、5,287, 001元及8,620,610元之相關明細資料(第205-247頁)
(27)義合旺興業股份有限公司說明書及財政部北區國稅局105年營利事業所得稅結算申報核定通知書、核定稅額繳款書(第249-255頁)
(28)宸和水產股份有限公司聲明書及財政部北區國稅局104、105年營利事業所得稅結算申報核定通知書、核定稅額繳款書(第259-267頁)
(29)天連農水產股份有限公司之股份有限公司歷次變更登記表及相關資料(第269-313頁)
(30)友連國際開發股份有限公司之股份有限公司歷次變更登記表及相關資料(第315-356頁)
(31)龍域國際股份有限公司之股份有限公司歷次變更登記表及相關資料(第357-414頁)
(32)張嘉榮107年10月29日刑事訴訟答辯狀(第443頁)
(33)財政部107年10月31日台財稅字第10704672460號函(第445頁)
(34)財政部賦稅署107年12月3日臺稅稽核字第10704687870號函暨檢附檢天連農水產股份有限公司104年1月1日至106年6月15日涉嫌違章漏稅暨其稅款繳納資料影本計8紙
(第453-470頁)
(35)新北市新莊地政事務所107年12月7日新北莊地登字第1074026757號函(貴署囑辦天連農水產股份有限公司所有後列不動產之塗銷禁止處分登記一案，本所業以107年12月6日收件107莊登字第304140號申請書辦畢登記)(第485頁)
12.105偵10687卷(十)
(1)天連農水產股份有限公司105年稅務電子閘門財產所得調件明細表(第29-33頁)
(2)友連國際開發股份有限公司105年稅務電子閘門財產所得調件明細表(第35-39頁)
(3)龍域國際股份有限公司105年稅務電子閘門財產所得調件明細表(第41-44頁)
(4)108年度保管字第378號扣押物品清單(江寶殷富有限公司資料1包等物)(第47頁)
(5)星展(台灣)商業銀行資訊與營運處108年7月18日(108)星展消帳發(明)字第00520號函暨檢附賴明棋之相關資料(第151-155頁)
(6)臺灣新光商業銀行股份有限公司集中作業部108年7月8日新光銀集作字第1080110939號函暨檢附陸秀龍之相關資料(第159-162頁)
(7)以公司名義貸款部分之整理資料(第327-328頁)
(8)以個人名義貸款部分之整理資料(第329頁)
(9)臺灣彰化地方檢察署檢察官105年度偵字第10687號不起訴處分書(被告：盛永鑫，案由：偽造文書)(第343-345頁)
13.106他1768卷
(1)張嘉榮105年12月27日扣押物編號A7-46：信達利公司文件資料1本(第12-14頁)
(2)張嘉榮105年12月27日扣押物編號A7-44-2：筆記本1本(第41-43頁)
(3)財團法人金融聯合徵信中心106年5月5日金徵(業)字第1060003582號函暨檢附信達利有限公司等29家公司及吳友仁等14人之102年1月至105年12月授信資料各1份(第49-179頁)
14.警卷(一)(基隆市警察局第四分局基警四分偵字第1070463552號偵查卷宗(一))
(1)仙令公司等33家公司人頭負責人及股東對照表1張(第19頁)
(2)張嘉榮105年12月27日扣押物編號A7-59：文件資料1本(第21-26頁)
(3)張嘉榮105年12月27日扣押物編號B01-3：文件資料1本(第27-30頁)
(4)張嘉榮105年12月27日扣押物編號A7-58：105年公司計畫資料1本(第31-35頁)
(5)張嘉榮105年12月27日扣押物編號A7-44-4：筆記本1本(第37-62頁)
(6)張嘉榮105年12月27日扣押物編號A7-44-3：筆記本1本(第63-71頁)
(7)張嘉榮105年12月27日扣押物編號A7-19-5：杰晶公司資料1本(第73-78頁)
(8)張嘉榮105年12月27日扣押物編號A7-19-3：杰晶公司資料1本(第79-84頁)
(9)張嘉榮105年12月27日扣押物編號A7-22：駿皇公司資料1本(第85-91頁)
(10)張嘉榮105年12月27日扣押物編號G1-1-1：文件資料1本(第93-94頁)
(11)張嘉榮105年12月27日扣押物編號A7-55：水產進口資料1本(第95-98頁)
(12)張嘉榮105年12月27日扣押物編號A7-48：匯款資料1本(第99-100頁)
(13)張嘉榮105年12月27日扣押物編號B57-2：文件資料1本(第101-105頁)
(14)張嘉榮105年12月27日扣押物編號B01-16：文件資料1本(第107-112頁)
(15)張嘉榮105年12月27日扣押物編號A7-26：各公司營業資料1本(第113-116頁)
(16)張嘉榮105年12月27日扣押物編號A2-05：雜項資料1本(第117-119頁)
(17)張嘉榮105年12月27日扣押物編號A7-42、A7-41、A7-40、A7-39、A7-38、A7-37：存摺6本(第121-126頁)
(18)張嘉榮105年12月27日扣押物編號A7-60：存取款憑條1本(第127-134頁)
(19)張嘉榮105年12月27日扣押物編號A7-8：緯漢國際有限公司資料1本(第135-141頁)
(20)張嘉榮105年12月27日扣押物編號B01-15：文件資料1本(第143-146頁)
(21)朱君元貸款資料1份(第177-183頁)
(22)李榮智貸款資料1份(第185-192頁)
(23)林泳佐貸款資料1份(第193-198頁)
(24)林麗鳳貸款資料1份(第199-211頁)
(25)陳冠龍貸款資料1份(第213-214頁)
(26)陳進義貸款資料1份(第215-222頁)
(27)陸秀龍貸款資料1份(第223-229頁)
(28)楓勝婷貸款資料1份(第231-241頁)
(29)賴明棋貸款資料1份(第243-250頁)
(30)帥優公司貸款資料1份(第251-270頁)
(31)智勤勇公司貸款資料1份(第271-300頁)
(32)緯漢公司貸款資料1份(第301-312頁)
(33)駿皇公司貸款資料1份(第313-323頁)
(34)耀晟公司貸款資料1份(第325-335頁)
15.107偵9277卷(一)
(1)臺灣新光商業銀行股份有限公司108年11月27日新光銀債管字第1081805913號函暨檢附朱君元及陸秀龍於本行辦理貸款之相關資料(第187-188頁)
(2)元大商業銀行股份有限公司108年11月29日元銀字第1080011953號函暨檢附李榮智之貸款往來資料(第190-195頁)
(3)遠東國際商業銀行108年11月26日(108)遠銀風字第361號函暨檢附林泳佐之貸款資料(第197-199頁)
(4)星展(台灣)商業銀行股份有限公司108年12月9日星銀台(108)字第108404號函暨檢附楓勝婷及賴明棋之撥貸金額、還款資料、尚未清償之本金餘額等資料(第201-220頁)
