臺灣新北地方法院 99 年易字第 2354 號刑事判決

臺灣板橋地方法院刑事判決 99年度易字第2354號公訴人臺灣板橋地方法院檢察署檢察官被告劉惠文選任辯護人林亦書律師上列被告因侵占等案件，經檢察官提起公訴（98年度偵字第2975

6 號），被告於準備程序中對被訴之事實為有罪陳述，本院合議庭裁定由受命法官獨任行簡式審判程序，並判決如下：

主文劉惠文連續犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月，減為有期徒刑柒月；又犯詐欺取財罪，共參拾罪，各處如附表一編號４至編號

、附表二、附表三及附表四所示之刑。應執行有期徒刑貳年。緩刑伍年，並應於緩刑期間內，如期履行劉惠文、鍾長勳與昶智股份有限公司於民國九十九年十一月二十九日簽訂之「和解筆錄」所載條件（如附件所示）。

事實

一、劉惠文自民國94年11月25日起至98年5 月15日止，受僱於昶智股份有限公司【址設臺北縣蘆洲市（現已改制為新北市○○區○○○路○○○ 號12樓，下稱昶智公司】擔任會計職務，負責公司帳冊及轉帳傳票之記載，並負責相關客戶現金收支、銀行存提款及該公司每日帳目之會計業務。因其自94年起經濟狀況不佳，且積欠逾千萬元之債務，致週轉不靈，竟基於意圖為自己不法所有之詐欺取財，及行使業務登載不實文書之概括犯意，於附表一編號1 至3 所示之時間，明知昶智公司對佳邦、邁麗公司並無如附表編號1 至3 所示金額之應付貨款，仍虛偽增列此等帳款於其業務上作成之EXCEL 報表後，再交予不知情之昶智公司負責人阮延璽行使之，使阮延璽陷於錯誤，而依劉惠文登載不實之報表在銀行請款憑條及支票上用印，劉惠文再據以提領昶智公司在銀行帳戶中之資金，以此方式詐得上開款項共新台幣（下同）559,640 元，且足生損害於昶智公司對客戶帳務管理之正確性。復自95年

7 月6 日起另行起意，分別基於意圖為自己不法所有之詐欺取財及行使業務登載不實文書之犯意，於附表一編號4 至編號22、附表二、三、四所示之時點，明知昶智公司並未積欠鉅駿公司等債務，竟又以前揭同一方式，於其業務上作成之EXCEL 報表等文書「虛設昶智公司之廠商貨款」、「虛設劉惠文對昶智公司之假債權」、「虛設清償昶智公司銀行借款」、「虛設昶智公司支票債務」，向昶智公司之負責人阮延璽行使之，使阮延璽陷於錯誤，而依劉惠文登載不實之報表在銀行請款憑條及支票上用印，劉惠文再據以請款並提領現金後，各詐得如附表一編號4 至編號22、附表二、三、四所示之款項得逞（資金流向分別詳如附表所載），連同前開款項，總計詐得20,320,202元，且均足生損害於昶智公司對客戶帳務管理之正確性。嗣經昶智公司清查帳務後察覺有異，始與劉惠文核對帳目後，而查悉上情。

二、案經昶智公司代表人阮延璽訴由臺灣板橋地方法院檢察署檢察官偵查起訴。

理由

一、按本件被告劉惠文所犯係死刑、無期徒刑、最輕本刑為3 年以上有期徒刑以外之罪，其於準備程序就前揭被訴事實為有罪之陳述，經受命法官告知簡式審判程序之旨，並聽取其與辯護人、公訴人之意見後，本院認無不得或不宜改依簡式審判程序進行之處，爰依刑事訴訟法第273 條之1 第1 項、第

284 條之1 ，裁定本件由受命法官獨任進行簡式審判程序，合先敘明。

二、上開犯罪事實，業據被告劉惠文於本院審理時坦承不諱，核與證人即告訴人昶智公司公司代表人阮延璽及證人即告訴代理人陳慧如於偵查中證述之情節大致相符，並分別有附表一至四證據欄所示之卷證資料附卷可資佐證，足認被告自白與事實相符，是以本件事證明確，被告上開犯行均堪以認定，應予依法論科。

三、論罪科刑㈠本案相關法律之比較適用：

按行為後法律有變更者，適用行為時之法律。但行為後之法律有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律。修正後之刑法第2 條第1 項定有明文，被告劉惠文於附表一編號1 至

3 所示之行為後，刑法部分條文於95年7 月1 日修正公布後施行，茲依修正後刑法之前揭規定，為法律適用之比較：

⒈依修正前刑法第51條第5 款規定：「宣告多數有期徒刑者，

於各刑中之最長期以上，各刑合併之刑期以下，定其刑期。但不得逾20年。」，修正後刑法第51條第5 款則規定：「宣告多數有期徒刑者，於各刑中之最長期以上，各刑合併之刑期以下，定其刑期。但不得逾30年。」經比較新、舊法之結果，以修正前刑法之規定較有利於被告。

⒉刑法第56條連續犯之規定，依修正後刑法已刪除該條規定，

則被告如附表一編號1 至3 所示之多次詐欺、行使業務登載不實文書等犯行，依修正後已刪除連續犯之規定，則被告上開所示多次詐欺取財、行使業務登載不實文書等犯行均各自獨立，應予分別論罪，併合處罰，自較修正前連續犯規定論以一罪為重，比較修正前、後規定，以修正前規定較有利於被告。

⒊修正前刑法第55條後段關於牽連犯之規定亦經刪除，被告如

附表一編號1 至3 所示數次詐欺取財及行使業務登載不實文書之二罪間，有方法、目的之牽連關係，依修正前之刑法第55條之規定，原得從一重之重罪處斷，今因法律修正之結果，致被告所犯上開二罪須分論併罰，新法對被告自較為不利。

