臺灣高雄地方法院刑事判決112年度訴字第531號公 訴 人 臺灣高雄地方檢察署檢察官被 告 陳水木
陳劭維
劉雪玉上三人共同選任辯護人 鄭國安律師
謝孟璇律師劉怡孜律師上列被告因違反商業會計法等案件，經檢察官提起公訴（111年度偵緝字第366號、第373號、112年度偵字第20117號），本院判決如下：
主 文陳水木共同犯如附表一至六所示之罪，共拾陸罪，各處如附表一至六所示之刑(含有無易刑處分)。未扣案之犯罪所得新臺幣貳佰柒拾玖萬元沒收，如全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。
陳劭維共同犯如附表二至六所示之罪，共拾肆罪，各處如附表二至六所示之刑(含有無易刑處分)。其餘被訴修正前刑法第339條第1項詐欺取財及違反商業會計法第71條第1款部分(即附表一所示部分)，無罪。
劉雪玉無罪。
事 實
一、陳水木、陳劭維分別為址設高雄市○○區○○○路000號6樓之1「乙華旅行社有限公司」（以下稱乙華旅行社，業於民國105年1月19日廢止）之負責人及經理人，其中陳水木負責乙華旅行社之帳務工作，係屬商業會計法第71條所稱之商業負責人及主辦會計人員，與陳劭維均明知依乙華旅行社與提供信用卡刷卡機之金融機構簽訂特約商店合約，持卡人應確實於乙華旅行社實際消費始得使用信用卡刷卡，竟分別為下列行為：
(一)陳水木明知徐廣寅（徐廣寅所涉違反商業會計法等罪嫌部分，另由臺灣高雄地方檢察署檢察官為緩起訴處分確定）未於乙華旅行社實際消費，與徐廣寅共同基於填製不實會計憑證之犯意聯絡，達成徐廣寅以提供信用卡假消費之方式，借款予陳水木供乙華旅行社取得資金周轉之合意後，徐廣寅乃分別持星展商業銀行、新光商業銀行為發卡銀行之信用卡（卡號如附表一所載），各接續於附表一編號1至13；附表一編號14至25所示之時間、地點、刷卡如附表一所列之金額，並取得不實之消費簽帳單；再由陳水木持不實之消費簽帳單，彙送財團法人聯合信用卡處理中心（下稱聯合信用卡處理中心）請款，致與信用卡特約商店乙華旅行社簽約之聯合信用卡處理中心之承辦人員陷於錯誤，誤以為附表一所示之款項為徐廣寅實際消費，而依刷卡金額撥款至乙華旅行社帳戶內，因而足生損害於上開銀行及經濟交易秩序。
(二)陳水木、陳劭維明知李奇能（李奇能所涉違反商業會計法等罪嫌部分，另由臺灣高雄地方檢察署檢察官為緩起訴處分確定）未於乙華旅行社實際消費，與李奇能共同基於填製不實會計憑證之犯意聯絡，達成李奇能以提供信用卡假消費之方式，借款予陳水木供乙華旅行社取得資金周轉之合意後，李奇能乃分別持國泰世華商業銀行、中國信託商業銀行、第一商業銀行、聯邦商業銀行、台北富邦商業銀行為發卡銀行之信用卡（卡號如附表二所載），各接續於附表二編號1至32；附表二編號33至38；附表二編號39至63；附表二編號64至90；附表二編號91至115所示之時間、地點，刷卡如附表二所列之金額，並取得不實之消費簽帳單；再由陳水木、陳劭維持不實之消費簽帳單，彙送財團法人聯合信用卡處理中心請款，致與信用卡特約商店乙華旅行社簽約之聯合信用卡處理中心之承辦人員陷於錯誤，誤以為附表二所示之款項為李奇能實際消費，而依刷卡金額撥款至乙華旅行社帳戶內，因而足生損害於上開銀行及經濟交易秩序。
(三)陳水木、陳劭維明知陳聖雄（陳聖雄所涉違反商業會計法等罪嫌部分，另由臺灣高雄地方檢察署檢察官為緩起訴處分確定）未於乙華旅行社實際消費，與陳聖雄共同基於填製不實會計憑證之犯意聯絡，達成陳聖雄以提供信用卡假消費之方式，借款予陳水木供乙華旅行社取得資金周轉之合意後，陳聖雄乃分別持永豐商業銀行、國泰世華商業銀行為發卡銀行之信用卡（卡號如附表三所載），各接續於附表三編號1至26；附表三編號27至50所示之時間、地點，刷卡如附表三所列之金額，並取得不實之消費簽帳單；再由陳水木、陳劭維持不實之消費簽帳單，彙送財團法人聯合信用卡處理中心請款，致與信用卡特約商店乙華旅行社簽約之聯合信用卡處理中心之承辦人員陷於錯誤，誤以為附表三所示之款項為陳聖雄實際消費，而依刷卡金額撥款至乙華旅行社帳戶內，因而足生損害於上開銀行及經濟交易秩序。
(四)陳水木、陳劭維、王美千明知呂家慧（王美千、呂家慧所涉違反商業會計法等罪嫌部分，另由臺灣高雄地方檢察署檢察官為緩起訴處分確定）未於乙華旅行社實際消費，與呂家慧共同基於填製不實會計憑證之犯意聯絡，由王美千與呂家慧達成呂家慧以提供信用卡假消費之方式，借款予陳水木供乙華旅行社取得資金周轉之合意後，呂家慧乃持聯邦商業銀行為發卡銀行之信用卡（卡號如附表四所載），接續於附表四所示之時間、地點，刷卡如附表四所列之金額，並取得不實之消費簽帳單；再由陳水木、陳劭維持不實之消費簽帳單，彙送財團法人聯合信用卡處理中心請款，致與信用卡特約商店乙華旅行社簽約之聯合信用卡處理中心之承辦人員陷於錯誤，誤以為附表四所示之款項為呂家慧實際消費，而依刷卡金額撥款至乙華旅行社帳戶內，因而足生損害於上開銀行及經濟交易秩序。
(五)陳水木、陳劭維明知劉桂美（劉桂美所涉違反商業會計法等罪嫌部分，另由臺灣高雄地方檢察署檢察官為緩起訴處分確定）未於乙華旅行社實際消費，與劉桂美共同基於填製不實會計憑證之犯意聯絡，達成劉桂美以提供信用卡假消費之方式，借款予陳水木供乙華旅行社取得資金周轉之合意後，劉桂美乃持國泰世華商業銀行為發卡銀行之信用卡（卡號如附表五所載），接續於附表五所示之時間、地點，刷卡如附表五所列之金額，並取得不實之消費簽帳單；再由陳水木、陳劭維持不實之消費簽帳單，彙送財團法人聯合信用卡處理中心請款，致與信用卡特約商店乙華旅行社簽約之聯合信用卡處理中心之承辦人員陷於錯誤，誤以為附表五所示之款項為劉桂美實際消費，而依刷卡金額撥款至乙華旅行社帳戶內，因而足生損害於上開銀行及經濟交易秩序。
(六)陳水木、陳劭維明知周鎮寰（周鎮寰所涉違反商業會計法等罪嫌部分，另由臺灣高雄地方檢察署檢察官為緩起訴處分確定）未於乙華旅行社實際消費，與周鎮寰共同基於填製不實會計憑證之犯意聯絡，達成周鎮寰以提供信用卡假消費之方式，借款予陳水木供乙華旅行社取得資金周轉之合意後，周鎮寰乃分別持中國信託商業銀行、臺中商業銀行、永豐商業銀行、花旗商業銀行、國泰世華商業銀行為發卡銀行之信用卡（卡號如附表六所載），各接續於附表六編號1至26；附表六編號27至52；附表六編號53至69；附表六編號70至93；附表六編號94至117所示之時間、地點，刷卡如附表六所列之金額，並取得不實之消費簽帳單；再由陳水木、陳劭維持不實之消費簽帳單，彙送財團法人聯合信用卡處理中心請款，致與信用卡特約商店乙華旅行社簽約之聯合信用卡處理中心之承辦人員陷於錯誤，誤以為附表六所示之款項為周鎮寰實際消費，而依刷卡金額撥款至乙華旅行社帳戶內，因而足生損害於上開銀行及經濟交易秩序。
二、案經法務部調查局南部地區機動工作站報請臺灣高雄地方檢察署檢察官偵查起訴。
理 由
甲、有罪部分
壹、程序部分
一、本判決參考司法院「刑事判決精簡原則」製作。
二、證據能力部分當事人未爭執，得不予說明。
貳、實體部分
一、訊據被告陳水木坦承上開填製不實會計憑證犯行不諱；被告陳劭維固坦承持刷卡機供附表二至六所示持卡人刷卡(院卷第241頁)，惟矢口否認填製不實會計憑證犯行，先辯稱：伊知悉附表二至六所示持卡人沒有實際消費，而係刷信用卡借錢給陳水木等語，後改辯稱：伊不知道附表二至六所示持卡人沒有實際消費，不知道其等係要借款給陳水木(院卷第241頁、第242頁)，嗣又改辯稱：附表二至六所示持卡人刷信用卡後，也有給借刷卡的人一點利息(院卷第298頁)，經查：
(一)上開犯罪事實，業據被告陳水木坦承不諱(院卷第67頁、第243頁、第244頁)，核與證人徐廣寅（警一卷第3-7頁，偵一卷第27-38頁）、李奇能（警一卷第9-15頁，偵一卷第27-38頁）、陳聖雄（警一卷第49-53頁，偵緝一卷第151-154頁，偵一卷第27-38頁）、呂家慧（警一卷第29-32頁，偵一卷第27-38頁）、王美千（偵緝一卷第145-147頁）、劉桂美（警一卷第35-38頁，偵一卷第27-38頁）、周鎮寰（警一卷第61-65頁，偵一卷第27-38頁）於警詢或偵訊證述情節大致相符，復有經濟部商工登記公示資料-乙華旅行社股份有限公司（警一卷第77頁）、財團法人聯合信用卡處理中心108年3月28日聯卡會計字第1080000383號函-乙華旅行社99年至104年所有客戶消費刷卡明細資料（警一卷第145-358頁）、財團法人聯合信用卡處理中心108年7月16日聯卡風管字第1080001210號函-乙華旅行社與本中心簽約之2家特約店合約書（警一卷第359-365頁）、徐廣寅101年至102年向乙華旅行社刷卡金額統計表（警一卷第91-92頁）、徐廣寅台北富邦銀行信用卡申辦資料（警一卷第117-119頁）、李奇能101年至103年向乙華旅行社刷卡金額統計表（警一卷第17-28頁）、李奇能信用卡申辦資料（警一卷第121-129頁）、呂家慧101年至103年向乙華旅行社刷卡金額統計表（警一卷第33頁）、呂家慧信用卡申辦資料（警一卷第131頁）、劉桂美101年至103年向乙華旅行社刷卡金額統計表（警一卷第39-40頁）、借款契約書（警一卷第43-47頁）、陳聖雄101年至103年向乙華旅行社刷卡金額統計表（警一卷第55-59頁）、陳聖雄信用卡基本資料（警一卷第133頁）、周鎮寰101年至103年向乙華旅行社刷卡金額統計表（警一卷第67-75頁）、周鎮寰信用卡基本資料（警一卷第135-139頁）在卷可憑，堪認被告陳水木上開自白，核與事實相符，堪採為論罪科刑之證據。從而，被告陳水木上開犯行，事證明確，應依法論科。
(二)被告陳劭維供承其持刷卡機供附表二至六所示持卡人刷卡等語(院卷第241頁)，核與附表二至六所示持卡人李奇能(警一卷第9頁至第15頁)、陳聖雄(警一卷第49頁至第53頁)、呂家慧(警一卷第29頁至第32頁)、劉桂美(警一卷第35頁至第38頁)、周鎮寰(警一卷第61頁至第65頁)於警詢及偵訊(偵一卷第27頁至第38頁)證述情節大致相符，堪認屬實。至被告陳劭維於111年3月9日偵訊供稱：我父親陳水木要求我去跟李奇能、劉桂美、陳聖雄及周鎮寰借信用卡來刷團費等語(偵緝一卷第21頁)；於111年5月31日偵訊供稱：「(問：刷卡假消費的錢拿去作何用途？)乙華旅行社的周轉使用」(偵緝一卷第138頁)；於112年4月25日偵訊供稱：「（問：關於假刷卡取得資金周轉部分，是否認罪？)我承認，但是刷卡後公司取得資金如何運用我不清楚」(偵緝一卷第187頁)，核與附表二至六所示持卡人李奇能、陳聖雄、呂家慧、劉桂美及周鎮寰於警詢及偵訊證稱其等均係在無實際消費情形下，以提供信用卡假消費之方式借款予陳劭維或其配偶王美千供乙華旅行社周轉等語，互核相符，堪認被告陳劭維於偵查中多次供稱其向附表二至六所示持卡人借信用卡刷卡借款供乙華旅行社周轉等語，確屬有據。至被告陳劭維於本院審理翻異前詞，改辯稱：伊不知附表二至六所示持卡人刷卡沒有實際消費云云，顯然與被告陳劭維先前供述內容不符，亦與附表二至六所示持卡人於警詢及偵訊證述內容不符，堪認應係被告陳劭維臨訟卸責之詞，要無可採。從而，被告陳劭維上開犯行，事證明確，應依法論科。
二、按消費者以信用卡刷卡消費，特約商店必須製作「簽帳單」，由刷卡人於其上簽名認證後，除交由持卡人收執外或持向發卡銀行或信用卡處理中心請款外，特約商店並留存作為內部憑證，再憑以製作記帳憑證並登入帳簿，於此簽帳單乃足以證明會計事項發生之憑證，被告以假消費刷卡真取款之不實事項，填製簽帳單，縱未按規定設置帳簿，仍應成立商業會計法第71條第1 款之罪（最高法院88年度台上字第1149號判決意旨參照）。查本件被告陳水木係乙華旅行社負責人，負責乙華旅行社之帳務工作，為商業會計法第71條第1 款所定商業負責人及經辦會計業務之人員，其以「假消費真刷卡」之不實事項，製作附表一所示內容不實「簽帳單」；與被告陳劭維以「假消費真刷卡」之不實事項，製作附表二至六所示內容不實「簽帳單」之事實，業經認定如前。核被告陳水木就附表一至六；被告陳劭維就附表二至六所為，均係違反商業會計法第71條第1 款之填製不實罪。被告陳劭維雖不具為經辦會計業務人員之身分，然其與被告陳水木間，就附表二至六所示填製不實會計憑證之犯行，具有犯意聯絡及行為分擔，就填製不實會計憑證部分，依刑法第31條第1 項、第28條規定，均為共同正犯，其中被告陳劭維依刑法第31條第1項但書規定減輕其刑。被告陳水木就附表一至六；被告陳劭維就附表二至六，分別與附表一至六所示持卡人(其中附表四部分尚有王美千；附表二至六部分被告陳水木及陳劭維彼此間亦係共犯)，有犯意聯絡及行為分擔，均為共同正犯。至被告陳水木或被告陳劭維與同一刷卡人對同一發卡銀行，先後多次提出填製不實「簽帳單」，係共犯間對同一發卡銀行，先後多次填製不實「簽帳單」，均在原共犯之犯罪計畫範圍內，依一般社會觀念難以強行分離，顯係基於單一犯意接續所為，且係對同一發卡行為之，屬接續犯，各應僅論以接續一罪。被告陳水木就附表一至六；被告陳劭維就附表二至六所示犯行，分別係各以附表一至六所示不同刷卡人之名義向發卡銀行填製不實「簽帳單」，因刷卡人不同；就附表一至三、六所示犯行，則以同一刷卡人對不同發卡銀行填製不實「簽帳單」，因發卡銀行互異，均應分論併罰。