(5)第一商業銀行基隆分行108年11月21日一基隆字第00185號函暨檢附余智勇於民國105年1月28日申請貸款如說明二(第222-223頁)
(6)台新國際商業銀行股份有限公司108年12月10日陳報狀暨檢附余智勇於本行申辦信用貸款之相關資料(第225-228頁)
16.107偵9277卷(二)
(1)中國信託商業銀行股份有限公司109年1月7日中信銀字第109224839004044號函暨檢附友連國際開發股份有限公司等之交易明細電子檔光碟(第9頁)
(2)台北富邦商業銀行股份有限公司109年1月9日北富銀企作字第1090000135號函暨檢附友連國際開發股份有限公司等2戶之交易明細(第12-14頁)
(3)台新國際商業銀行109年1月21日台新作文字第10901556號函暨檢附李政展等4人及客戶友連國際開發股份有限公司等3家之交易明細電子檔光碟(第17頁)
(4)永豐商業銀行作業處109年1月2日作心詢字第1081225113號函暨檢附友連國際開發股份有限公司等7戶之帳戶清單及交易明細電子檔光碟(第20-21頁)
(5)玉山銀行個金集中部109年1月10日玉山個(集中)字第1090002551號函暨檢附友連國際開發股份有限公司等之交易明細電子檔光碟(第24頁)
(6)合作金庫商業銀行前鎮分行109年2月3日合金前鎮存字第1090000363號函暨檢附彭宏榮之交易明細(第28-48頁)
(7)第一商業銀行林口工二分行2020年1月2日一林口工字第00002號函暨檢附友連國際開發股份有限公司等9個帳戶之交易明細電子檔光碟(第52頁)
(8)華泰商業銀行109年1月8日華泰總中山字第108003000號函暨檢附友連國際開發股份有限公司等之交易明細電子檔光碟(第55頁)
(9)彰化商業銀行股份有限公司作業處109年1月3日彰作管字第10820009305號函暨檢附天連農水產股份有限公司等2戶之交易明細電子檔光碟(第58頁)
(10)臺灣土地銀行長安分行109年1月2日長安字第1080001857號函暨檢附友連國際開發股份有限公司等之交易明細電子檔(第61頁)
(11)臺灣中小企業銀行國內作業中心109年1月16日108忠法查密字第C2480號函暨檢附友連國際開發股份有限公司等之交易明細電子檔(第64頁)
(12)臺灣銀行營業部108年12月31日營存字第10850374281號函暨檢附友連國際開發股份有限公司等之交易明細電子檔(第67頁)
(13)第一商業銀行林口工二分行2020年3月12日一林口工字第00006號函暨檢附友連國際開發股份有限公司於民國104至106年開發之國內信用狀資料影本(第96-135頁)
(14)彰化商業銀行復興分行109年3月20日彰復興字第1090036號函暨檢附天連農水產股份有限公司104年國內信用狀影本(第137-140頁)
(15)永豐商業銀行作業處109年3月13日作心詢字第1090305109號函暨檢附友連國際開發股份有限公司等2戶之信用狀申請資料(第142-217頁)
17.107偵9277卷(三)
(1)中國信託商業銀行股份有限公司109年3月24日中信銀字第1092001462號函暨檢附友連國際開發股份有限公司等3家之民國104-106年國內信用狀資料電子檔(第5-473頁)
18.107偵9277卷(四)
(1)玉山商業銀行股份有限公司109年3月24日玉山總法(中小)字第1090000443號函暨檢附友連國際開發股份有限公司等3家之民國104-106年國內信用狀資料(第5-551頁、107偵9277卷(五)第3-345頁)
19.107偵9277卷(五)
(1)玉山商業銀行股份有限公司109年3月24日玉山總法(中小)字第1090000443號函暨檢附友連國際開發股份有限公司等3家之民國104-106年國內信用狀資料(接107偵9277卷(四)，第3-345頁)
(2)臺灣士林地方法院檢察署檢察官105年度偵字第14893號、106年度偵字第7022、11175號起訴書(被告：張嘉榮，案由：偽造文書等)(第353-363頁)
(3)財政部賦稅署109年6月2日臺稅稽核字第10904408670號函暨檢附天連農水產股份有限公司、友連國際開發股份有限公司及龍域國際股份有限公司等3家公司稽核報告節略計9紙(第385-405頁)
(4)帥優企業有限公司收支明細等資料(第499-518頁)
(5)財政部關務署基隆關109年9月24日基普機字第1091025105號函暨檢附查核天連農水產股份有限公司各報單稅額及罰鍰金額報表1份及相關資料電子檔(第575-580頁)
(6)財政部關務署基隆關109年12月4日基普機字第1091031731號函暨檢附查核天連農水產股份有限公司逃漏稅費案專案查核報告影本1份及相關參考資料(第591-673頁)
(7)財政部北區國稅局110年4月23日北區國稅新莊銷審字第1101247983號函暨檢附友連國際開發股份有限公司及龍域國際股份有限公司之104年至106年統一發票進項憑證明細電子檔(第701頁)
(8)財政部北區國稅局板橋分局110年4月22日北區國稅板橋銷字第1101053895號函暨檢附天連農水產股份有限公司之104年至106年統一發票進項憑證明細電子檔(第705頁)
20.107偵9277卷(六)
(1)上海商業儲蓄銀行士林分行110年7月21日上士林字第1100000032號函暨檢附張嘉榮各次貸款全部資料(第45-107頁)
(2)台新國際商業銀行股份有限公司110年7月28日台新總個資字第1100012945號函暨檢附黃秀汝之貸款資料電子檔(第109頁)
(3)第一商業銀行大安分行2021年8月3日一大安字第00076號函暨檢附蔡蒲豪之貸款全部資料(第111-121頁)
(4)元大商業銀行股份有限公司作業服務部110年8月3日元作服字第1100028424號函暨檢附陳進義貸款往來資料(第125-135頁)
(5)台新國際商業銀行股份有限公司110年8月13日台新總個資字第1100014271號函暨檢附張明程之貸款資料電子檔(第137頁)
(6)聯邦商業銀行業務管理部110年8月11日聯業管(集)字第11010337738號函暨檢附陳冠龍之貸款資料(第139-179頁)
(7)第一商業銀行基隆分行110年8月11日一基隆字第00109號函暨檢附蔣阿秀之貸款資料(第181-239頁)
(8)第一商業銀行基隆分行110年8月11日一基隆字第00108號函暨檢附張嘉榮之貸款資料(第241-339頁)
(9)凱基商業銀行股份有限公司110年9月1日凱銀個債字第11000400103號函暨檢附張明程之各次貸款資料(第341-347頁)
(10)彰化商業銀行仁愛分行110年8月27日彰仁字第11000139號函暨檢附陳進義之貸款資料(第349-367頁)
(11)第一商業銀行基隆分行2021年8月19日一基隆字第00119號函暨檢附林麗鳳之貸款資料(第369-420頁)