⒋經綜合全部罪刑而為比較結果，本件涉及新舊法比較適用者

，新法之規定非有利於被告，揆諸上揭說明，就涉及新舊法比較適用事項，應依刑法第2 條第1 項前段，一體適用修正前刑法之相關規定，合先敘明。

㈡查被告如附表一至四所示之行為，犯罪手法固略有差異，然

大抵均係以行使業務登載不實文書之方式，使告訴人公司代表人阮延璽陷於錯誤後，而詐取金錢，核其所為，均係犯刑法第339 條第1 項之詐欺取財罪，及同法第216 條、第215條之行使業務登載不實文書罪。其各次業務登載不實文書之低度行為，應為行使該文書之高度行為所吸收，均不另論罪。公訴人雖認被告前開行為均係犯刑法第336 條第2 項之業務侵占罪，惟查，本件被告係以行使業務登載不實文書之方式，使告訴人公司代表人阮延璽陷於錯誤後，並依被告登載不實之報表在銀行請款憑條及支票上用印，被告始得提領告訴人公司銀行帳戶內之資金等情，業經本院認明如前，是被告在持有附表一至四所示款項之初，均係出於非法之方法，基於不法所有之意思持有而非屬合法持有，此與業務侵占罪之成立，必以行為人先合法持有他人之物，而於持有狀態繼續中，擅自處分他人物等要件，迥不相合；又按侵占與詐欺，俱以不法、和平手段占有領得財物，其客觀構成要件之主要事實雷同，二罪復同以為自己或第三人不法之所有意圖為主觀要件，同以他人之財物為客體，同為侵害財產法益之犯罪，罪質尚無差異，其侵害性行為之內容雷同，犯罪構成要件具共通性（即共同概念），應認為具有同一性，是其犯罪之基本事實在同一範圍內，自得依刑事訴訟法第300 條之規定變更起訴法條（最高法院92年台非字第120 號判決參照），公訴意旨誤認被告所為係觸犯業務侵占罪，然此等款項之提領既均係出於非法之方法，業如前述，則前揭公訴意旨尚有未洽，惟因基本社會事實相同，爰依法變更起訴法條，附此敘明。又上揭詐欺取財、行使業務登載不實文書，其行為本質係詐欺及行使不實文書，尚難謂立法者有將詐欺、行使不實文書行為，特別歸類為平日反覆、延續性業務活動所應有之內涵，而創設獨立犯罪，且依健全之社會通念，亦不適合給予一個刑法評價，自與學理上所稱包括一罪之集合犯迥不相侔，且被告犯罪之期間自95年3 月起迄98年5 月止，各次犯罪時間之差距尚難謂密接不可分，公訴人認本件應論以接續犯，容有誤會。是被告於95年6 月30日以前之行使業務登載不實文書及詐欺取財之犯行（即附表一編號1 至3 所示部分），因有多次，當係基於概括犯意反覆為之，均應論以連續犯，且所犯連續行使業務登載不實文書罪及連續詐欺取財罪間，有方法結果之牽連關係，應從一重之連續詐欺取財罪處斷，並加重其刑。再其於95年7 月1 日以後之犯行（即附表一編號4 至22、附表二至四所示部分），應依新法觀念，認屬一行為觸犯二罪名之想像競合犯，應從一重之詐欺取財罪處斷，並就各獨立犯行，予以分論併罰，且與上揭連續詐欺取財罪分論併罰之。

㈢爰審酌被告擔任會計一職，竟不思忠於職守，恣意以上揭行

使業務登載不實文書之方式詐取昶智公司銀行帳戶內之存款，詐騙總金額逾2 千萬元，惡性非輕，本應重罰，惟念及其於本院審理中已坦承犯行，態度尚可，及前未曾有任何前科，有臺灣高等法院被告前案紀錄表在卷可按，素行良好，又於本院審理期間已與告訴人達成和解，亦有本院和解筆錄附卷可參（見本院卷第387 頁），兼衡其犯罪動機、手段及智識程度等一切情狀，分別量處如主文所示之刑，以資警惕。再查，被告為附表一編號1 至9 所示之犯行後，中華民國九十六年罪犯減刑條例業經公布生效，則本件被告為附表一編號1 至9 所示之犯行部分犯罪之時點既均在96年4 月24 日之前，且其所犯之罪均核與中華民國九十六年罪犯減刑條例第2 條第1 項之規定相符，復無同條例第3 條之除外情事存在，自均應依該條例第2 條第1 項第3 款、第7 條之規定，各減其宣告刑二分之一後，並與附表一編號10至22、附表二至四所示之宣告刑，併定應執行刑。

四、末以，被告前未曾受有期徒刑以上刑之宣告，有前開被告前案紀錄表在卷足參，復於犯罪後於本院審理中與告訴人達成和解，信其經此追訴審判，當知警惕而無再犯之虞，爰依刑法第74條第1 項第1 款之規定宣告緩刑5 年（緩刑之宣告，應適用新法第74條之規定，最高法院95年度第8 次刑庭會議決議可資參照），以啟自新。第按「緩刑宣告，得斟酌情形，命犯罪行為人向被害人支付相當數額之財產或非財產上之損害賠償。」，刑法第74條第2 項第3 款亦定有明文，本件被告既須依附件所示之和解條件自100 年1 月15日起按月於每月15日給付1 萬元予本案告訴人昶智公司，迄和解金額40

0 萬元全數給付完畢之日止，是考量其履行期間及確保被告能如期履行上揭和解條件，以維告訴人權益，並綜合斟酌上開各項情狀後，認予被告緩刑宣告外，並於緩刑期間內課予上開如主文所示之負擔，乃為適當，是併予宣告之。

據上論斷，應依刑事訴訟法第273 條之1 第1 項、第299 條第1項前段、第300 條，刑法第2 條第1 項、第215 條、第216 條、第339 條第1 項、第55條、第74條第1 項第1 款、第2 項第3款，修正前刑法第51條第5 款、第55條、第56條，刑法施行法第1條之1 第1 項前段、第2 項，中華民國96年罪犯減刑條例第2 條第1項第3 款、第7 條，判決如主文。

本案經檢察官張世聰到庭執行職務。

中華民國 100 年 1 月 14 日

刑事第九庭法官鄭凱文以上正本證明與原本無異。

如不服本判決應於收受本判決後10日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由，如未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內補提理由書狀於本院（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。

書記官陳筱惠中華民國 100 年 1 月 14 日附錄本件論罪科刑法條：

刑法第339條意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處 5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科 1 千元以下罰金。

以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。

前二項之未遂犯罰之。

刑法第215條從事業務之人，明知為不實之事項，而登載於其業務上作成之文書，足以生損害於公眾或他人者，處 3 年以下有期徒刑、拘役或 5 百元以下罰金。

刑法第216 條行使第210 條至第215 條之文書者，依偽造、變造文書或登載不實事項或使登載不實事項之規定處斷。

附件：

一、第三人鍾長勳願提供其名下坐落於臺北縣三重市○○段○○○○○○○○○號，面積4,145.08平方公尺，權利範圍100,000 分之

774 及其地上建物即門牌號碼臺北縣三重市○○街○○○ 號5樓（建號：0000-000、0000-000、0000-000）房地一筆移轉登記予原告昶智公司（即告訴人昶智公司，以下同）或其指定之第三人，並當庭交付所有權狀正本與原告代理人收執，俾便辦理過戶予原告或其指定之第三人，之後並配合辦理移轉過戶所需的一切程序及提供相關文件資料，該不動產移轉之相關稅費均由原告負擔，被告劉惠文及第三人應於100 年

1 月31日之前點交上開不動產予原告。

二、被告劉惠文願給付原告昶智公司400 萬元，其給付方法為：於99年12月15日給付壹拾萬元，並自100 年1 月15日起按月於每月15日給付壹萬元，直至全部給付完畢為止，一期未履行視同全部到期，第三人鍾長勳並同意就本款項壹佰萬元之範圍內，擔任連帶保證人。