三、爰審酌陳水木及陳劭維明知為不實之事項，而填製會計憑證之簽帳單，而危害信用卡交易及社會經濟秩序，行為均有不該，雖尚不構成詐欺取財罪(理由詳後述)，然被告陳水木此舉所為獲得現金週轉利益，期間長達數年之久，資金缺口日益擴大，亦長期間且持續造成會計憑證內容不實，犯罪所生損害非微，考量被告陳水木及陳劭維犯罪期間長短及填製不實「簽帳單」累積總金額之不同，復考量被告陳水木及陳劭維主從地位不同，暨被告陳水木及陳劭維之教育程度、家庭及經濟狀況(詳警詢筆錄受詢問人欄所載，及被告陳水木及陳劭維本院審理所供)等一切具體情狀，分別對被告陳水木量處如附表一至附表六「主文」欄所示之刑（共16罪）；對被告陳劭維量處如附表二至附表六「主文」欄所示之刑（共14罪），並就其中有期徒徒刑未逾6月之宣告刑，諭知易科罰金之折算標準。按關於數罪併罰案件，如能俟被告所犯數罪全部確定後，於執行時，始由該案犯罪事實最後判決之法院所對應之檢察署檢察官，聲請該法院裁定之，無庸於每一個案件判決時定其應執行刑，則依此所為之定刑，不但能保障被告(受刑人)之聽審權，符合正當法律程序，更可提升刑罰之可預測性，減少不必要之重複裁判，避免一事不再理原則情事之發生(最高法院110年度台抗大字第489號裁定參照)。從而，被告陳水木及陳劭維所犯上開數罪，依前開說明，宜待被告陳水木及陳劭維所犯上開數罪全部確定後，再由檢察官依法聲請裁定為適當。故本案就被告陳水木及陳劭維犯行部分，不定其應執行之刑，併此說明。
四、沒收部分：
(一)被告為本件犯行後，刑法有關沒收規定，業於104年12月17日修正、於同年月30日公布，其中刑法第38條之3復於105年5月27日再經修正、於同年6月22日公布，並皆自105年7月1日施行。又刑法第2條第2項規定：「沒收、非拘束人身自由之保安處分適用裁判時之法律」。其立法理由略謂：「本次沒收修正經參考外國立法例，以切合沒收之法律本質，認沒收為本法所定刑罰及保安處分以外之法律效果，具有獨立性，而非刑罰（從刑），為明確規範修法後有關沒收之法律適用爰明定適用裁判時法」。故關於沒收之法律適用，尚無新舊法比較之問題，於新法施行後，應一律適用新法之相關規定。
(二)按沒收新制係參考外國立法例，為契合沒收之法律本質，認沒收為刑法所定刑罰及保安處分以外之法律效果，具有獨立性，而非刑罰（從刑），已明定沒收為獨立之法律效果，在修正刑法第五章之一以專章規範，故判決主文內諭知沒收，已毋庸於各罪項下分別宣告沒收，亦可另立一項合併為相關沒收宣告之諭知，使判決主文更簡明易懂，增進人民對司法之瞭解與信賴（最高法院108年度台上字第1611號、106年度台上字第386號判決意旨參照）。
(三)被告陳水木持不實之消費簽帳單，彙送聯合信用卡處理中心請款，致與信用卡特約商店乙華旅行社簽約之聯合信用卡處理中心之承辦人員以為如附表一至六所示之款項為各該持卡人實際消費，而依刷卡金額撥款至乙華旅行社帳戶內，供被告陳水木經營乙華旅行社使用之事實，業已認定如前。然依附表一至六所示持卡人之供述，被告陳水木絕大多數均有按期繳納刷卡帳單費用，甚至完全繳清刷卡帳單費用，僅部分持卡人在刷卡期間之後期階段，被告陳水木有未按期繳納，而由持卡人自行繳清刷卡帳單費用，經核其中附表一、二所示持卡人徐廣寅及李奇能警詢未具體證稱被告陳水木未償還之刷卡帳單金額(警一卷第7頁、第14頁)；附表三所示持卡人陳聖雄警詢證稱最後一筆卡費25萬元係自己繳清(警一卷第52頁)；附表四所示持卡人呂家慧警詢證稱所有卡費帳單均由被告陳水木繳清(警一卷第32頁)；附表五所示持卡人劉桂美於警詢供稱最後一筆刷卡帳單係自己繳清(警一卷第36頁，經查附表五所示最一筆刷卡金額為20萬元)；附表六所示持卡人周鎮寰於警詢證稱伊嗣後找朋友借款，將未清償卡債共170餘萬元均還給銀行(警一卷第63頁)。衡諸常情，附表一至六所示持卡人，於案發後初次接受警詢證述，較無時間思索己身利害關係，且附表一至六所示刷卡人警詢所述內容，有證述被告陳水木已全部繳清卡債，有證述僅有後期刷卡金額未繳清，可見其等尚有陳述被告陳水木有繳納卡債此等有利被告陳水木之證述內容，而非全然陳述不利被告陳水木之證述內容，具有特別可信之情狀，是其等於警詢所述關於信用卡費帳單已由被告陳水木繳清，或有指出被告陳水木於後期有未繳清信用卡帳單費用等情，均堪採信為真。至附表一、二所示持卡人於警詢未能指出被告陳水木未償還卡帳之具體金額，顯然其等與被告陳水木尚有其他金錢糾葛，故其等未能於第1次警詢時指明具體之金額，此部分依罪證有疑，利於被告之事實認定原則，應以附表一、二所示最後1筆刷卡金額為被告陳水木未清償之卡債(即附表一編號25所示40萬元、附表二編號38所示24萬元)。至被告陳水木於本院審理所供伊僅徐廣寅最後一筆刷卡費用未償還，其餘刷卡人即附表二至六所示刷卡金額均繳清云云(院卷第296頁)。然被告陳水木於113年3月28日本院審理上開供述，距離案發時間已10餘年，而附表一至六所示刷卡人警詢證述期間距離案發時間較近，較無因時間久遠而記憶模糊之情形，且被告陳水木於103年6月8日有出境後長達將近8年未回國，迄至111年3月9日始返國緝獲到案之情形，有陳水木入出境資料（偵一卷第71頁）及被告陳水木於111年3月9日警詢筆錄(偵緝一卷第13頁、第14頁)在卷可憑，以被告陳水木嗣後出境躲債而未處理附表一至六所示持卡人刷信用卡所生之債務，附表一至六所示持卡人竟尚證稱被告陳水木有完全繳清信用卡帳單費用，或有長達數年時間繳納信用卡帳單費用等情，而為有利被告陳水木之證述內容，其等與被告陳木木利害關係對立，竟仍為有利被告陳水木之證述內容；且被告陳水木案發後出境躲債，附表一至六所示刷卡人根本不知被告陳水木將來是否會返國處理債務，是其等虛構或誇大受損金額，根本無利可圖，實無就受損金額加油添醋或誇大其詞之動機存在，可見其等應係依照真實情況而為陳述，顯較被告陳木水本院所辯內容更為可信，堪認為真。從而，被告陳水木附表一至六所示持不實之消費簽帳單，使聯合信用卡處理中心之承辦人員依刷卡金額撥款至乙華旅行社帳戶內，而被告陳水木之後未繳納之帳單金額，應係附表一、 二所示各最後一筆40萬元及24萬元、附表三所示最後一筆25萬元、附表五所示最一筆20萬元、附表六持卡人周鎮寰所述170萬元，合計279萬元(計算式：40萬＋24萬＋25萬＋20萬＋170萬＝279萬)，為被告陳水木本案犯罪所得，此部分應依刑法第38條之1第1項前段、第3項規定宣告沒收，並於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。上開犯罪所得既係被告陳水木取得用以經營乙華旅行社所用，而非被告陳劭維實際取得，則毋庸在被告陳劭維罪項下宣告沒收，併此敘明。
五、不另為無罪部分
(一)公訴意旨略以：被告陳水木及陳紹維意圖為自己不法所有，基於共同詐欺取財之犯意聯絡，其中被告陳水木就附表一至六；被告陳紹維就附表二至六所示犯行，與附表一至六所示持卡人(其中附表二至六所示犯行，被告陳水木及陳紹維彼此間亦為共犯)，共同填製如附表一至六所示不實消費簽帳單，持不實之消費簽帳單，彙送聯合信用卡處理中心請款，致與信用卡特約商店乙華旅行社簽約之聯合信用卡處理中心之承辦人員以為如附表一至六所示之款項為各該持卡人實際消費，而陷於錯誤依刷卡金額撥款至乙華旅行社帳戶內之行為，因認被告陳水木及陳紹維就此部分，尚涉犯修正前刑法第339條第1項之詐欺取財罪嫌。
(二)公訴人認被告陳水木及陳紹維另涉有詐欺取財嫌，無非係以被告陳水木及陳紹維之供述、證人即附表一至六所示持卡人之證述等件，為其主要論據。
(三)訊據被告陳水木及陳紹維堅詞否認詐欺取財犯行，被告陳水木辯稱：伊請附表一至六所示持卡人刷卡，刷卡隔月都有繳帳單，繳後下個月才能繼續再刷卡，已經有一段期間，沒有不還錢而意圖為自己不法所有之意思等語(院卷第67頁)；被告陳紹維辯稱：伊係聽父親陳水木指示而為，沒有不法所有意圖等語(院卷第67頁、第68頁)。經查：附表一至六所示持卡人與被告陳水木及陳紹維以「假消費真刷卡」之不實事項，製作附表一至六所示內容不實「簽帳單」之事實，業已認定如前。其等「假消費真刷卡」之行為期間，短則1年有餘，長則有3年之久，其中附表一所示行為期間自101年4月7日至102年6月7日止；附表二所示行為期間自101年4月5日至103年6月6日止；附表三所示行為期間自101年4月18日至103年5月12日止；附表四所示行為期間自101年4月26日至103年4月23日止；附表五所示行為期間自101年4月12日至103年3月10日止；附表六所示行為期間自101年4月14日至103年5月15日止。然而，依附表一至六所示持卡人之供述，被告陳水木絕大多數均有按期繳納刷卡帳單費用，甚至完全繳清刷卡帳單費用，僅部分持卡人在刷卡期間之後期階段，被告陳水木有未按期繳納，而由持卡人自行繳清刷卡帳單費用之情形，已如前述。衡諸常情，倘若被告陳水木於附表一至六所示持卡人「假消費真刷卡」之翌月未按期繳納刷卡帳單，附表一至六所示持卡人豈會同意繼續配合被告陳水木「假消費真刷卡」，且配合期間長達1年至3年之久，顯然被告陳水木及附表一至六所示持卡人所供證關於被告陳水木絕大多數均有按期繳納刷卡帳單費用，甚至完全繳清刷卡帳單費用等語，確屬真實。按刑法第339條第1項之詐欺取財罪，係以行為人主觀上具不法所有之意圖，並於客觀上有施用詐術之行為，使人陷於錯誤，因而為財物之處分，為其構成要件，其取得財物之獲利同時，並造成被害人財產上之損失；是以行為人於行為之初，有無不法所有之意圖，為判斷行為人是否成立詐欺罪之要件（最高法院103年度台上字第2558號判決意旨參照）。故被告陳水木於附表一至六所示持卡人長達1至3年刷卡期間，有按期繳納刷卡帳單費用，甚至完全繳清刷卡帳單費用，足認被告陳水木有按期繳納刷卡金額帳單之意思，而無不法所有意圖。至被告陳水木於各刷卡人最後1次刷卡後，倘若另行起意而有心生躲債而遠走他鄉之意，亦係最後1次刷卡行為後另行起意，與詐欺取財犯行必定係行為完成之時間點即被告陳水木於刷卡人刷卡行為完成之時間點，主觀上具備不法所有意圖，始能成立詐欺取財罪之情形不同。是被告陳水木於上開各持卡人刷卡行為之初，是否具有不法所有之意圖，尚未達毫無合理懷疑之確信程度，如此更遑論受陳水木指示而持刷卡機給附表二至六所示持卡人刷卡之被告陳紹維有何不法所有意圖存在。綜上，本應就此部分對被告陳水木及陳紹維所涉詐欺取財部分諭知無罪，惟此部分，與本院前揭認定有罪之被告陳水木及陳劭維填製會計憑證不實之有罪部分，有想像競合之裁判上一罪關係，故本院應就此部分不另為無罪之諭知。
乙、無罪部分
壹、公訴意旨略以：
1、被告陳劭維與徐廣寅(即附表一所示持卡人)、同案被告陳水木(業經本案判決前揭有罪及不另無罪)共同基於詐欺取財、填製不實會計憑證之犯意聯絡，要求徐廣寅在無實際消費情形下，以提供信用卡假消費之方式借款予被告陳劭維及同案被告陳水木供乙華旅行社取得資金周轉，而於附表一所示日期，在附表一所示地點，以附表一所示信用卡，刷卡附表一所示金額後，由被告陳劭維及同案被告陳水木持不實之消費簽帳單，彙送聯合信用卡處理中心請款，致與信用卡特約商店乙華旅行社簽約之聯合信用卡處理中心之承辦人員陷於錯誤，誤以為如附表一所示之款項為該持卡人實際消費，而依刷卡金額撥款至乙華旅行社帳戶內，因而使乙華旅行社從中獲取附表一所示不法利得，並使發卡銀行受有呆帳風險，因認被告陳劭維上開所為，涉犯修正前刑法第339條第1項之詐欺取財罪及違反商業會計法第71條第1款之填製不實會計憑證罪嫌。
2、被告劉雪玉與附表一至六所示持卡人，與同案被告陳水木及陳劭維(業經本案判決前揭有罪及不另無罪)共同基於詐欺取財、填製不實會計憑證之犯意聯絡，要求附表一至六所示持卡人在無實際消費情形下，以提供信用卡假消費之方式借款予被告劉雪玉、同案被告陳劭維及陳水木供乙華旅行社取得資金周轉，而於附表一至六所示日期，在附表一至六所示地點，以附表一至六所示信用卡，刷卡附表一至六所示金額後，由同案被告陳劭維及陳水木持不實之消費簽帳單，彙送聯合信用卡處理中心請款，致與信用卡特約商店乙華旅行社簽約之聯合信用卡處理中心之承辦人員陷於錯誤，誤以為如附表一至六所示之款項為各該持卡人實際消費，而依刷卡金額撥款至乙華旅行社帳戶內，因而使乙華旅行社從中獲取附表一至六所示不法利得，並使發卡銀行受有呆帳風險，因認被告劉雪玉上開所為，涉犯修正前刑法第339條第1項之詐欺取財罪及違反商業會計法第71條第1款之填製不實會計憑證罪嫌。
貳、認定犯罪事實所憑之證據，須於通常一般之人均不致有所懷疑，而得確信其為真實之程度者，始得據為有罪之認定，倘有合理之懷疑存在時，即應由法院為諭知被告無罪之判決；又在無罪判決書內，僅要求與卷內所存在之證據資料相符，或其論斷與論理法則無違，所使用之證據並不以具有證據能力之證據為限，均已論述如前。
參、公訴意旨認被告陳劭維及劉雪玉涉犯前揭犯行，無非係以被告陳劭維及劉雪玉之供述、同案被告陳水木及附表一至六所示持卡人之證述等件，為其主要論據。