(12)玉山銀行信用卡暨支付金融事業處110年8月13日玉山卡(債)字第1100001269號函暨檢附廖國良之貸款資料(第421-425頁)
(13)中國信託商業銀行股份有限公司110年8月10日陳報狀暨檢附張慧瑜、陳冠龍、黃文隆3人之貸款資料(第427-507頁)
(14)凱基商業銀行股份有限公司110年8月19日凱銀個債字第11000028845號函暨檢附吳友仁之各次貸款資料(第509-514頁)
(15)國泰世華商業銀行債權管理部110年8月10日國世債管字第1100000050號函暨檢附黃文龍之現金卡及信用卡等資料(第515-547頁)
(16)花旗(臺灣)商業銀行股份有限公司110年9月1日(110)政查字第0000082300號函暨檢附陳進義之貸款資料(第549-561頁)
(17)台新國際商業銀行股份有限公司110年9月10日函暨檢附黃文龍之貸款資料(第563-601頁)
21.107偵9277卷(七)
(1)台北富邦商業銀行股份有限公司新興客群處110年10月26日新客字第110100048號函(主旨：鵬震實業有限公司於104年間向本行貸款50萬元，已於106年8月29日全數清償)(第3頁)
(2)國泰世華商業銀行債權管理部110年9月15日國世債管字第1100000066號函暨檢附張嘉榮之小額信貸之貸款資料(第5-201頁)
(3)台新國際商業銀行110年11月10日台新作文字第11019555號函暨檢附蔣江永之貸款資料(第203-245頁)
(4)彰化商業銀行仁愛分行110年10月21日彰仁字第11000167號函暨檢附駿皇實業有限公司之貸款資料(第247-253頁)
(5)財政部高雄國稅局岡山稽徵所111年4月28日財高國稅岡銷字第1112752131號書函暨檢附營業人鵬震實業有限公司105年至106年間營業人領用統一發票購票證名冊等資料4紙(第309-315頁)
(6)財政部北區國稅局111年4月25日北區國稅新莊銷審字第1112444195號函暨檢附龍域國際股份有限公司104年間及友連國際開發股份有限公司105年間之統一發票購票證申請書(第317-321頁)
(7)財政部北區國稅局111年5月3日北區國稅新莊銷審字第1112445022號函暨檢附駿皇實業有限公司105年統一發票購票證申請書(第327-329頁)
(8)財政部北區國稅局111年5月4日北區國稅新莊銷審字第1112445034號函暨檢附天連農水產股份有限公司106年間之統一發票購票證申請書(第331-333頁)
(9)財政部臺北國稅局111年4月29日財北國稅大同營業字第1112602893號函暨檢附鵬震實業有限公司領用統一發票購票證申請書(第335-339頁)
(10)財政部臺北國稅局111年5月2日財北國稅大同營業字第1110602759號函暨檢附智勤勇實業有限公司及駿皇實業有限公司領用統一發票購票證申請書(第341-351頁)
(11)財政部臺北國稅局111年5月2日財北國稅北投營業字第1110552052號函暨檢附泓順源有限公司領用統一發票購票證申請書(第353-357頁)
(12)財政部臺北國稅局信義分局111年5月2日財北國稅信義營業字第1112154876號函暨檢附藝卓企業有限公司及偉凌國際有限公司105年領用統一發票購票證申請書(第359-363頁)
(13)財政部中區國稅局豐原分局111年4月25日中區國稅豐原銷售字第1110102703號函(查無俏洋實業有限公司及帥優企業有限公司104年至106年6月間之統一發票購票證明領用書)(第371頁)
(14)財政部北區國稅局淡水稽徵所111年5月14日北區國稅淡水銷字第1110480667號函暨檢附杰晶實業有限公司及亮日實業有限公司104年至106年統一發票領用資料各1份(第377-385頁)
(15)財政部北區國稅局基隆分局111年5月10日北區國稅基隆銷字第1110091235號函暨檢附昊德國際有限公司、欣榮達國際貿易有限公司、鑫達企業有限公司之106年領用統一發票購票證申請書(江寶殷富有限公司自106年7月27日遷入本轄區後，本分局未給予統一發票購票證)(第387-395頁)
(16)財政部臺北國稅局111年5月9日財北國稅內湖營業一字第1110954581號函暨檢附耀晟實業有限公司104年至106年6月間領用統一發票購票證申請書及身分證影本(燦榮實業有限公司自106年6月7日遷入本轄區後，查無領用統一發票購票證之情形)(第401-405頁)
(17)財政部臺北國稅局111年5月18日財北國稅大同營業字第1110603110號函暨檢附燦榮實業有限公司負責人林麗鳳於105年11月24日領用統一發票購票證申請書及身分證影本(第407-411頁)
(18)財政部臺北國稅局111年6月16日財北國稅中北營業一字第1110655136號函暨檢附緹陽實業有限公司、緯漢國際有限公司102年間領用統一發票購票證申請書及相關資料電子檔(第413-422頁)
(19)111年度保字第1058號扣押物品清單(DELL桌上型電腦1台等物)(第435頁)
(20)財政部北區國稅局板橋分局111年6月30日北區國稅板橋銷字第1112083264號函暨檢附亮日實業有限公司105年3月28日領用統一發票購票證申請書(第475-477頁)
(21)財政部中區國稅局111年6月30日中區國稅四字第11110006584號函暨檢附合順廣國際貿易有限公司、江寶殷富有限公司、杰晶實業有限公司等三家公司104年至106年6月逐期、逐筆相互開立統一發票明細電子檔資料(第479-503頁)
(22)財政部北區國稅局板橋分局111年7月7日北區國稅板橋銷字第1112083604號函暨檢附陳冠龍擔任朗丸企業有限公司負責人期間之領用統一發票購票證申請書(第507-509頁)
(23)財政部北區國稅局111年7月4日北區國稅七堵銷字第1112262514號函暨檢附朗丸企業有限公司之105年負責人領用統一發票購票證申請書相關資料(第511-514頁)
(24)財政部臺北國稅局111年7月5日財北國稅大同營業字第1112604402號函暨檢附亮日實業有限公司、江寶殷富有限公司、偉凌國際有限公司領用統一發票購票證申請書(第517-527頁)
(25)財政部臺北國稅局111年7月6日財北國稅北投營業字第1110552933號函暨檢附偉凌國際有限公司自93年11月至104年8月間領用統一發票購票證申請書(第529-531頁)
(26)財政部臺北國稅局大安分局111年7月8日財北國稅大安營業字第1110458234號函暨檢附屏程實業有限公司102年度領用統一發票購票證申請書及該公司104年度至106年度綜合所得稅BAN給付清單(第533-543頁)
(27)財政部北區國稅局111年7月11日北區國稅中和銷審字第1110546327號函暨檢附屏程實業有限公司104年度領用統一發票購票證申請書及104年度至106年度綜合所得稅BAN給付清單(第545-550頁)