附表一、虛設廠商貨款部份：

┌──┬────┬──────┬──────┬──────┬───────────┬────┬──────┬──────┐│編號│犯罪時間│犯罪手法 │金額（新臺幣│犯罪所得去向│ 證據 │卷證出處│ 主文 │ 備註 ││ │ │ │：元） │ │ │ │ │起訴書編號 │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┼──────┤│ 1 │95/03/06│被告虛偽記載│ 130,821│左列金額全數│◎告證27 │ │劉惠文連續犯│編號1 至3 為││ │ │「佳邦貨款」│ │於同日匯入被│⑴昶智公司日盛銀行存摺│偵㈡P177│詐欺取財罪，│連續犯關係，││ │ │於EXCEL 報表│ │告劉惠文日盛│ 內頁影本 │ │處有期徒刑壹│且適用減刑條││ │ │，再自昶智公│ │銀行帳戶內。│⑵劉惠文日盛銀行帳戶存│偵㈡P178│年貳月，減為│例。 ││ │ │司日盛銀行帳│ │ │ 摺內頁影本 │ │有期徒刑柒月│★起訴書編號││ │ │戶提領130,82│ │ │⑶劉惠文日盛銀行帳戶歷│偵㈡P115│。 │5至7 ││ │ │1 元，於同日│ │ │ 史交易紀錄 │ │ │ ││ │ │如數匯入被告│ │ │⑷昶智公司之現金銀行存│偵㈢P8 │ │ ││ │ │日盛銀行帳戶│ │ │ 款日報表 │ │ │ ││ │ │內。 │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┤ │ ││ 2 │95/03/28│被告虛偽記載│ 326,181│左列金額全數│◎告證28 │ │ │ ││ │ │「佳邦貨款4 │ │於同日匯入被│⑴昶智公司日盛銀行存摺│偵㈡P179│ │ ││ │ │月」於EXCEL │ │告劉惠文日盛│ 內頁影本 │ │ │ ││ │ │報表，再自昶│ │銀行帳戶內。│⑵劉惠文日盛銀行帳戶存│偵㈡P180│ │ ││ │ │智公司日盛銀│ │ │ 摺內頁影本 │ │ │ ││ │ │行帳戶提領 │ │ │⑶劉惠文日盛銀行帳戶歷│偵㈡P115│ │ ││ │ │326,181 元，│ │ │ 史交易紀錄 │ │ │ ││ │ │於同日如數匯│ │ │⑷昶智公司之現金銀行存│偵㈢P8 │ │ ││ │ │入被告日盛銀│ │ │ 款日報表 │ │ │ ││ │ │行帳戶內。 │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┤ │ ││ 3 │95/04/03│被告虛偽記載│ 102,638│左列金額全數│◎告證29 │ │ │ ││ │ │「邁麗貨款」│ │於同日匯入被│⑴昶智公司日盛銀行存摺│偵㈡P181│ │ ││ │ │於EXCEL 報表│ │告劉惠文日盛│ 內頁影本 │ │ │ ││ │ │，再自昶智公│ │銀行帳戶內。│⑵劉惠文日盛銀行帳戶存│偵㈡P182│ │ ││ │ │司日盛銀行帳│ │ │ 摺內頁影本 │ │ │ ││ │ │戶提領102,63│ │ │⑶劉惠文日盛銀行帳戶歷│偵㈡P115│ │ ││ │ │8 元後，於同│ │ │ 史交易紀錄 │ │ │ ││ │ │日如數匯入被│ │ │⑷昶智公司之現金銀行存│偵㈢P9 │ │ ││ │ │告日盛銀行帳│ │ │ 款日報表 │ │ │ ││ │ │戶內。 │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┼──────┤│ 4 │95/07/06│被告虛偽記載│ 156,000│左列金額全數│◎告證30 │ │劉惠文犯詐欺│編號4 以下均││ │ │「鉅駿貨款」│ │於同日匯入被│⑴昶智公司華南銀行士林│偵㈡P183│取財罪，處有│為數罪關係，││ │ │於EXCEL 報表│ │告劉惠文華南│ 分行存摺內頁影本 │ │期徒刑肆月，│且編號4 至9 ││ │ │，再自昶智公│ │銀行帳戶內。│⑵劉惠文華南銀行帳戶存│偵㈡P184│減為有期徒刑│均適用減刑條││ │ │司華南銀行帳│ │ │ 摺內頁影本 │ │貳月。 │例。 ││ │ │戶提領156,00│ │ │⑶劉惠文華南銀行帳戶歷│偵㈡P83 │ │★起訴書編號││ │ │0 元後，於同│ │ │ 史交易紀錄 │ │ │8至13 ││ │ │日如數匯入被│ │ │⑷昶智公司之現金銀行存│偵㈢P9 │ │ ││ │ │告華南銀行帳│ │ │ 款日報表 │ │ │ ││ │ │戶內。 │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┤ ││ 5 │95/09/15│被告虛偽記載│ 284,948│左列金額全數│◎告證31 │ │劉惠文犯詐欺│ ││ │ │「穩得貨款」│ │於同日匯入被│⑴昶智公司日盛銀行存摺│偵㈡P185│取財罪，處有│ ││ │ │於EXCEL 報表│ │告劉惠文日盛│ 內頁影本 │ │期徒刑肆月，│ ││ │ │，再自昶智公│ │銀行帳戶內。│⑵劉惠文日盛銀行帳戶存│偵㈡P186│減為有期徒刑│ ││ │ │司日盛銀行帳│ │ │ 摺內頁影本 │ │貳月。 │ ││ │ │戶提領284,94│ │ │⑶劉惠文日盛銀行帳戶歷│偵㈡P115│ │ ││ │ │8 元後，於同│ │ │ 史交易紀錄 │背面 │ │ ││ │ │日如數匯入被│ │ │ │ │ │ ││ │ │告日盛銀行帳│ │ │ │ │ │ ││ │ │戶內。 │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┤ ││ 6 │96/01/10│被告虛偽記載│ 127,586│左列金額全數│◎告證32 │ │劉惠文犯詐欺│ ││ │ │「宸遠貨款」│ │於同日匯入被│⑴昶智公司華南銀行士林│偵㈡P187│取財罪，處有│ ││ │ │於EXCEL 報表│ │告劉惠文華南│ 分行存摺內頁影本 │ │期徒刑肆月，│ ││ │ │，再自昶智公│ │銀行帳戶內。│⑵劉惠文華南銀行帳戶存│偵㈡P188│減為有期徒刑│ ││ │ │司華南銀行帳│ │ │ 摺內頁影本 │ │貳月。 │ ││ │ │戶提領127,58│ │ │⑶劉惠文華南銀行帳戶歷│偵㈡P84 │ │ ││ │ │6 元後，於同│ │ │ 史交易紀錄 │ │ │ ││ │ │日如數匯入被│ │ │ │ │ │ ││ │ │告華南銀行帳│ │ │ │ │ │ ││ │ │戶內。 │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┤ ││ 7 │96/01/15│被告虛偽記載│ 517,710│左列金額全數│◎告證33 │ │劉惠文犯詐欺│ ││ │ │「嘉植貨款」│ │於同日匯入被│⑴昶智公司華南銀行士林│偵㈡P189│取財罪，處有│ ││ │ │於EXCEL 報表│ │告劉惠文華南│ 分行存摺內頁影本 │ │期徒刑肆月，│ ││ │ │，再自昶智公│ │銀行帳戶內。│⑵劉惠文華南銀行帳戶存│偵㈡P190│減為有期徒刑│ ││ │ │司華南銀行帳│ │ │ 摺內頁影本 │ │貳月。 │ ││ │ │戶提領517,71│ │ │⑶劉惠文華南銀行帳戶歷│偵㈡P84 │ │ ││ │ │0 元後，於同│ │ │ 史交易紀錄 │ │ │ ││ │ │日如數匯入被│ │ │ │ │ │ ││ │ │告華南銀行帳│ │ │ │ │ │ ││ │ │戶內。 │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┤ ││ 8 │96/02/14│被告虛偽記載│ 90,855│左列金額全數│◎告證34 │ │劉惠文犯詐欺│ ││ │ │「碩哲貨款」│ │於同日匯入被│⑴昶智公司日盛銀行存摺│偵㈡P191│取財罪，處有│ ││ │ │於EXCEL 報表│ │告劉惠文日盛│ 內頁影本 │ │期徒刑肆月，│ ││ │ │，再自昶智公│ │銀行帳戶內。│⑵劉惠文日盛銀行帳戶存│偵㈡P192│減為有期徒刑│ ││ │ │司日盛銀行帳│ │ │ 摺內頁影本 │ │貳月。 │ ││ │ │戶提領90,855│ │ │⑶華南商業銀行96年2月 │偵㈡P193│ │ ││ │ │元後，於同日│ │ │ 14日收款人為碩哲科技│ │ │ ││ │ │如數匯入被告│ │ │ 股份有限公司之匯款回│ │ │ ││ │ │日盛銀行帳戶│ │ │ 條聯 (二)影本 │ │ │ ││ │ │內。 │ │ │⑷劉惠文日盛銀行帳戶歷│偵㈡P116│ │ ││ │ │ │ │ │ 史交易紀錄 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑸日盛商業銀行取款憑條│本院卷 │ │ ││ │ │ │ │ │ │P189 │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┤ ││ 9 │96/03/30│被告虛偽記載│ 441,690│左列金額全數│◎告證35 │ │劉惠文犯詐欺│ ││ │ │「嘉植貨款」│ │於同日匯入被│⑴昶智公司華南銀行士林│偵㈡P194│取財罪，處有│ ││ │ │於EXCEL 報表│ │告劉惠文華南│ 分行存摺內頁影本 │ │期徒刑肆月，│ ││ │ │後，再自昶智│ │銀行帳戶內。│⑵劉惠文華南銀行帳戶存│偵㈡P195│減為有期徒刑│ ││ │ │公司華南銀行│ │ │ 摺內頁影本 │ │貳月。 │ ││ │ │帳戶提領441,│ │ │⑶昶智公司96年3月30日 │偵㈡P196│ │ ││ │ │690 元後，於│ │ │ 轉帳傳票及華南商業銀│ │ │ ││ │ │同日如數匯入│ │ │ 行96年3月30日收款人 │ │ │ ││ │ │被告華南銀行│ │ │ 為嘉值科技股份有限公│ │ │ ││ │ │帳戶內。 │ │ │ 司之匯款回條聯影本 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑷劉惠文華南商業銀行銀│偵㈡P84 │ │ ││ │ │ │ │ │ 行帳戶歷史交易表 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑸華南銀行存摺類存款取│本院卷 │ │ ││ │ │ │ │ │ 款憑條 │P192 │ │ ││ │ │ │ │ │⑹華南銀行全行通收存款│本院卷 │ │ ││ │ │ │ │ │ 憑條 │P193 │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┼──────┤│ 10 │96/05/14│被告虛偽記載│ 146,000│①10萬元於同│◎告證8 │偵㈠P165│劉惠文犯詐欺│編號4 以下均││ │ │「嘉值貨款」│ │日存入被告劉│⑴華南商業銀行存摺類存│偵㈠P166│取財罪，處有│為數罪關係，││ │ │於EXCEL 報表│ │惠文日盛銀行│ 款取款憑條影本 │ │期徒刑肆月。│且編號10至21││ │ │，再自昶智公│ │帳戶內。 │⑵昶智公司華南銀行士林│偵㈠P167│ │均不適用減刑││ │ │司華南銀行帳│ │②46,000元由│ 分行存摺內頁影本 │ │ │條例。 ││ │ │戶提領146,00│ │被告劉惠文持│⑶嘉值科技股份有限公司│偵㈠P168│ │★起訴書編號││ │ │0 元後，於同│ │有現金。 │ 收款明細表 │ │ │1 ││ │ │日將10萬元存│ │ │⑷劉惠文日盛銀行帳戶歷│偵㈡P116│ │ ││ │ │入被告日盛銀│ │ │ 史交易紀錄 │背 │ │ ││ │ │行帳戶內。 │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┼──────┤│ 11 │96/06/15│被告虛偽記載│ 525,366│①525,336 元│◎告證36 │ │劉惠文犯詐欺│★起訴書編號││ │ │「嘉植貨款」│ │於同日匯入被│⑴昶智公司日盛銀行存摺│偵㈡P197│取財罪，處有│14 ││ │ │於EXCEL 報表│ │告劉惠文華南│ 內頁影本 │ │期徒刑肆月。│ ││ │ │，再自昶智公│ │銀行帳戶內。│⑵劉惠文華南銀行帳戶存│偵㈡P198│ │ ││ │ │司日盛銀行帳│ │②30元支付匯│ 摺內頁影本 │ │ │ ││ │ │戶提領525,36│ │款手續費。 │⑶昶智公司96年6月15日 │偵㈡P199│ │ ││ │ │6 元後，於同│ │ │ 轉帳傳票及支出憑證影│ │ │ ││ │ │日匯入被告華│ │ │ 本 │ │ │ ││ │ │南銀行帳戶內│ │ │⑷日盛銀行96年6月15日 │偵㈡P200│ │ ││ │ │。 │ │ │ 收款人為嘉值科技股份│ │ │ ││ │ │ │ │ │ 有限公司之匯款申請書│ │ │ ││ │ │ │ │ │ 收執聯影本 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑸劉惠文華南銀行帳戶歷│偵㈡P85 │ │ ││ │ │ │ │ │ 史交易紀錄 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑹日盛銀行匯款申請書收│告訴人99│ │ ││ │ │ │ │ │ 入傳票 │年10月25│ │ ││ │ │ │ │ │ │日提出之│ │ ││ │ │ │ │ │ │刑事補充│ │ ││ │ │ │ │ │ │陳述意見│ │ ││ │ │ │ │ │ │（一）狀│ │ ││ │ │ │ │ │ │所附證物│ │ ││ │ │ │ │ │ │5 │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┼──────┤│ 12 │96/07/13│被告虛偽記載│ 222,300│①222,270元 │◎告證37 │ │劉惠文犯詐欺│★起訴書編號││ │ │「嘉植貨款」│ │於同日匯入劉│⑴昶智公司華南銀行存摺│偵㈡P201│取財罪，處有│15 ││ │ │於EXCEL 報表│ │惠文日盛銀行│ 內頁影本 │ │期徒刑肆月。│ ││ │ │，提領222300│ │帳戶內。 │⑵劉惠文日盛銀行帳戶存│偵㈡P202│ │ ││ │ │元後，於同日│ │②30元支付匯│ 摺內頁影本 │ │ │ ││ │ │如數轉入被告│ │款手續費。 │⑶昶智公司96年7月13日 │偵㈡P203│ │ ││ │ │華南銀行帳戶│ │ │ 轉帳傳票及支出憑證影│ │ │ ││ │ │內。 │ │ │ 本 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑷華南商業銀行96年7月 │偵㈡P204│ │ ││ │ │ │ │ │ 13日收款人為嘉值科技│ │ │ ││ │ │ │ │ │ 股份有限公司之匯款回│ │ │ ││ │ │ │ │ │ 條聯影本 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑸華南銀行存摺類存款取│告訴人99│ │ ││ │ │ │ │ │ 款憑條 │年10月25│ │ ││ │ │ │ │ │⑹日盛銀行匯款申請書（│日提出之│ │ ││ │ │ │ │ │ 代收入傳票） │刑事補充│ │ ││ │ │ │ │ │ │陳述意見│ │ ││ │ │ │ │ │ │（一）狀│ │ ││ │ │ │ │ │ │所附證物│ │ ││ │ │ │ │ │ │6 │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┼──────┤│ 13 │96/07/30│被告虛偽記載│ 444,630 │①444,600 元│◎告證38 │ │劉惠文犯詐欺│★起訴書編號││ │ │「嘉植貨款」│ │同日匯入劉惠│⑴昶智公司日盛銀行存摺│偵㈡P206│取財罪，處有│16 ││ │ │於EXCEL 報表│ │文華南銀行帳│ 內頁影本 │ │期徒刑肆月。│ ││ │ │，提領444,63│ │戶內。 │⑵劉惠文華南銀行帳戶歷│偵㈡P207│ │ ││ │ │0 元後，於同│ │②30元支付匯│ 史交易紀錄 │ │ │ ││ │ │日如數轉入被│ │款手續費。 │⑶日盛國際商業銀行匯款│偵㈡P205│ │ ││ │ │告華南銀行帳│ │ │ 申請書收執聯及昶智公│ │ │ ││ │ │戶內。 │ │ │ 司轉帳傳票影本 │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┼──────┤│ 14 │96/08/15│被告虛偽記載│ 444,630 │①444,600元 │◎告證39 │ │劉惠文犯詐欺│★起訴書編號││ │ │「嘉植貨款」│ │同日匯入劉惠│⑴昶智公司華南銀行存摺│偵㈡P209│取財罪，處有│17 ││ │ │於EXCEL 報表│ │文日盛銀行帳│ 內頁影本 │ │期徒刑肆月。│ ││ │ │，提領444,63│ │戶內。 │⑵劉惠文日盛銀行帳戶存│偵㈡P210│ │ ││ │ │0 元後，於同│ │②30元支付匯│ 摺內頁影本 │ │ │ ││ │ │日如數轉入被│ │款手續費。 │⑶劉惠文日盛銀行帳戶歷│偵㈡P116│ │ ││ │ │告日盛銀行帳│ │ │ 史交易紀錄 │背面 │ │ ││ │ │戶內。 │ │ │⑷華南銀行匯款回條聯（│偵㈡P208│ │ ││ │ │ │ │ │ 第1聯） │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑸華南銀行匯款回條聯（│告訴人99│ │ ││ │ │ │ │ │ 第2聯）及存摺類存款 │年10月25│ │ ││ │ │ │ │ │ 取款憑條 │日提出之│ │ ││ │ │ │ │ │ │刑事補充│ │ ││ │ │ │ │ │ │陳述意見│ │ ││ │ │ │ │ │ │（一）狀│ │ ││ │ │ │ │ │ │所附證物│ │ ││ │ │ │ │ │ │8 │ │ ││ │ │ │ │ │⑹昶智公司轉帳傳票 │偵㈡P208│ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┼──────┤│ 15 │96/09/17│被告虛偽記載│ 376,200│①376,170元 │◎告證40 │ │劉惠文犯詐欺│★起訴書編號││ │ │「嘉植貨款」│ │同日匯入劉惠│⑴昶智公司華南銀行士林│偵㈡P215│取財罪，處有│18 ││ │ │於EXCEL 報表│ │文華南銀行帳│ 分行存摺內頁影本 │ │期徒刑肆月。│ ││ │ │，再提領376,│ │戶內。 │⑵劉惠文華南銀行帳戶存│偵㈡P216│ │ ││ │ │200 元後，於│ │②30元支付匯│ 摺內頁影本 │ │ │ ││ │ │同日如數轉入│ │款手續費。 │⑶日盛銀行匯款申請書收│偵㈡P211│ │ ││ │ │被告華南銀行│ │ │ 執聯及昶智公司轉帳傳│ │ │ ││ │ │帳戶內。 │ │ │ 票 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑷日盛銀行匯款申請書代│偵㈡P212│ │ ││ │ │ │ │ │ 收入傳票 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑸昶智公司96年9月21日 │偵㈡P213│ │ ││ │ │ │ │ │ 華南商業銀行匯出匯款│、214 │ │ ││ │ │ │ │ │ 明細 │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┼──────┤│ 16 │96/11/15│被告虛偽記載│ 402,660 │①402,630元 │◎告證41 │ │劉惠文犯詐欺│★起訴書編號││ │ │「嘉植9 月」│ │同日匯入劉惠│⑴昶智公司華南銀行士林│偵㈡P217│取財罪，處有│19 ││ │ │於EXCEL 報表│ │文日盛銀行帳│ 分行存摺內頁影本 │ │期徒刑肆月。│ ││ │ │，再提領402,│ │戶內。 │⑵劉惠文日盛銀行帳戶存│偵㈡P218│ │ ││ │ │660 元後，於│ │②30元支付匯│ 摺內頁影本 │ │ │ ││ │ │同日如數轉入│ │款手續費。 │⑶劉惠文日盛銀行帳戶歷│偵㈡P117│ │ ││ │ │被告日盛銀行│ │ │ 史交易紀錄 │ │ │ ││ │ │帳戶內。 │ │ │⑷昶智公司之現金銀行存│偵㈢P173│ │ ││ │ │ │ │ │ 款日報表 │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┼──────┤│ 17 │97/01/15│被告虛偽記載│ 204,120 │①20萬4090同│◎告證42 │ │劉惠文犯詐欺│★起訴書編號││ │ │「嘉植」於EX│ │日匯入劉惠文│⑴昶智公司日盛銀行存摺│偵㈡P219│取財罪，處有│20 ││ │ │CEL 報表，再│ │華南銀行帳戶│ 內頁影本 │ │期徒刑肆月。│ ││ │ │提領204,120 │ │②30元支付匯│⑵劉惠文華南銀行帳戶存│偵㈡P220│ │ ││ │ │元後，於同日│ │款手續費。 │ 摺內頁影本 │ │ │ ││ │ │如數轉入被告│ │ │⑶昶智公司之現金銀行存│偵㈢P174│ │ ││ │ │華南銀行帳戶│ │ │ 款日報表 │ │ │ ││ │ │內。 │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┼──────┤│ 18 │97/01/30│被告虛偽記載│ 810,810 │左列金額全數│◎告證43 │ │劉惠文犯詐欺│★起訴書編號││ │ │「大毅」於 │ │於同日匯入劉│⑴昶智公司日盛銀行存摺│偵㈡P221│取財罪，處有│21 ││ │ │EXCEL 報表，│ │惠文日盛銀行│ 內頁影本 │ │期徒刑肆月。│ ││ │ │再提領810,81│ │帳戶內。 │⑵劉惠文日盛銀行存摺內│偵㈡P222│ │ ││ │ │0 元後，於同│ │30元支付匯款│ 頁影本 │ │ │ ││ │ │日如數轉入被│ │手續費。 │⑶昶智公司97年1月30日 │偵㈡P223│ │ ││ │ │告日盛銀行帳│ │ │ 轉帳傳票及華南商業銀│ │ │ ││ │ │戶內。 │ │ │ 行97年1月30日收款人 │ │ │ ││ │ │ │ │ │ 為大毅科技股份有限公│ │ │ ││ │ │ │ │ │ 司之匯款回條聯影本 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑷劉惠文日盛銀行帳戶歷│偵㈡P117│ │ ││ │ │ │ │ │ 史交易紀錄 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑸昶智公司之現金銀行存│偵㈢P175│ │ ││ │ │ │ │ │ 款日報表 │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┼──────┤│ 19 │97/03/31│被告虛偽記載│ 521,640 │左列金額全數│◎告證44 │ │劉惠文犯詐欺│★起訴書編號││ │ │「嘉植貨款」│ │於同日匯入劉│⑴昶智公司華南銀行士林│偵㈡P224│取財罪，處有│22 ││ │ │於EXCEL 報表│ │惠文華南銀行│ 分行存摺內頁影本 │ │期徒刑肆月。│ ││ │ │，再提領521,│ │帳戶內。 │⑵劉惠文華南銀行存摺內│偵㈡P225│ │ ││ │ │640 元後，於│ │ │ 頁影本 │ │ │ ││ │ │同日如數轉入│ │ │⑶昶智公司之現金銀行存│偵㈢P176│ │ ││ │ │被告華南銀行│ │ │ 款日報表 │ │ │ ││ │ │帳戶內。 │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┼──────┤│ 20 │97/05/30│被告虛偽記載│ 1,489,644 │左列金額全數│◎告證11 │偵㈠P178│劉惠文犯詐欺│★起訴書編號││ │ │「轉甲存」於│ │於同日轉入被│⑴華南商業銀行存摺類存│偵㈠P181│取財罪，處有│2 ││ │ │EXCEL 報表，│ │告劉惠文於華│ 款取款憑條 │ │期徒刑肆月。│ ││ │ │而自告訴人帳│ │南銀行士林分│⑵昶智公司華南銀行士林│偵㈠P179│ │ ││ │ │戶提領現金 │ │行之00000000│ 分行存摺影本 │ │ │ ││ │ │1,489,644 元│ │9746號帳戶 │⑶華南商業銀行活期性存│偵㈠P182│ │ ││ │ │，並於同日如│ │ │ 款存款憑條影本1紙 │ │ │ ││ │ │數轉匯入被告│ │ │⑷昶智公司華南商業銀行│偵㈠P180│ │ ││ │ │華南銀行帳戶│ │ │ 士林分行存摺往來明細│ │ │ ││ │ │內。 │ │ │ 表暨對帳單 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑸華南商業銀行士林分行│偵㈡P79 │ │ ││ │ │ │ │ │ 99年2月22日華士存字 │ │ │ ││ │ │ │ │ │ 第099062號函所檢附之│ │ │ ││ │ │ │ │ │ 存款往來明細表暨對帳│ │ │ ││ │ │ │ │ │ 單 │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┼──────┤│ 21 │97/09/30│被告虛偽記載│ 879,213 │879,213元於 │◎告證12 │偵㈠P183│劉惠文犯詐欺│★起訴書編號││ │ │「轉甲存」於│ │翌日（97年10│⑴昶智公司華南銀行士林│偵㈠P186│取財罪，處有│3 ││ │ │EXCEL 報表，│ │月1日）轉入 │ 分行存摺影本 │ │期徒刑肆月。│ ││ │ │而自告訴人帳│ │被告劉惠文於│⑵昶智公司華南商業銀行│ │ │ ││ │ │戶提領現金 │ │華南銀行士林│ 士林分行存摺往來明細│偵㈠P185│ │ ││ │ │1,350,279 元│ │分行00000000│ 表暨對帳單 │ │ │ ││ │ │，而同日僅存│ │9746號帳戶 │⑶昶智公司97年9月30日 │ │ │ ││ │ │入471,066 元│ │ │ 轉帳傳票及華南銀行活│偵㈠P184│ │ ││ │ │至昶智司甲存│ │ │ 期性存款存款憑條影本│ │ │ ││ │ │帳戶，溢領之│ │ │⑷華南商業銀行士林分行│偵㈡P79 │ │ ││ │ │879,213 元於│ │ │ 99年2月22日華士存字 │ │ │ ││ │ │翌日匯入被告│ │ │ 第099062號函所檢附之│ │ │ ││ │ │華南銀行帳戶│ │ │ 存款往來明細表暨對帳│ │ │ ││ │ │內。 │ │ │ 單 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑸華南銀行存摺類存款取│偵㈡P231│ │ ││ │ │ │ │ │ 款憑條 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑹昶智公司之現金銀行存│偵㈢P12 │ │ ││ │ │ │ │ │ 款日報表 │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┼──────┤│ 22 │97/10/15│被告虛偽記載│ 1,169,459 │①95萬元於同│◎告證13 │偵㈠P187│劉惠文犯詐欺│★起訴書編號││ │ │「轉甲存」請│ │日轉入被告劉│⑴昶智公司華南銀行士林│偵㈠P190│取財罪，處有│4 ││ │ │款憑條，而自│ │惠文華南銀行│ 分行存摺內頁影本 │ │期徒刑肆月。│ ││ │ │告訴人帳戶提│ │士林分行之12│⑵昶智公司華南商業銀行│偵㈠P191│ │ ││ │ │領現金2,418,│ │0000000000號│ 士林分行存款往來明細│ │ │ ││ │ │950 元，惟同│ │帳戶內。 │ 表暨對帳單 │ │ │ ││ │ │日僅存入1,24│ │②219,459元 │⑶華南銀行活期性存款憑│偵㈠P192│ │ ││ │ │91元至昶智公│ │由被告劉惠文│ 條影本 │、193 │ │ ││ │ │司甲存帳戶，│ │提領現金。 │⑷華南銀行存摺類存款取│偵㈠P189│ │ ││ │ │溢領1,169,45│ │ │ 款憑條影本 │ │ │ ││ │ │9 元，於同日│ │ │⑸華南銀行現金提款條 │偵㈠P194│ │ ││ │ │將其中950000│ │ │⑹昶智公司97年10月15日│偵㈠P188│ │ ││ │ │元匯入被告華│ │ │ 轉帳傳票影本 │ │ │ ││ │ │南銀行帳戶內│ │ │⑺華南商業銀行士林分行│偵㈡P79 │ │ ││ │ │。 │ │ │ 99年2月22日華士存字 │、89 │ │ ││ │ │ │ │ │ 第099062號函所檢附之│ │ │ ││ │ │ │ │ │ 存款往來明細表暨對帳│ │ │ ││ │ │ │ │ │ 單 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑻昶智公司之現金銀行存│偵㈢P13 │ │ ││ │ │ │ │ │ 款日報表 │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──┴────┴──────┼──────┴──────┴───────────┴────┴──────┴──────┤│ 詐欺金額小計│9,815,101元 │└──────────────┴────────────────────────────────────────────┘附表二、虛設假債權部份：