肆、訊據被告陳劭維及劉雪玉堅詞否認上開被訴犯行，被告陳劭維辯稱：伊沒有經手徐廣寅(即附表一所示持卡人)刷卡相關事務等語(院卷第241頁)；被告劉雪玉辯稱：伊沒有經手附表一至六所示持卡人刷卡相關事務等語(院卷第243頁)。經查：㈠證人徐廣寅於警詢及偵訊證稱：陳水木向伊借錢方式，有拿刷信用卡方式借款，即陳水木拿刷卡機至伊所經營「名門藝術中心」，由伊使用信用卡透過刷卡機將陳水木需要借錢的款項，以刷卡方式借給陳水木，陳水木透過向銀行請款方式取得借款等語(警一卷第3頁至第7頁，偵一卷第27頁至第38頁)，核與同案被告陳水木於偵訊證稱伊有以請徐廣寅刷卡方式，向徐廣寅借款等語(偵緝一卷第23頁)，互核相符。徐廣寅及陳水木上開證述內容，均未證稱被告陳劭維有任何參與或分工之行為，是被告陳劭維辯稱其未經手徐廣寅以信用卡假消費之方式借款予陳水木等語，確與卷內客觀證據所顯示之事相符。㈡附表一所示持卡人徐廣寅以提供信用卡假消費之方式借款予陳水木乙節，業據徐廣寅及陳水木證述一致，已如前述，其等均未證稱被告劉雪玉有任何參與或分工之行為；至附表二至六所示持卡人則係證稱以提供信用卡假消費之方式借款予陳水木、陳劭維或王美千(其中附表二所示持卡人李奇能係借款給陳水木及陳劭維，詳警一卷第9頁至第15頁，偵一卷第27頁至第38頁；附表三、五、六所示持卡人陳聖雄、劉桂美、周鎮寰係借款給陳劭維，詳警一卷第49頁至第53頁、第35頁至第38頁、第61頁至第65頁，偵一卷第27頁至第38頁；附表四所示持卡人呂家慧係借款給王美千，並由陳劭維提供刷卡機供刷卡，詳警一卷第29頁至第32頁，偵一卷第27頁至第38頁），核與陳劭維自承有經手附表二至六所示持卡人刷卡行為等語(詳院卷第241頁)及證人王美千證稱有向呂家慧要求以刷信用卡方式借款等語(偵緝一卷第145頁)大致相符，其等均未證稱被告劉雪玉就附表二至六所示刷信用卡方式借款犯行，有任何參與或分工之行為。至被告劉雪玉雖於偵查時一度供稱：伊有請別人來刷卡，伊叫誰來刷卡，伊已經忘記了，伊請人家來刷卡，會給人家利息，刷卡的這些錢都是為要營運乙華旅行社等語(偵緝一卷第139頁)，然被告劉雪玉並未具體供稱係找附表一至六所示持卡人刷卡，而經驗上及論理上，亦不能排除被告劉雪玉上開所供係找附表一至六所示持卡人以外之其他人刷卡，尤其附表一至六所示持卡人均未曾指證劉雪玉有經手其等刷信用卡方式借款犯行，益徵無法排除此種可能性。從而，被告劉雪玉究竟有無參與附表一至六所示持卡人刷信用卡方式借款犯行，尚有合理懷疑存在，未達可得確信之程度。㈢綜上，被告陳劭維是否有參與附表一所示犯行；被告劉雪玉是否有參與附表一至六所示犯行，均尚有合理懷疑存在。此外，復查卷內無其他證據佐證被告陳劭維及劉雪玉有被訴此部分犯行，揆諸前揭說明，自應就此部分諭知被告陳劭維及劉雪玉無罪。
據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段、第301條第1 項，判決如主文。
本案經檢察官王清海提起公訴，檢察官陳宗吟及林敏惠到庭執行職務。
中 華 民 國 113 年 4 月 25 日
刑事第十三庭 審判長法 官 陳川傑
法 官 洪碩垣
法 官 陳俊宏以上正本證明與原本無異。
如不服本判決應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；如未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。
中 華 民 國 113 年 4 月 25 日
書記官 李佳玲附錄本案論罪科刑法條商業會計法第71條商業負責人、主辦及經辦會計人員或依法受託代他人處理會計事務之人員有下列情事之一者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣60萬元以下罰金：
一、以明知為不實之事項，而填製會計憑證或記入帳冊。
二、故意使應保存之會計憑證、會計帳簿報表滅失毀損。
三、偽造或變造會計憑證、會計帳簿報表內容或毀損其頁數。
四、故意遺漏會計事項不為記錄，致使財務報表發生不實之結果。
五、其他利用不正當方法，致使會計事項或財務報表發生不實之結果。
附表一：徐廣寅編號 刷卡人 發卡銀行 卡號 刷卡日期 刷卡地點 刷卡金額(新臺幣) 刷卡總金額(新臺幣) 主文 1 徐廣寅 星展商業銀行 0000000000000000 101年4月7日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 425,000 5,170,000 陳水木共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 陳劭維、劉雪玉均無罪。 2 徐廣寅 星展商業銀行 0000000000000000 101年5月5日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 425,000 3 徐廣寅 星展商業銀行 0000000000000000 101年5月23日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 425,000 4 徐廣寅 星展商業銀行 0000000000000000 101年7月12日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 425,000 5 徐廣寅 星展商業銀行 0000000000000000 101年8月9日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 425,000 6 徐廣寅 星展商業銀行 0000000000000000 101年9月6日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 425,000 7 徐廣寅 星展商業銀行 0000000000000000 107年10月9日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 415,000 8 徐廣寅 星展商業銀行 0000000000000000 101年11月6日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 425,000 9 徐廣寅 星展商業銀行 0000000000000000 102年1月24日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 380,000 10 徐廣寅 星展商業銀行 0000000000000000 102年3月12日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 400,000 11 徐廣寅 星展商業銀行 0000000000000000 102年4月4日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 300,000 12 徐廣寅 星展商業銀行 0000000000000000 102年4月29日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 400,000 13 徐廣寅 星展商業銀行 0000000000000000 102年6月5日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 300,000 14 徐廣寅 新光商業銀行 0000000000000000 101年4月7日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 400,000 4,380,000 陳水木共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 陳劭維、劉雪玉均無罪。 15 徐廣寅 新光商業銀行 0000000000000000 101年5月30日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 400,000 16 徐廣寅 新光商業銀行 0000000000000000 101年7月12日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 400,000 17 徐廣寅 新光商業銀行 0000000000000000 101年8月10日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 302,000 18 徐廣寅 新光商業銀行 0000000000000000 101年9月7日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 400,000 19 徐廣寅 新光商業銀行 0000000000000000 101年10月10日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 400,000 20 徐廣寅 新光商業銀行 0000000000000000 101年11月7日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 400,000 21 徐廣寅 新光商業銀行 0000000000000000 102年1月8日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 300,000 22 徐廣寅 新光商業銀行 0000000000000000 102年3月9日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 290,000 23 徐廣寅 新光商業銀行 0000000000000000 102年4月9日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 388,000 24 徐廣寅 新光商業銀行 0000000000000000 102年5月1日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 300,000 25 徐廣寅 新光商業銀行 0000000000000000 102年6月7日 高雄市○○區○○○路000號4樓之4「名門藝術中心」 400,000 共計 9,550,000
附表二：李奇能編號 刷卡人 發卡銀行 卡號 刷卡日期 刷卡地點 刷卡金額(新臺幣) 刷卡總金額(新臺幣) 主文 1 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年4月5日 彰化縣或台中市某處 300,000 12,780,000 陳水木共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑捌月。 陳劭維共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑柒月。 劉雪玉無罪。 2 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年5月4日 彰化縣或台中市某處 300,000 3 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年6月6日 彰化縣或台中市某處 300,000 4 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年7月5日 彰化縣或台中市某處 300,000 5 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年8月4日 彰化縣或台中市某處 300,000 6 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年9月5日 彰化縣或台中市某處 300,000 7 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年9月29日 彰化縣或台中市某處 300,000 8 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年11月3日 彰化縣或台中市某處 300,000 9 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年11月29日 彰化縣或台中市某處 300,000 10 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年12月20日 彰化縣或台中市某處 300,000 11 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年1月30日 彰化縣或台中市某處 300,000 12 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年1月31日 彰化縣或台中市某處 300,000 13 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年2月27日 彰化縣或台中市某處 600,000 14 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年3月23日 彰化縣或台中市某處 150,000 15 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年3月28日 彰化縣或台中市某處 600,000 16 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年4月30日 彰化縣或台中市某處 750,000 17 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年6月6日 彰化縣或台中市某處 750,000 18 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年6月27日 