(28)財政部臺北國稅局111年7月8日財北國稅大同營業字第1110604043號函暨檢附皓鵬實業有限公司負責人林麗鳳105年度領用統一發票購票證申請書及104年度至106年度綜合所得稅BAN給付清單(第551-559頁)
(29)財政部臺北國稅局111年7月29日財北國稅內湖營業一字第1110957205號函暨檢附江寶殷富有限公司103年7月領用統一發票購票證申請書(第565-567頁)
(30)財政部中區國稅局111年8月2日中區國稅四字第1110007356號函暨檢附合順廣國際貿易有限公司等26家營業人104年1月至106年6月間，逐期、逐筆相互取得及開立統一發票明細電子檔(第569頁)
22.107偵9277卷(八)
(1)以公司名義貸款部分之整理資料(貸款人：駿皇實業有限公司，申貸行庫：彰化銀行仁愛分行)(第129-190頁)
(2)以個人名義貸款部分之整理資料(貸款人：陳進義，申貸行庫：彰化銀行仁愛分行)(第191-228頁)
(3)以個人名義貸款部分之整理資料(貸款人：陳進義，申貸行庫：元大銀行博愛分行)(第229-237頁)
(4)以個人名義貸款部分之整理資料(貸款人：陳進義，申貸行庫：花旗銀行)(第239-246頁)
(5)駿皇實業有限公司之進口報關所短繳之關稅、推貿費、營業稅明細(第247頁)
(6)駿皇實業有限公司領用統一發票購票證申請書(負責人：陳進義)(第249-251頁)
(7)105年度綜合所得稅BAN給付清單(扣繳單位名稱：駿皇實業有限公司，所得人：陳進義、游筱嬋)(第253頁)
(8)陳進義回答中信審查參考內容(第257-258頁)
(9)以個人名義貸款部分之整理資料(貸款人：賴明棋，申貸行庫：星展銀行桃園分行)(第273-294頁)
(10)屏程實業有限公司領用統一發票購票證申請書(負責人：賴明棋)(第295頁)
(11)104年度綜合所得稅BAN給付清單(扣繳單位名稱：屏程實業有限公司，所得人：賴明棋)(第296頁)
(12)亮日實業有限公司之進口報關所短繳之關稅、推貿費、營業稅明細(第311頁)
(13)亮日實業有限公司領用統一發票購票證申請書(負責人：黃秀汝)(第313頁)
(14)104年度綜合所得稅BAN給付清單(扣繳單位名稱：亮日實業有限公司，所得人：黃秀汝)(第315頁)
(15)以公司名義貸款部分之整理資料(貸款人：智勤勇實業有限公司，申貸行庫：第一銀行基隆分行)(第331-404頁)
(16)以公司名義貸款部分之整理資料(貸款人：耀晟實業有限公司，申貸行庫：彰化銀行仁愛分行)(第405-482頁)
(17)以個人名義貸款部分之整理資料(貸款人：余智勇，申貸行庫：第一銀行基隆分行)(第483-497頁)
(18)以個人名義貸款部分之整理資料(貸款人：余智勇，申貸行庫：台新銀行忠孝分行)(第499-511頁)
(19)智勤勇實業有限公司領用統一發票購票證申請書(負責人：余智勇)(第513頁)
(20)智勤勇實業有限公司之進口報關所短繳之關稅、推貿費 、營業稅明細(第517頁)
(21)104年度綜合所得稅BAN給付清單(扣繳單位名稱：智勤勇實業有限公司，所得人：余智勇)(第519頁)
(22)緹陽國際有限公司之進口報關所短繳之關稅、推貿費、營業稅明細(第531頁)
(23)緹陽國際有限公司領用統一發票購票證申請書(負責人：蔣江永)(第533頁)
(24)104年度綜合所得稅BAN給付清單(扣繳單位名稱：緹陽國際有限公司，所得人：蔣江永)(第537頁)
(25)105年度綜合所得稅BAN給付清單(扣繳單位名稱：緹陽國際有限公司，所得人：蔣江永)(第538頁)
23.107偵9277卷(九)
(1)以公司名義貸款部分之整理資料(貸款人：駿皇實業有限公司，申貸行庫：彰化銀行仁愛分行，保證人：陳進義、游筱嬋)(第71-132頁)
(2)105年度綜合所得稅BAN給付清單(扣繳單位名稱：駿皇實業有限公司，所得人：游筱嬋)(第133頁)
(3)游筱嬋之個人戶籍及相片影像資料查詢結果(第135頁)
(4)以個人名義貸款部分之整理資料(貸款人：林麗鳳，申貸行庫：第一銀行基隆分行)(第137-156頁)
(5)燦榮實業有限公司之進口報關所短繳之關稅、推貿費、營業稅明細(第157頁)
(6)104、105年度綜合所得稅BAN給付清單(扣繳單位名稱：燦榮實業有限公司，所得人：林麗鳳)(第159-161頁)
(7)燦榮實業有限公司領用統一發票購票證申請書(負責人：林麗鳳)(第163頁)
(8)皓鵬實業有限公司領用統一發票購票證申請書(負責人：林麗鳳)(第167頁)
(9)財政部臺北國稅局110年1月25日財北國稅北投營業字第1102550426號函暨檢附馬龍國際有限公司之歷次營業稅稅籍資料檔及104年度至106年度綜合所得稅BAN給付清單(第169-188頁)
(10)以個人名義貸款部分之整理資料(貸款人：李榮智，申貸行庫：大眾銀行新店分行)(第263-277頁)
(11)杰晶實業有限公司之進口報關所短繳之關稅、推貿費、營業稅明細(第279頁)
(12)104、105年度綜合所得稅BAN給付清單(扣繳單位名稱：杰晶實業有限公司，所得人：李榮智)(第281-282頁)
(13)杰晶實業有限公司領用統一發票購票證申請書(負責人：李榮智)(第283頁)
(14)以個人名義貸款部分之整理資料(貸款人：陳冠龍，申貸行庫：中國信託銀行永吉分行)(第285-296頁)
(15)以個人名義貸款部分之整理資料(貸款人：陳冠龍，申貸行庫：聯邦銀行內湖分行)(第297-314頁)
(16)104、105年度綜合所得稅BAN給付清單(扣繳單位名稱：帥優企業有限公司，所得人：陳冠龍)(第315-317頁)
(17)陳冠龍之104、105年稅務電子閘門財產所得調件明細表(第319-322頁)
(18)朗丸企業有限公司領用統一發票購票證申請書(負責人：陳冠龍)(第323頁)
(19)以個人名義貸款部分之整理資料(貸款人：楓勝婷，申貸行庫：星展銀行桃園分行)(第325-348頁)
(20)以個人名義貸款部分之整理資料(貸款人：楓勝婷，申貸行庫：台新銀行忠孝分行)(第349-370頁)
(21)104、105年度綜合所得稅BAN給付清單(扣繳單位名稱：江寶殷富有限公司，所得人：楓勝婷)(第371-373頁)
(22)張嘉榮105年12月27日扣押物品名稱A7-41：陳冠龍之國泰世華存摺存摺(第423-426頁)
(23)張嘉榮105年12月27日扣押物編號A7-59：文件資料1本(第427-439頁)
(24)以公司名義貸款部分之整理資料(貸款人：緯漢國際有限公司，申貸行庫：第一銀行大安分行，保證人：蔡蒲豪)(第441-518頁)
(25)104、105年度綜合所得稅BAN給付清單(扣繳單位名稱：緯漢國際有限公司，所得人：蔡蒲豪)(第519-521頁)
(26)緯漢國際有限公司之進口報關所短繳之關稅、推貿費、營業稅明細(第523頁)