┌──┬────┬──────┬──────┬──────┬───────────┬────┬──────┬─────┐│編號│犯罪時間│犯罪手段 │金額（新臺幣│犯罪所得去向│ 證據 │卷證出處│ 主文 │ 備註 ││ │ │ │：元） │ │ │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┼─────┤│ 1 │98/02/11│被告將陳慧如│ 1,000,000│1 百萬元於同│⑴華南商業銀行士林分行│偵㈢P143│劉惠文犯詐欺│ ││ │ │97年9 月22日│ │日匯至被告劉│ 99年6月23日華士存字 │～149 │取財罪，處有│ ││ │ │匯至昶智公司│ │惠文華南銀行│ 第099241號函暨其所檢│ │期徒刑肆月。│ ││ │ │華南銀行帳戶│ │士林分行帳戶│ 附之交易傳票 │ │ │ ││ │ │之2 百萬元借│ │。 │◎告證15 │偵㈠P222│ │ ││ │ │款，虛偽記載│ │ │⑵昶智公司華南銀行士林│偵㈠P223│ │ ││ │ │為「Sandy （│ │ │ 分行存摺內頁影本 │ │ │ ││ │ │即指被告）匯│ │ │⑶華南商業銀行活期性存│偵㈠P224│ │ ││ │ │入短借款」 │ │ │ 款存款憑條及昶智公司│、226 │ │ ││ │ │，而於98年2 │ │ │ 97年8月11日、97年9月│ │ │ ││ │ │月11日虛偽記│ │ │ 22日、98年2月11日轉 │ │ │ ││ │ │載「返還借款│ │ │ 帳傳票影本 │ │ │ ││ │ │1 百萬元」於│ │ │⑷昶智公司明細分類帳影│偵㈠P225│ │ ││ │ │業務上製作之│ │ │ 本 │ │ │ ││ │ │報表，而提領│ │ │⑸華南商業銀行士林分行│偵㈡P91 │ │ ││ │ │1 百萬元，並│ │ │ 99年2月22日華士存字 │ │ │ ││ │ │於同日如數匯│ │ │ 第099062號函所檢附之│ │ │ ││ │ │至被告華南銀│ │ │ 存款往來明細表暨對帳│ │ │ ││ │ │行帳戶內。 │ │ │ 單影本 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑹昶智公司之現金銀行存│偵㈢P12 │ │ ││ │ │ │ │ │ 款日報表 │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──┴────┴──────┼──────┴──────┴───────────┴────┴──────┴─────┤│ 詐欺金額小計│1,000,000元 │└──────────────┴───────────────────────────────────────────┘附表三、虛設清償銀行借款部份：