彰化縣或台中市某處 150,000 19 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年6月29日 彰化縣或台中市某處 450,000 20 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年7月3日 彰化縣或台中市某處 150,000 21 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年7月27日 彰化縣或台中市某處 400,000 22 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年7月30日 彰化縣或台中市某處 450,000 23 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年8月20日 彰化縣或台中市某處 600,000 24 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年9月27日 彰化縣或台中市某處 180,000 25 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年9月28日 彰化縣或台中市某處 200,000 26 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年9月30日 彰化縣或台中市某處 350,000 27 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年10月22日 彰化縣或台中市某處 850,000 28 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年11月29日 彰化縣或台中市某處 850,000 29 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年12月18日 彰化縣或台中市某處 350,000 30 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年12月28日 彰化縣或台中市某處 150,000 31 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年12月30日 彰化縣或台中市某處 350,000 32 李奇能 國泰世華商業銀行 0000000000000000 103年1月20日 彰化縣或台中市某處 850,000 33 李奇能 中國信託商業銀行 0000000000000000 102年10月28日 彰化縣或台中市某處 520,000 1,720,000 陳水木共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 陳劭維共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 劉雪玉無罪。 34 李奇能 中國信託商業銀行 0000000000000000 102年12月11日 彰化縣或台中市某處 240,000 35 李奇能 中國信託商業銀行 0000000000000000 103年3月4日 彰化縣或台中市某處 240,000 36 李奇能 中國信託商業銀行 0000000000000000 103年4月1日 彰化縣或台中市某處 240,000 37 李奇能 中國信託商業銀行 0000000000000000 103年5月5日 彰化縣或台中市某處 240,000 38 李奇能 中國信託商業銀行 0000000000000000 103年6月6日 彰化縣或台中市某處 240,000 39 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 101年4月3日 彰化縣或台中市某處 350,000 9,220,000 陳水木共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑柒月。 陳劭維共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑陸月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 劉雪玉無罪。 40 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 101年5月3日 彰化縣或台中市某處 350,000 41 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 101年5月31日 彰化縣或台中市某處 350,000 42 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 101年6月30日 彰化縣或台中市某處 350,000 43 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 101年7月31日 彰化縣或台中市某處 350,000 44 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 101年8月29日 彰化縣或台中市某處 350,000 45 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 101年9月25日 彰化縣或台中市某處 350,000 46 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 101年10月31日 彰化縣或台中市某處 490,000 47 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 101年11月29日 彰化縣或台中市某處 350,000 48 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 101年11月20日 彰化縣或台中市某處 350,000 49 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 102年1月24日 彰化縣或台中市某處 350,000 50 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 102年2月26日 彰化縣或台中市某處 350,000 51 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 102年3月26日 彰化縣或台中市某處 350,000 52 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 102年4月27日 彰化縣或台中市某處 350,000 53 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 102年5月23日 彰化縣或台中市某處 350,000 54 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 102年6月24日 彰化縣或台中市某處 490,000 55 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 102年7月23日 彰化縣或台中市某處 490,000 56 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 102年8月17日 彰化縣或台中市某處 300,000 57 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 102年8月20日 彰化縣或台中市某處 150,000 58 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 102年9月24日 彰化縣或台中市某處 400,000 59 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 102年10月19日 彰化縣或台中市某處 440,000 60 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 102年11月27日 彰化縣或台中市某處 440,000 61 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 102年12月17日 彰化縣或台中市某處 440,000 62 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 103年1月25日 彰化縣或台中市某處 340,000 63 李奇能 第一商業銀行 0000000000000000 103年2月25日 彰化縣或台中市某處 340,000 64 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 101年4月23日 彰化縣或台中市某處 350,000 10,050,000 陳水木共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑柒月。 陳劭維共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑陸月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 劉雪玉無罪。 65 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 101年5月26日 彰化縣或台中市某處 350,000 66 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 101年6月21日 彰化縣或台中市某處 350,000 67 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 101年7月24日 彰化縣或台中市某處 250,000 68 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 101年8月22日 彰化縣或台中市某處 350,000 69 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 101年9月22日 彰化縣或台中市某處 350,000 70 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 101年10月23日 彰化縣或台中市某處 350,000 71 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 101年11月21日 彰化縣或台中市某處 350,000 72 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 101年12月18日 彰化縣或台中市某處 350,000 73 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 102年1月19日 彰化縣或台中市某處 350,000 74 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 102年2月25日 彰化縣或台中市某處 350,000 75 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 102年3月16日 彰化縣或台中市某處 350,000 76 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 102年4月20日 彰化縣或台中市某處 350,000 77 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 102(起訴書誤載105)年5月16日 彰化縣或台中市某處 350,000 78 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 102年6月22日 彰化縣或台中市某處 350,000 79 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 102年7月17日 彰化縣或台中市某處 350,000 80 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 102年8月14日 彰化縣或台中市某處 350,000 81 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 102年9月5日 彰化縣或台中市某處 350,000 82 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 