(27)緯漢國際有限公司領用統一發票購票證申請書(負責人：蔡蒲豪)(第525頁)
(28)藝卓企業有限公司之進口報關所短繳之關稅、推貿費、營業稅明細(第529頁)
(29)藝卓企業有限公司領用統一發票購票證申請書(負責人：蕭忠興)(第531頁)
(30)以公司名義貸款部分之整理資料(貸款人：合順廣國際貿易有限公司，申貸行庫：土地銀行東門分行，保證人：張嘉榮、許秋蕙)(第533-578頁)
(31)合順廣國際貿易有限公司之進口報關所短繳之關稅、推貿費 、營業稅明細(第579頁)
(32)105年度綜合所得稅BAN給付清單(扣繳單位名稱：合順廣國際貿易有限公司，所得人：許秋蕙)(第581頁)
(33)以個人名義貸款部分之整理資料(貸款人：陸秀龍，申貸行庫：新光銀行新店分行)(第585-594頁)
(34)104、105年度綜合所得稅BAN給付清單(扣繳單位名稱：偉凌國際有限公司，所得人：陸秀龍)(第595-596頁)
(35)以個人名義貸款部分之整理資料(貸款人：朱君元，申貸行庫：新光銀行新店分行)(第597-606頁)
(36)以個人名義貸款部分之整理資料(貸款人：朱君元，申貸行庫：台新銀行忠孝分行)(第607-622頁)
(37)104、105年度綜合所得稅BAN給付清單(扣繳單位名稱：江寶殷富有限公司，所得人：朱君元)(第623-625頁)
(38)以個人名義貸款部分之整理資料(貸款人：林泳佐，申貸行庫：遠東商銀臺北忠孝分行)(第627-639頁)
(39)104年度綜合所得稅BAN給付清單(扣繳單位名稱：江寶殷富有限公司，所得人：林泳佐)(第641頁)
(40)江寶殷富有限公司之進口報關所短繳之關稅、推貿費、營業稅明細(第643頁)
(41)江寶殷富有限公司領用統一發票購票證申請書(負責人：林泳佐)(第645頁)
(42)以個人名義貸款部分之整理資料(貸款人：廖國良，申貸行庫：玉山銀行民權分行)(第719-731頁)
(43)偉凌國際有限公司之進口報關所短繳之關稅、推貿費、營業稅明細(第733頁)
24.107偵9277卷(十)
(1)財政部關務署基隆關處分書108年第00000000號天連農水產股份有限公司等240份處分書(第5-686頁)
25.107偵9277卷(十一)
(1)財政部關務署基隆關處分書108年第00000000號天連農水產股份有限公司等240份處分書(承上卷，第5-686頁)
26.107偵9277卷(十二)
(1)合順廣國際貿易有限公司104、105年度進銷項發票明細(第3-7頁)
(2)江寶殷富有限公司104、105年度進銷項發票明細(第8-15頁)
(3)杰晶實業有限公司104、105年度進銷項發票明細(第16-23頁)
(4)泓順源有限公司104、105年度進銷項發票明細(第24-31頁)
(5)亮日實業有限公司104、105年度進銷項發票明細(第32-33頁)
(6)俏洋實業有限公司104、105年度進銷項發票明細(第34-41頁)
(7)屏程實業有限公司104、105年度進銷項發票明細(第42-49頁)
(8)帥優企業有限公司104、105年度進銷項發票明細(第50-61頁)
(9)馬龍國際有限公司105年度銷項發票明細(第62頁)
(10)偉凌國際有限公司104年度進銷項發票明細(第63-65頁)
(11)智勤勇實業有限公司104、105年度進銷項發票明細(第66-74頁)
(12)皓鵬實業有限公司105年度進銷項發票明細(第75-76頁)
(13)緯漢國際有限公司104年度進銷項發票明細(第77-81頁)
(14)燦榮實業有限公司104、105年度進銷項發票明細(第82-85頁)
(15)駿皇實業有限公司104、105年度進銷項發票明細(第86-92頁)
(16)藝卓企業有限公司104、105年度進銷項發票明細(第93-96頁)
(17)鵬震實業有限公司104、105年度進銷項發票明細(第97-100頁)
(18)耀晟實業有限公司104、105年度進銷項發票明細(第101-110頁)
(19)朗丸企業有限公司105、106年度進銷項發票明細(第111-115頁)
(20)緹陽國際有限公司104、105、106年度進銷項發票明細(第116-128頁)
(21)天連農水產股份有限公司104、105、106年度進銷項發票明細(第129-147頁)
(22)友連國際開發股份有限公司104、105年度進銷項發票明細(第148-161頁)
(23)龍域國際股份有限公司104、105年度進銷項發票明細(第162-172頁)
(24)昊德國際貿易有限公司106年度進銷項發票明細(第173-176頁)
(25)鑫達企業有限公司106年度銷項發票明細(第177頁)
(26)欣榮達國際貿易有限公司106年度銷項發票明細(第178-179頁)
(27)財政部中區國稅局彰化分局檢附天連農水產股份有限公司等22家之營業稅稅籍資料及綜合所得稅BAN給付清單(第181-424頁)
(28)論實質課稅原則(第429-500頁)
(29)天連農水產股份有限公司等21家公司登記現況(第541頁)
27.107偵9277卷(十三)
(1)財政部北區國稅局112年8月25日北區國稅新莊銷審字第1120615263號函暨檢附天連農水產股份有限公司及友連國際開發股份有限公司及龍域股份有限公司104、105年營業稅及營利事業所得稅之繳款書明細資料(第11-39頁)
(2)臺灣彰化地方檢察署檢察官107年度偵字第9277號、112年度偵字第14599號緩起訴處分書(被告：陳冠龍、陳進義、蔡蒲豪、林麗鳳、黃秀汝、李榮智、賴明棋，案由：詐欺等)(第145-205頁)
(3)臺灣彰化地方檢察署檢察官107年度偵字第9277號、112年度偵字第14599號不起訴處分書(被告：廖國良、黃森隆、林泳佐，案由：詐欺等)(第207-230頁)
28.個人部分貸款資料及金流卷
(1)臺灣新光商業銀行股份有限公司業務服務部107年1月9日新光銀業務字第1066005809號函暨檢附朱君元於本行存放款業務往來之查覆資料(第5-22頁)
(2)臺灣新光商業銀行股份有限公司業務服務部107年1月10日新光銀業務字第1076000178號函暨檢附朱君元之取款暨匯款單影本資料(第23-27頁)
(3)大眾銀行106年12月29日眾個通密發字第1060010634號函暨檢附李榮智之貸款相關資料(第31-95頁)
(4)元大商業銀行股份有限公司作業服務部107年1月29日元作服字第1070000494號函暨檢附本行帳號000000000000之往來資料(第97-101頁)
(5)遠東國際商業銀行106年12月13日(106)遠銀風字第421號函暨檢附林泳佐之貸款資料(第105-133頁)
(6)遠東國際商業銀行107年1月25日(107)遠銀詢字第0000158號函暨檢附林泳佐帳戶00000000000000號之交易資料(第137-149頁)