102年11月18日 彰化縣或台中市某處 550,000 83 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 102年12月12日 彰化縣或台中市某處 550,000 84 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 103年1月14日 彰化縣或台中市某處 300,000 85 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 103年1月15日 彰化縣或台中市某處 200,000 86 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 103年1月16日 彰化縣或台中市某處 250,000 87 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 103年2月15日 彰化縣或台中市某處 450,000 88 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 103年3月18日 彰化縣或台中市某處 600,000 89 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 103年4月10日 彰化縣或台中市某處 600,000 90 李奇能 聯邦商業銀行 0000000000000000 103年5月14日 彰化縣或台中市某處 350,000 91 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 101年4月23日 彰化縣或台中市某處 150,000 3,750,000 陳水木共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 陳劭維共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 劉雪玉無罪。 92 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 101年5月26日 彰化縣或台中市某處 150,000 93 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 101年6月21日 彰化縣或台中市某處 150,000 94 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 101年7月18日 彰化縣或台中市某處 150,000 95 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 101年8月22日 彰化縣或台中市某處 150,000 96 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 101年9月22日 彰化縣或台中市某處 150,000 97 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 101年10月23日 彰化縣或台中市某處 150,000 98 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 101年11月21日 彰化縣或台中市某處 150,000 99 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 101年12月18日 彰化縣或台中市某處 150,000 100 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 102年1月17日 彰化縣或台中市某處 150,000 101 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 102年2月20日 彰化縣或台中市某處 150,000 102 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 102年3月20日 彰化縣或台中市某處 150,000 103 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 102年4月18日 彰化縣或台中市某處 150,000 104 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 102年5月16日 彰化縣或台中市某處 150,000 105 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 102年6月22日 彰化縣或台中市某處 150,000 106 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 102年7月20日 彰化縣或台中市某處 150,000 107 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 102年8月15日 彰化縣或台中市某處 150,000 108 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 102年9月16日 彰化縣或台中市某處 150,000 109 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 102年10月17日 彰化縣或台中市某處 150,000 110 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 102年11月21日 彰化縣或台中市某處 150,000 111 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 102年12月16日 彰化縣或台中市某處 150,000 112 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 103年1月15日 彰化縣或台中市某處 150,000 113 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 103年2月13日 彰化縣或台中市某處 150,000 114 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 103年3月11日 彰化縣或台中市某處 150,000 115 李奇能 台北富邦商業銀行 0000000000000000 103年4月17日 彰化縣或台中市某處 150,000 統計 37,520,000
附表三：陳聖雄編號 刷卡人 發卡銀行 卡號 刷卡日期 刷卡地點 刷卡金額(新臺幣) 刷卡總金額(新臺幣) 主文 1 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 101年4月18日 台中市某處 250,000 6,500,000 陳水木共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 陳劭維共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 劉雪玉無罪。 2 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 101年5月16日 台中市某處 250,000 3 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 101年6月14日 台中市某處 250,000 4 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 101年7月15日 台中市某處 250,000 5 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 101年8月15日 台中市某處 250,000 6 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 101年9月15日 台中市某處 250,000 7 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 101年10月16日 台中市某處 250,000 8 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 101年11月15日 台中市某處 250,000 9 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 101年12月14日 台中市某處 250,000 10 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 102年1月15日 台中市某處 250,000 11 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 102年2月21日 台中市某處 250,000 12 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 102年3月16日 台中市某處 250,000 13 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 102年4月15日 台中市某處 250,000 14 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 102年5月16日 台中市某處 250,000 15 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 102(起訴書誤載105)年6月14日 台中市某處 250,000 16 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 102年7月13日 台中市某處 250,000 17 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 102年8月13日 台中市某處 250,000 18 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 102年9月5日 台中市某處 250,000 19 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 102年10月3日 台中市某處 250,000 20 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 102年10月29日 台中市某處 250,000 21 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 102年12月12日 台中市某處 250,000 22 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 103年1月11日 台中市某處 250,000 23 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 103年2月11日 台中市某處 250,000 24 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 103年3月15日 台中市某處 250,000 25 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 103年4月9日 台中市某處 250,000 26 陳聖雄 永豐商業銀行 0000000000000000 103年5月12日 台中市某處 250,000 27 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年5月4日 台中市某處 500,000 12,330,000 陳水木共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑捌月。 陳劭維共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑柒月。 劉雪玉無罪。 