(7)臺灣新光商業銀行股份有限公司業務服務部106年12月8日新光銀業務字第1066005485號函暨檢附陸秀龍於本行存放款業務往來之查覆資料(第153-179頁)
(8)臺灣新光商業銀行股份有限公司業務服務部106年12月21日新光銀業務字第1060113701號函暨檢附陸秀龍之匯款傳票(第181-183頁)
(9)星展(台灣)商業銀行資訊與營運處106年12月26日(106)星展消帳發(明)字第00011號函暨檢附楓勝婷於本行存放款業務往來之查覆資料(第213-227頁)
(10)星展(台灣)商業銀行資訊與營運處107年1月11日(107)星展消金作服字第010號函暨檢附楓勝婷於本行貸款相關資料(第229-233頁)
(11)星展(台灣)商業銀行資訊與營運處107年1月11日(107)星展消金作服字第008號函暨檢附楓勝婷於本行貸款相關資料(第235-237頁)
(12)星展(台灣)商業銀行資訊與營運處106年12月14日(106)星展帳發(明)字第01086號函暨檢附賴明棋於本行貸款相關資料(第241-271頁)
(13)星展(台灣)商業銀行資訊與營運處107年1月4日(107)星展消帳發(明)字第00006號函暨檢附賴明棋於本行貸款之相關資料(第273-275頁)
(14)第一商業銀行基隆分行106年12月14日一基隆字第00273號函暨檢附余智勇於本行存放款業務往來之查覆資料(第279-437頁)
(15)第一商業銀行基隆分行107年3月9日一基隆字第00056號函暨檢附余智勇、帥優企業有限公司於本行開立之帳戶資料、交易傳票及交易明細(第439-543頁)
(16)台新國際商業銀行107年2月13日台新作文字第10680860號函暨檢附余智勇於本行存放款業務往來之查覆資料(第609-625頁)
(17)台新國際商業銀行107年3月1日台新作文字第10709418號函暨檢附余智勇帳戶之傳票影本(第627-629頁)
(18)華南商業銀行股份有限公司總行107年3月16日營清字第1070019660號函暨檢附帳號000000000000號之開戶資料及交易明細(第631-634頁)
(19)華南商業銀行股份有限公司總行107年3月29日營清字第1070024325號函暨檢附帳號000000000000號之相關傳票資料明細(第635-637頁)
29.帥優公司貸款資料及金流卷
(1)第一商業銀行基隆分行106年12月14日一基隆字第00273號函暨檢附帥優企業有限公司於本行存放款業務往來之查覆資料(第3-776頁)
(2)第一商業銀行基隆分行2018年3月5日一基隆字第00048號函暨檢附余智勇及帥優企業有限公司於本行開立之帳戶之交易傳票(第777-789頁)
(3)國泰世華商業銀行基隆分行107年3月16日國世基隆字第1070000011號函暨檢附客戶帳戶交易傳票000000000000相關資料(第791-799頁)
(4)國泰世華商業銀行建成分行107年4月3日國世建成字第1070000029號函暨檢附帳號000000000000號往來交易明細(第813-815頁)
(5)第一商業銀行華山分行2018年4月24日一華山字第00016號函暨檢附帥優企業有限公司103年11月26日於本分行交易傳票及大額通貨登記資料(第831-835頁)
30.智勤勇公司貸款資料及金流卷
(1)第一商業銀行基隆分行106年5月12日一基隆字第00088號函暨檢附智勤勇實業有限公司自最初往來日105年2月1日以來向本行申請貸款之全卷資料及償還帳戶自105年2月起至106年5月交易明細(第3-204頁)
(2)第一商業銀行基隆分行2017年12月11日一基隆字第00267號函暨檢附智勤勇實業有限公司於本行105年9月30日至105年10月17日交易傳票(第205-209頁)
(3)彰化商業銀行建成分行106年12月20日彰建成字第1060000516號函暨檢附智勤勇實業有限公司帳號00000000000000帳戶自105年9月1日至106年11月30日交易明細及開戶基本資料(第211-217頁)
(4)彰化商業銀行建成分行107年1月8日彰建成字第1070000001號函暨檢附智勤勇實業有限公司帳號00000000000000帳戶105年10月3日傳票及匯出匯款賣匯水單(第219-223頁)
31.耀晟公司貸款資料及金流卷
(1)彰化商業銀行仁愛分行106年6月13日彰仁字第10600069號函暨檢附耀晟實業有限公司於本行申請貸款、審核、撥款、還款等相關資料(第3-81頁)
(2)彰化商業銀行仁愛分行106年7月19日彰仁字第10600079號函暨檢附耀晟實業有限公司自103年1月1日至106年7月14日交易明細(第83-125頁)
(3)彰化商業銀行仁愛分行107年1月8日彰仁字第10700008號函暨檢附耀晟實業有限公司於本行放款帳戶一覽表所示貸款金額及貸款流向等相關資料(第133-217頁)
(4)彰化商業銀行仁愛分行107年1月16日彰仁字第107000014號函暨檢附耀晟實業有限公司於105年12月12日領現50萬元之取款憑條、一定金額以上通貨交易明細表及105年12月23日領現80萬元之取款憑條、一定金額以上通貨交易明細表(第219-227頁)
32.合順廣公司貸款資料及金流卷
(1)臺灣土地銀行東門分行106年6月7日東門授字第1065001421號函暨檢附合順廣國際貿易有限公司辦理貸款之相關資料(第3-91頁)
(2)臺灣土地銀行東門分行106年6月26日東門授字第1065001570號函暨檢附合順廣國際貿易有限公司申辦撥款之進項憑證等資料(第93-165頁)
(3)臺灣土地銀行東門分行106年12月18日東門授字第1065003017號函暨檢附合順廣國際貿易有限公司105年12月20日交易傳票(第167-173頁)
(4)臺灣土地銀行東門分行107年4月19日東門存字第1075000983號函暨檢附合順廣國際貿易有限公司之交易傳票及大額通貨登記資料(第175-178頁)
33.俏洋公司貸款資料及金流卷
(1)上海商業儲蓄銀行士林分行106年5月11日上士林字第1060000028號函暨檢附俏洋實業有限公司之貸款相關授信申請、審核、撥款、還款等資料(第3-207頁)
(2)上海商業儲蓄銀行士林分行106年12月12日上士林字第1060000078號函暨檢附俏洋實業有限公司帳戶開戶基本資料及交易傳票(第209-241頁)
(3)上海商業儲蓄銀行士林分行106年7月19日上士林字第1060000044號函暨檢附俏洋實業有限公司帳戶之存放款歷史交易明細(第243-271頁)
(4)上海商業儲蓄銀行士林分行107年1月3日上士林字第1070000001號函暨檢附俏洋實業有限公司帳戶交易傳票(第273-331頁)
(5)上海商業儲蓄銀行士林分行107年1月18日上士林字第1070000004號函暨檢附俏洋實業有限公司及屏程實業有限公司之交易傳票及帳戶基本資料、交易明細(第333-361頁)