28 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年7月12日 台中市某處 250,000 29 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年8月6日 台中市某處 250,000 30 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年10月3日 台中市某處 500,000 31 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年4月5日 台中市某處 500,000 32 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年4月5日 台中市某處 450,000 33 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年6月5日 台中市某處 500,000 34 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年7月5日 台中市某處 480,000 35 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年9月5日 台中市某處 500,000 36 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年11月5日 台中市某處 500,000 37 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年12月5日 台中市某處 500,000 38 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年1月4日 台中市某處 500,000 39 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年1月31日 台中市某處 500,000 40 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年3月5日 台中市某處 500,000 41 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年3月29日 台中市某處 400,000 42 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年5月4日 台中市某處 900,000 43 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年6月5日 台中市某處 900,000 44 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年7月2日 台中市某處 900,000 45 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年8月2日 台中市某處 500,000 46 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年8月3日 台中市某處 500,000 47 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年8月29日 台中市某處 300,000 48 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年8月31日 台中市某處 500,000 49 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年9月28日 台中市某處 500,000 50 陳聖雄 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年9月28日 台中市某處 500,000 統計 18,830,000
附表四：呂家慧編號 刷卡人 發卡銀行 卡號 刷卡日期 刷卡地點 刷卡金額(新臺幣) 刷卡總金額(新臺幣) 主文 1 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 101年4月26日 高雄市某處 200,000 4,800,000 陳水木共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 陳劭維共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 劉雪玉無罪。 2 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 101年5月24日 高雄市某處 200,000 3 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 101年6月23日 高雄市某處 200,000 4 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 101年7月21日 高雄市某處 100,000 5 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 101年7月21日 高雄市某處 100,000 6 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 101年8月18日 高雄市某處 200,000 7 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 101年9月21日 高雄市某處 200,000 8 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 101年10月18日 高雄市某處 200,000 9 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 101年11月20日 高雄市某處 200,000 10 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 101年12月19日 高雄市某處 200,000 11 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 102年1月19日 高雄市某處 200,000 12 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 102年3月6日 高雄市某處 200,000 13 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 102年3月20日 高雄市某處 200,000 14 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 102年4月22日 高雄市某處 200,000 15 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 102年5月20日 高雄市某處 200,000 16 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 102年6月25日 高雄市某處 200,000 17 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 102年7月22日 高雄市某處 200,000 18 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 102年8月22日 高雄市某處 200,000 19 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 102年9月22日 高雄市某處 200,000 20 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 102年9月20日 高雄市某處 200,000 21 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 102年10月26日 高雄市某處 200,000 22 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 103年1月18日 高雄市某處 200,000 23 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 103年2月21日 高雄市某處 200,000 24 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 103年3月25日 高雄市某處 200,000 25 呂家慧 聯邦商業銀行 0000000000000000 103年4月23日 高雄市某處 200,000
附表五：劉桂美編號 刷卡人 發卡銀行 卡號 刷卡日期 刷卡地點 刷卡金額(新臺幣) 刷卡總金額(新臺幣) 主文 1 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年4月12日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 450,000 12,950,000 陳水木共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑捌月。 陳劭維共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑柒月。 劉雪玉無罪。 2 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年5月14日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 450,000 3 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年6月11日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 450,000 4 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年7月12日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 450,000 5 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年8月10日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 450,000 6 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年9月12日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 450,000 7 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年10月11日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 450,000 8 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年11月12日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 450,000 9 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年12月11日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 450,000 10 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年1月10日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 450,000 11 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年2月8日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 450,000 12 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年3月9日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 450,000 13 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年3月29日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 450,000 14 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年4月10日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 450,000 15 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年5月6日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 900,000 16 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年6月7日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 400,000 17 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年6月7日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 500,000 18 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年7月6日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 900,000 19 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年8月6日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 450,000 20 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年8月23日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 400,000 21 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年8月27日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 450,000 22 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年10月3日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 200,000 23 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年10月3日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 200,000 24 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年10月23日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 400,000 25 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年12月7日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 550,000 26 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 103年1月8日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 550,000 27 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 103年1月28日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 450,000 28 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 103年2月28日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 100,000 29 劉桂美 國泰世華商業銀行 0000000000000000 103年3月10日 台中市○○區○○○○00巷00號附近 200,000
附表六：周鎮寰編號 刷卡人 發卡銀行 卡號 刷卡日期 刷卡地點 刷卡金額(新臺幣) 刷卡總金額(新臺幣) 主文 1 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 101年4月14日 台中市某處 200,000 5,200,000 陳水木共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 陳劭維共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 劉雪玉無罪。 2 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 101年5月10日 台中市某處 200,000 3 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 101年6月9日 台中市某處 200,000 4 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 101年7月7日 台中市某處 200,000 5 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 101年8月9日 台中市某處 200,000 6 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 101年9月6日 台中市某處 200,000 7 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 101年10月4日 台中市某處 200,000 8 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 101年11月6日 台中市某處 200,000 9 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 101年12月1日 台中市某處 200,000 10 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 101年12月27日 台中市某處 200,000 11 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 102年2月9日 台中市某處 200,000 12 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 102年3月9日 台中市某處 200,000 13 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 102年4月10日 台中市某處 200,000 14 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 102年5月7日 台中市某處 200,000 15 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 102年5月30日 台中市某處 200,000 16 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 102年7月10日 台中市某處 200,000 17 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 102年7月30日 台中市某處 200,000 18 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 102年9月3日 台中市某處 200,000 19 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 102年10月1日 台中市某處 200,000 20 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 102年10月24日 台中市某處 200,000 21 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 102年12月11日 台中市某處 200,000 22 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 103年1月7日 台中市某處 200,000 23 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 103年1月29日 台中市某處 200,000 24 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 103年2月26日 台中市某處 200,000 25 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 103年4月7日 台中市某處 200,000 26 周鎮寰 中國信託商業銀行 0000000000000000 103年5月7日 台中市某處 200,000 27 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 101年4月29日 台中市某處 100,000 2,400,000 陳水木共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 陳劭維共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 劉雪玉無罪。 28 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 101年5月22日 台中市某處 100,000 29 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 101年6月23日 台中市某處 100,000 30 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 101年7月20日 台中市某處 100,000 31 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 101年8月22日 台中市某處 100,000 32 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 101年9月18日 台中市某處 100,000 33 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 101年10月18日 台中市某處 100,000 34 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 101年11月20日 台中市某處 100,000 35 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 101年12月18日 台中市某處 100,000 36 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 102年1月16日 台中市某處 100,000 37 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 102年2月23日 台中市某處 100,000 38 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 102年3月15日 台中市某處 100,000 39 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 102年4月20日 台中市某處 100,000 40 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 102年5月18日 台中市某處 100,000 41 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 102年8月17日 台中市某處 100,000 42 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 102年9月25日 台中市某處 40,000 43 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 102年9月26日 台中市某處 40,000 44 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 102年9月26日 台中市某處 20,000 45 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 102年10月17日 台中市某處 100,000 46 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 102年11月21日 台中市某處 100,000 47 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 102年12月16日 台中市某處 100,000 48 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 103年1月9日 台中市某處 100,000 49 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 103年2月12日 台中市某處 100,000 50 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 103年3月19日 台中市某處 100,000 51 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 103年4月9日 台中市某處 100,000 52 周鎮寰 台中商業銀行 0000000000000000 103年5月15日 台中市某處 100,000 53 周鎮寰 永豐商業銀行 0000000000000000 101年11月20日 台中市某處 250,000 4,250,000 陳水木共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 陳劭維共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 劉雪玉無罪。 