(6)華南商業銀行股份有限公司總行107年1月19日營清字第1070005408號函暨檢附俏洋實業有限公司所示交易之存款傳票明細(第367-372頁)
(7)華南商業銀行股份有限公司大同分行107年1月22日華同存字第1070000022號函暨檢附帳號000000000000及000000000000之資料及交易明細(第373-383頁)
(8)合作金庫商業銀行基隆分行107年3月8日合金基隆字第1070001192號函暨檢附帳號0000000000000於104年2月4日、104年2月9日之交易傳票及大額通貨登記資料(第463-471頁)
34.106聲扣5卷
(1)本院106年度聲扣字第8號裁定(受扣押人：蔣阿秀)(第22-26頁)
(2)臺灣彰化地方法院檢察署106年6月29日彰檢玉實106聲扣5字第29294號函(第27頁)
35.107聲扣更一1卷
(1)本院107年度聲扣更一字第1號裁定(受扣押人：天連
農水產股份有限公司)(第48-51頁)
(2)臺灣彰化地方檢察署107年7月2日彰檢玉實105偵10687字第28272號函(第53頁)
36.通訊監察譯文卷宗(四)
(1)本院106年聲監字第000003號通訊監察書及附表(第3-4頁)
(2)監聽電話0000000000號106年1月4日至106年1月28日通訊監察譯文(第5-70頁)
(3)本院106年聲監續字第000068號通訊監察書及附表(第71-73頁)
(4)監聽電話0000000000號106年1月28日至106年2月26日通訊監察譯文(第75-157頁)
(5)本院106年聲監續字第000140號通訊監察書及附表(第159-160頁)
(6)監聽電話0000000000號106年2月26日至106年3月27日通訊監察譯文(第161-260頁)
(7)本院106年聲監續字第000201號通訊監察書及附表(第261-262頁)
(8)監聽電話0000000000號106年3月27日至106年4月25日通訊監察譯文(第263-316頁)
(9)本院106年聲監續字第000285號通訊監察書及附表(第317-318頁)
(10)監聽電話0000000000號106年4月25日至106年5月24日通訊監察譯文(第319-335頁)
37.通訊監察譯文卷宗(五)
(1)本院106年聲監字第000080號通訊監察書及附表(第3-4頁)
(2)監聽電話0000000000號106年2月9日至106年3月10日通訊監察譯文(第5-42頁)
(3)本院106年聲監續字第000157號通訊監察書及附表(第43-44頁)
(4)監聽電話0000000000號106年3月10日至106年4月8日通訊監察譯文(第45-68頁)
(5)本院106年聲監續字第000224號通訊監察書及附表(第69-70頁)
(6)監聽電話0000000000號106年4月8日至106年5月7日通訊監察譯文(第71-110頁)
(7)本院106年聲監續字第000320號通訊監察書及附表(第111-112頁)
(8)監聽電話0000000000號106年5月7日至106年6月5日通訊監察譯文(第113-139頁)
38.通訊監察譯文卷宗(六)
(1)本院106年聲監字第000199號通訊監察書及附表(第3-5頁)
(2)監聽電話0000000000號106年3月15日至106年4月13日通訊監察譯文(第7-78頁)
(3)本院106年聲監續字第000249號通訊監察書(第79-81頁)
(4)監聽電話0000000000號106年4月13日至106年5月12日通訊監察譯文(第83-144頁)
(5)本院106年聲監續字第000331號通訊監察書(第145-146頁)
(6)監聽電話0000000000號106年5月12日至106年6月10日通訊監察譯文(第147-200頁)
39.通訊監察譯文卷宗(七)
(1)本院106年聲監字第000215號通訊監察書及附表(第3-5頁)
(2)監聽電話0000000000號106年3月17日至106年4月15日通訊監察譯文(第7-105頁)
(3)本院106年聲監字第000250號通訊監察書及附表(第107-109頁)
(4)監聽電話0000000000號106年4月15日至106年5月14日通訊監察譯文(第111-166頁)
(5)本院106年聲監字第000332號通訊監察書及附表(第167-168頁)
(6)監聽電話0000000000號106年5月14日至106年6月12日通訊監察譯文(第169-221頁)
40.本院112原訴29卷(一)
(1)112年度院保字第735號扣押物品清單(勇翰實業有限公司謝旻翰名片盒4盒等物)(第281-282頁)
(2)112年度院保字第736號扣押物品清單(員工資料名冊1本等物)(第283頁)
(3)112年度院保字第737號扣押物品清單(與李佩珊SKYPE通話記錄光碟1片)(第285頁)
(4)112年度院保字第738號扣押物品清單(源鑫企業有限公司公司印章等物)(第287-290頁)
(5)112年度院保字第739號扣押物品清單(第一銀行存款存摺1本等物)(第291頁)
(6)112年度院保字第740號扣押物品清單(營業人銷售額與稅額申報書1張等物)(第293頁)
(7)112年度院保字第741號扣押物品清單(會計憑證2本等物)(第295-297頁)
(8)112年度院保字第742號扣押物品清單(贓款440萬元)(第299頁)
(9)112年度院保字第743號扣押物品清單(公司文件2箱等物)(第301-305頁)
(10)112年度院保字第744號扣押物品清單(新臺幣2000元外包裝1組等物)(第307頁)
(11)112年度院保字第745號扣押物品清單(宸和凍貨預付款單1本等物)(第309-312頁)
(12)112年度院保字第746號扣押物品清單(公司資料1包等物)(第313頁)
(13)112年度院保字第747號扣押物品清單(俏洋實業有限公司印鑑章2個等物)(第315-320頁)
(14)112年度院保字第748號扣押物品清單(欣榮達國際貿易有限公司進銷貨轉帳傳票1本等物)(第321-329頁)
(15)112年度院保字第749號扣押物品清單(通訊監察光碟1箱)(第331頁)
(16)112年度院保字第750號扣押物品清單(蔣阿鑾記帳申報發票明細影本1件等物)(第333-334頁)
(17)112年度院保字第751號扣押物品清單(朗丸公司105年傳票及發票1箱等物)(第335-336頁)
(18)112年度院保字第752號扣押物品清單(江寶殷富有限公司申請執業相關資料2箱等物)(第337頁)
(19)112年度院保字第753號扣押物品清單(江寶殷富有限公司資料1包等物)(第339頁)
(20)112年度院保字第754號扣押物品清單(DELL桌上型電腦主機1台等物)(第341頁)
(21)彰化商業銀行股份有限公司刑事陳報狀暨檢附臺灣基隆地方法院債權憑證影本等物(第521-532頁)
41.本院112原訴29卷(二)
(1)被告楊旭明提出之關稅估價沿革相關史料、財政部關務署112年2月21日新聞稿、工商時報109年6月10日報導資料、罰鍰繳款書收據聯、損益及稅額計算表範本、綜合損益表範本(第99-111頁)
(2)被告官瑞霞提出之自述書(第195頁)
(3)被告吳廷華提書之說明事項(第197-199頁)
(4)台新國際商業銀行股份有限公司113年4月30日台新總個資字第1130010471號函暨檢附余智勇於本行之信用貸款產品之貸款、還款紀錄(第201-205頁)
(5)財政部關務署113年5月1日台關稽字第1131011628號函(說明二、有關進口水產品之商品價格是否具有較大波動之特性，致報關時易被判斷為異常情況一節，…)(第207-209頁)
(6)台灣水產工業同業公會113年5月2日台水產字第1131200096號函(主旨：有關進口水產品價格相關事項，復如說明)(第211頁)
(7)基隆市報關商業同業公會113年5月7日基報公字第013號函(說明一、有關進口水產品之商品價格申報高低，海關關員均依照關稅法及相關細則條例，自有審理作業流程。)(第213頁)
(8)第一商業銀行基隆分行113年5月8日一基隆字第000027號函暨檢附余志勇於本行放款往來情形如附件(第215-230頁)
(9)臺灣彰化地方檢察署檢察官113年度蒞字第937號補充理由書(第239-242頁)
(10)被告許秋蕙之身心障礙證明(第1類中度)(第317頁)
42.本院112原訴29卷(四)
(1)財政部北區國稅局新莊稽徵所113年10月8日北區國稅新莊營字第1132459058號函暨檢附天連農水產股份有限公司等3家104年至105年度營利事業所得稅結算申報資料影本(第97-209頁)
(2)臺灣彰化地方檢察署檢察官113年度蒞字第7561號補充理由書(第293-294頁)
(3)被告蔣阿秀、張慧瑜提出之臺灣士林地方法院民事執行處函及申請書(第295-329頁)
(4)被告楊旭明提出之經濟部公告資料、國稅局新聞稿、網頁截圖及營利事業所得稅結算申報相關書表格式範例、經濟部82年6月29日經82商215690號函(第411-433頁)
43.本院112原訴29卷(六)
(1)主提單號碼0396A43995號之進口報單、商業發票、裝箱單、提單、天連農水產股份有限公司日記帳、天連-緹陽水產櫃進口明細、出貨請款單、合順廣國際貿易有限公司收支明細、中國信託銀行帳號0000000000000000號帳戶存款交易明細、中國信託銀行帳號0000000000000000號帳戶存款交易明細、天連集團等公司104至106年匯予HUY MINH COMPANY LIMITED金流勾稽表、財政部關務署基隆關109年第00000000號、第00000000號01處分書(第121-152頁)
44.本院112原訴29卷(七)至(十九)
(1)起訴書附表7編號1至236號之進口報單、商業發票、裝箱單、提單、天連農水產股份有限公司日記帳、天連-緹陽水產櫃進口明細、出貨請款單、國內金流、國外金流、財政部關務署基隆關處分書等相關資料
45.本院113訴1040卷(一)
(1)臺灣土地銀行古亭分行114年7月8日古亭字第1140001775號函(說明二、倘依所詢於授信審查時即知借款人或保證人屬掛名登記，本行將依規不予核貸。)(第233頁)
(2)第一商業銀行基隆分行114年7月16日一基隆字第000048號函(說明二、…。若本行發現內容虛假或人頭情事，將拒絕核貸該筆貸款或收回現貸餘額。)(第235頁)
(3)第一商業銀行基隆分行114年7月17日一基隆字第000049號函暨檢附帥優企業有限公司歷來所提供之財務報表(第237-343頁)
45.本院113訴1040卷(三)
(1)中國信託商業銀行股份有限公司114年10月8日中信銀字第114224839483847號函暨檢附陳冠龍之放款相關資料(第5-15頁)
(2)第一商業銀行大安分行114年10月14日一大安字第0
00054號函暨檢附蔡蒲豪未清償之本金及清償明細(第17-23頁)
(3)彰化商業銀行股份有限公司114年10月1日刑事陳報狀暨檢附耀晟實業有限公司於105年5月25日後所申請之貸款彙整附表、放款戶資料一覽表查詢(未結清)、信保基金已先行交付備償款項案件金額查詢 、客戶往來帳戶一覽表、往來明細查詢、銀行外幣放款代號說明(第25-135頁)
(4)114年10月22日電話洽辦公務紀錄單(洽辦事項：本件未清償之總額是貸款彙整編號34-41之總額新臺幣0000000 元？答覆：是)(第137頁)
(5)台新國際商業銀行股份有限公司114年10月16日台新
總個資字第1140024394號函暨檢附朱君元、余志勇、楓勝婷之帳務資料(第139-152頁)
(6)玉山銀行信用卡暨支付金融事業處114年10月20日玉
山卡(貸)字第1140002225號函暨檢附廖國良之貸款相關資料(第153-161頁)
(7)國泰世華商業銀行基隆分行114年10月21日國世基隆
字第1140000005號函暨檢附張嘉榮於104年6月22日、105年8月9日申請貸款之歷次清償明細(第163-173頁)
(8)臺灣新光商業銀行股份有限公司114年10月2日民事
陳報狀暨檢附朱君元、陸秀龍分配表影本(第175-183頁)
(9)星展(台灣)商業銀行銀行股份有限公司114年10月2
日民事陳報狀暨檢附楓勝婷、賴明棋之還款明細(第187-190頁)
(10)遠東國際商業銀行114年10月21日(114)遠銀風字第262號函暨檢附林泳佐之貸款動用及逾期後清償情形如附件(第191-194頁)
(11)元大商業銀行股份有限公司114年11月5日元銀字第1
140055624號函暨檢附李榮智之臺北地方法院民事執 行處強制執行金額分配表及歷次清償放款交易明細(第195-205頁)
(12)第一商業銀行基隆分行114年11月6日一基隆字第000
071號函暨檢附智勤勇實業有限公司、張嘉榮、蔣阿 秀、余志勇等借款餘額及清償明細(第207-248頁)
(13)第一商業銀行基隆分行114年11月21日一基隆字第000076號函暨檢附帥優企業有限公司之借款餘額及清償明細(第249-312頁)
(14)臺灣土地銀行古亭分行114年11月25日古亭字第1140003111號函暨檢附歷次清償明細(第313-333頁)
(15)上海商業儲蓄銀行士林分行114年12月31日上士林字第1140000005號函暨檢附俏洋實業有限公司之貸款資料、臺灣士林地方法院106年度司執字第27742號、108年度司執字第16904號、108年度司執字第53770號民事執行處強制執行金額分配表、分配結果彙總表等資料(第335-414頁)
(16)台灣金融資產服務股份有限公司107年10月25日107板金職四字第102號函(第417-429頁)