54 周鎮寰 永豐商業銀行 0000000000000000 101年12月18日 台中市某處 250,000 55 周鎮寰 永豐商業銀行 0000000000000000 102年1月16日 台中市某處 250,000 56 周鎮寰 永豐商業銀行 0000000000000000 102年2月25日 台中市某處 250,000 57 周鎮寰 永豐商業銀行 0000000000000000 102年3月15日 台中市某處 250,000 58 周鎮寰 永豐商業銀行 0000000000000000 102年4月20日 台中市某處 250,000 59 周鎮寰 永豐商業銀行 0000000000000000 102年5月18日 台中市某處 250,000 60 周鎮寰 永豐商業銀行 0000000000000000 102年7月13日 台中市某處 250,000 61 周鎮寰 永豐商業銀行 0000000000000000 102年8月17日 台中市某處 250,000 62 周鎮寰 永豐商業銀行 0000000000000000 102年9月24日 台中市某處 250,000 63 周鎮寰 永豐商業銀行 0000000000000000 102年10月22日 台中市某處 250,000 64 周鎮寰 永豐商業銀行 0000000000000000 102年11月20日 台中市某處 250,000 65 周鎮寰 永豐商業銀行 0000000000000000 103年1月18日 台中市某處 250,000 66 周鎮寰 永豐商業銀行 0000000000000000 103年2月11日 台中市某處 250,000 67 周鎮寰 永豐商業銀行 0000000000000000 103年3月28日 台中市某處 250,000 68 周鎮寰 永豐商業銀行 0000000000000000 103年4月9日 台中市某處 250,000 69 周鎮寰 永豐商業銀行 0000000000000000 103年5月15日 台中市某處 250,000 70 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 101年4月19日 台中市某處 100,000 3,350,000 陳水木共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 陳劭維共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 劉雪玉無罪。 71 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 101年5月22日 台中市某處 100,000 72 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 101年6月21日 台中市某處 100,000 73 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 101年8月22日 台中市某處 100,000 74 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 101年9月18日 台中市某處 100,000 75 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 101年10月18日 台中市某處 150,000 76 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 101年11月20日 台中市某處 150,000 77 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 101年12月18日 台中市某處 150,000 78 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 102年1月16日 台中市某處 150,000 79 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 102年2月23日 台中市某處 150,000 80 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 102年3月19日 台中市某處 150,000 81 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 102年4月20日 台中市某處 150,000 82 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 102年5月18日 台中市某處 150,000 83 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 102年7月13日 台中市某處 150,000 84 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 102年8月17日 台中市某處 150,000 85 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 102年9月24日 台中市某處 150,000 86 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 102年10月17日 台中市某處 150,000 87 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 102年11月20日 台中市某處 150,000 88 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 102年12月23日 台中市某處 150,000 89 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 103年1月9日 台中市某處 150,000 90 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 103年2月12日 台中市某處 150,000 91 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 103年3月19日 台中市某處 150,000 92 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 103年4月9日 台中市某處 150,000 93 周鎮寰 花旗商業銀行 0000000000000000 103年5月7日 台中市某處 150,000 94 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年4月14日 台中市某處 200,000 8,500,000 陳水木共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑陸月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 陳劭維共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 劉雪玉無罪。 95 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年5月10日 台中市某處 200,000 96 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年6月13日 台中市某處 200,000 97 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年7月14日 台中市某處 200,000 98 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年8月10日 台中市某處 200,000 99 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年9月6日 台中市某處 200,000 100 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年10月4日 台中市某處 200,000 101 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年11月6日 台中市某處 200,000 102 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年12月1日 台中市某處 200,000 103 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 101年12月27日 台中市某處 200,000 104 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年2月19日 台中市某處 200,000 105 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年3月11日 台中市某處 500,000 106 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年4月10日 台中市某處 500,000 107 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年5月11日 台中市某處 500,000 108 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年6月10日 台中市某處 500,000 109 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年7月4日 台中市某處 700,000 110 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年8月5日 台中市某處 480,000 111 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年9月2日 台中市某處 500,000 112 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年10月1日 台中市某處 500,000 113 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年10月24日 台中市某處 480,000 114 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 102年12月11日 台中市某處 480,000 115 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 103年1月8日 台中市某處 480,000 116 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 103年1月27日 台中市某處 480,000 117 周鎮寰 國泰世華商業銀行 0000000000000000 103年2月26日 台中市某處 200,000 統計 23,700,000