┌──┬────┬──────┬──────┬──────┬───────────┬────┬──────┬─────┐│編號│犯罪時間│犯罪手段 │金額（新臺幣│犯罪所得去向│ 證據 │卷證出處│ 主文 │ 備註 ││ │ │ │：元） │ │ │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┼─────┤│ 1 │97/08/20│被告於於EXCE│ 793,800│①60萬元於97│◎告證17 │偵㈠P236│劉惠文犯詐欺│以下均為數││ │ │L 報表上虛偽│ │年8月20日存 │⑴昶智公司華南銀行士林│偵㈠P241│取財罪，處有│罪關係，且││ │ │記載「嘉值票│ │入被告劉惠文│ 分行存摺影本 │ │期徒刑肆月。│均不適用減││ │ │據」，而自昶│ │日盛銀行帳戶│⑵昶智公司華南商業銀行│偵㈠P240│ │刑條例。 ││ │ │智公司華南銀│ │。 │ 97年8月份存款往來明 │ │ │ ││ │ │行帳戶內提領│ │②15萬元於97│ 細表暨對帳單 │ │ │ ││ │ │793,800 元後│ │年8月20日存 │⑶華南商業銀行存摺類存│偵㈠P238│ │ ││ │ │，於同日將60│ │入被告劉惠文│ 款取款憑條影本 │ │ │ ││ │ │萬元匯入被告│ │華南銀行帳戶│⑷昶智公司97年8月20日 │偵㈠P237│ │ ││ │ │日盛銀行帳戶│ │。 │ 轉帳傳票影本 │ │ │ ││ │ │，另將15萬元│ │③43,800元由│⑸嘉值科技股份有限公司│偵㈠P242│ │ ││ │ │匯入被告華南│ │被告劉惠文持│ 收款明細表 │ │ │ ││ │ │銀行帳戶內。│ │有現金。 │⑹日盛國際商業銀行股份│偵㈡P117│ │ ││ │ │ │ │ │ 有限公司作業處99 年2│背 │ │ ││ │ │ │ │ │ 月9日日銀字第0992E0 │ │ │ ││ │ │ │ │ │ 017350號函所檢附之歷│ │ │ ││ │ │ │ │ │ 史交易表 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑺華南商業銀行士林分行│偵㈡P88 │ │ ││ │ │ │ │ │ 99年2月22日華士存字 │ │ │ ││ │ │ │ │ │ 第09 9062號函所檢附 │ │ │ ││ │ │ │ │ │ 之存款往來明細表暨對│ │ │ ││ │ │ │ │ │ 帳單 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑻昶智公司之現金銀行存│偵㈢P10 │ │ ││ │ │ │ │ │ 款日報表 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑼應付票據明細 │告訴人99│ │ ││ │ │ │ │ │ │年10月25│ │ ││ │ │ │ │ │ │日提出之│ │ ││ │ │ │ │ │ │刑事補充│ │ ││ │ │ │ │ │ │陳述意見│ │ ││ │ │ │ │ │ │（一）所│ │ ││ │ │ │ │ │ │附證物9 │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┤ ││ 2 │97/09/11│被告虛偽記載│ 1,030,155│①410,030元 │◎告證19 │偵㈠P248│劉惠文犯詐欺│ ││ │ │「佳葉票據」│ │ （內含匯費 │⑴昶智公司華南銀行士林│偵㈠P251│取財罪，處有│ ││ │ │、「駿陽票據│ │ 同日轉入被│ 分行存摺內頁影本 │ │期徒刑肆月。│ ││ │ │」於EXCEL 報│ │ 告鍾長勳於│⑵昶智公司華南商業銀行│偵㈠P252│ │ ││ │ │表，再提領 │ │ 臺東縣關山│ 存款往來明細表暨對帳│ │ │ ││ │ │1,030,155 元│ │ 鎮農會之 │ 單 │ │ │ ││ │ │，因而詐得該│ │ 00000000號│⑶華南銀行存款類存款取│偵㈠P250│ │ ││ │ │筆款項。 │ │ 帳戶。 │ 款憑條 │ │ │ ││ │ │ │ │②620,125元 │⑷華南銀行匯款憑條 │偵㈠P256│ │ ││ │ │ │ │ 於同日轉入│⑸華南銀行活期性存款存│偵㈠P257│ │ ││ │ │ │ │ 被告劉惠文│ 款憑條 │ │ │ ││ │ │ │ │ 於華南銀行│⑹昶智公司轉帳傳票 │偵㈠P249│ │ ││ │ │ │ │ 士林分行之│⑺佳葉科技股份有限公司│偵㈠P253│ │ ││ │ │ │ │ 0000000000│ 確認函 │ │ │ ││ │ │ │ │ 46號帳戶。│⑻駿陽科技股份有限公司│偵㈠P254│ │ ││ │ │ │ │ │ 確認函 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑼97年昶智支付貨款明細│偵㈠P255│ │ ││ │ │ │ │ │⑽華南銀行士林分行99年│偵㈡P79 │ │ ││ │ │ │ │ │ 2月22日華士存字第099 │ │ │ ││ │ │ │ │ │ 062號函 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⒒臺東縣關山鎮農會99年│偵㈡P75 │ │ ││ │ │ │ │ │ 4月16日關鎮農信字第 │ │ │ ││ │ │ │ │ │ 00000000號函 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⒓昶智公司之現金銀行存│偵㈢P11 │ │ ││ │ │ │ │ │ 款日報表 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⒔應付票據明細 │告訴人99│ │ ││ │ │ │ │ │ │年10月25│ │ ││ │ │ │ │ │ │日提出之│ │ ││ │ │ │ │ │ │刑事補充│ │ ││ │ │ │ │ │ │陳述意見│ │ ││ │ │ │ │ │ │（一）狀│ │ ││ │ │ │ │ │ │所附證物│ │ ││ │ │ │ │ │ │10 │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┤ ││ 3 │97/10/14│被告虛偽記載│ 2,199,491│①975,030元 │◎告證20 │偵㈠P258│劉惠文犯詐欺│ ││ │ │「煒翔票據」│ │（內含匯費30│⑴昶智公司華南銀行士林│偵㈠P262│取財罪，處有│ ││ │ │於EXCEL 報表│ │元）於同日轉│ 分行存摺影本 │ │期徒刑肆月。│ ││ │ │，再提領2,19│ │入被告劉惠文│⑵昶智公司華南銀行存款│偵㈠P264│ │ ││ │ │9,491 元，因│ │於日盛銀行帳│ 往來明細表暨對帳單 │ │ │ ││ │ │而詐得該筆款│ │戶。 │⑶華南銀行存摺類存款取│偵㈠P261│ │ ││ │ │項。 │ │②955,000元 │ 款憑條 │ │ │ ││ │ │ │ │於同日轉入被│⑷華南銀行匯款憑條 │偵㈠P266│ │ ││ │ │ │ │告劉惠文於華│⑸華南銀行活期性存款存│偵㈠P263│ │ ││ │ │ │ │南銀行士林分│ 款憑條 │ │ │ ││ │ │ │ │行之00000000│⑹華南銀行現金提款條 │偵㈠P268│ │ ││ │ │ │ │9746號帳戶。│⑺昶智公司轉帳傳票 │偵㈠P259│ │ ││ │ │ │ │③269,461元 │⑻煒翔電子有限公司確認│、260 │ │ ││ │ │ │ │由被告劉惠文│ 函 │偵㈠P265│ │ ││ │ │ │ │提領現金。 │⑼華南銀行士林分行99 │偵㈡P79 │ │ ││ │ │ │ │ │ 年2月22日華士存字第 │ │ │ ││ │ │ │ │ │ 099062號函 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑽日盛銀行作業處99年2 │偵㈡P111│ │ ││ │ │ │ │ │ 月9日日銀字第992E00 │ │ │ ││ │ │ │ │ │ 017350號函。 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑪昶智公司之現金銀行存│偵㈢P13 │ │ ││ │ │ │ │ │ 款日報表 │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┤ ││ 4 │97/11/20│被告虛偽記載│ 315,000│左列金額全數│◎告證21 │偵㈠P269│劉惠文犯詐欺│ ││ │ │「佳葉票據」│ │於同日轉入被│⑴昶智公司銀行分行存摺│偵㈠P271│取財罪，處有│ ││ │ │於EXCEL 報表│ │告劉惠文於華│ 內頁影本 │ │期徒刑肆月。│ ││ │ │，再提領315,│ │南銀行士林分│⑵昶智公司華南銀行存款│偵㈠P272│ │ ││ │ │000 元後，於│ │行之00000000│ 往來明細表暨對帳單 │ │ │ ││ │ │同日如數匯入│ │9746號帳戶 │⑶昶智公司轉帳傳票 │偵㈠P270│ │ ││ │ │被告華南銀行│ │ │⑷佳葉科技有限公司確認│偵㈠P273│ │ ││ │ │帳戶內。 │ │ │ 函 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑸華南銀行士林分行99年│偵㈡P79 │ │ ││ │ │ │ │ │ 2月22日華士存字第 │ │ │ ││ │ │ │ │ │ 099062號函 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑹華南銀行活期性存款存│偵㈡P233│ │ ││ │ │ │ │ │ 款憑條 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑺華南銀行存摺類存款取│偵㈡P233│ │ ││ │ │ │ │ │ 款憑條 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑻昶智公司之現金銀行存│偵㈢P15 │ │ ││ │ │ │ │ │ 款日報表 │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┤ ││ 5 │97/12/15│被告虛偽記載│116,655 │10萬元於97年│◎告證22 │偵㈠P274│劉惠文犯詐欺│ ││ │ │「煒翔票據」│ │12月15日匯入│⑴昶智公司華南銀行士林│偵㈠P277│取財罪，處有│ ││ │ │於EXCEL 報表│ │被告劉惠文華│ 分行存摺內頁影本 │ │期徒刑肆月。│ ││ │ │，提領116,65│ │南銀行帳戶，│⑵昶智公司華南商業銀行│偵㈠P278│ │ ││ │ │5 元現金後，│ │其餘部分現金│ 存款往來明細表暨對帳│ │ │ ││ │ │於同日將10萬│ │由被告持有。│ 單 │偵㈠P275│ │ ││ │ │元匯入被告華│ │ │⑶昶智公司轉帳傳票 │、276 │ │ ││ │ │南銀行帳戶內│ │ │⑷煒翔電子有限公司明細│偵㈠P279│ │ ││ │ │。 │ │ │ 表 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑸被告劉惠文華南銀行帳│偵㈡P90 │ │ ││ │ │ │ │ │ 戶明細 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑹昶智公司之現金銀行存│偵㈢P16 │ │ ││ │ │ │ │ │ 款日報表 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑺應付票據明細 │告訴人99│ │ ││ │ │ │ │ │ │年10月25│ │ ││ │ │ │ │ │ │日提出之│ │ ││ │ │ │ │ │ │刑事補充│ │ ││ │ │ │ │ │ │陳述意見│ │ ││ │ │ │ │ │ │（一）狀│ │ ││ │ │ │ │ │ │所附證物│ │ ││ │ │ │ │ │ │11 │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┤ ││ 6 │98/03/13│被告虛偽記載│ 1,000,000│1 百萬元由被│◎告證23 │偵㈠P280│劉惠文犯詐欺│ ││ │ │「轉佳邦票據│ │告持有現金。│⑴昶智公司華南銀行士林│偵㈠P284│取財罪，處有│ ││ │ │」於EXCEL 報│ │ │ 分行存摺影本 │ │期徒刑肆月，│ ││ │ │表，自昶智公│ │ │⑵昶智公司華南銀行存款│偵㈠P286│減為有期徒刑│ ││ │ │司華南銀行帳│ │ │ 往來明細表暨對帳單 │ │貳月。 │ ││ │ │戶提領1,142 │ │ │⑶華南銀行存摺類存款取│偵㈠P283│ │ ││ │ │,422元，而佳│ │ │ 款憑條 │ │ │ ││ │ │邦票據實際應│ │ │⑷華南銀行活期性存款存│偵㈠P285│ │ ││ │ │付金額為142,│ │ │ 款憑條 │ │ │ ││ │ │422 元，因此│ │ │⑸昶智公司轉帳傳票 │偵㈠P281│ │ ││ │ │詐得溢領之1 │ │ │⑹佳邦科技股份有限公司│、282 │ │ ││ │ │百萬元。 │ │ │ 明細表 │偵㈠P287│ │ ││ │ │ │ │ │⑺被告劉惠文坦承犯罪之│ │ │ ││ │ │ │ │ │ 簽名文件 │偵㈠P288│ │ ││ │ │ │ │ │⑻昶智公司之現金銀行存│偵㈢P19 │ │ ││ │ │ │ │ │ 款日報表 │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┤ ││ 7 │98/04/15│被告虛偽記載│ 1,450,000│145 萬元由被│◎告證24 │偵㈠P289│劉惠文犯詐欺│ ││ │ │「轉佳邦票據│ │告持有現金。│⑴昶智公司華南銀行士林│偵㈠P293│取財罪，處有│ ││ │ │」於EXCEL 報│ │ │ 分行存摺影本 │ │期徒刑肆月。│ ││ │ │表，提領2,10│ │ │⑵昶智公司華南銀行存款│偵㈠P295│ │ ││ │ │0,307 現金，│ │ │ 往來明細表暨對帳單 │ │ │ ││ │ │而佳邦票據實│ │ │⑶華南銀行存摺類存款取│偵㈠P292│ │ ││ │ │際應付金額為│ │ │ 款憑條 │ │ │ ││ │ │650,307元， │ │ │⑷華南銀行活期性存款存│偵㈠P294│ │ ││ │ │因此詐得溢領│ │ │ 款憑條 │ │ │ ││ │ │之145 萬元。│ │ │⑸昶智公司轉帳傳票 │偵㈠P290│ │ ││ │ │ │ │ │⑹佳邦科技股份有限公司│、291 │ │ ││ │ │ │ │ │ 明細表 │偵㈠P296│ │ ││ │ │ │ │ │⑺被告劉惠文坦承犯罪之│偵㈠P297│ │ ││ │ │ │ │ │ 簽名文件 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑻昶智公司之現金銀行存│偵㈢P19 │ │ ││ │ │ │ │ │ 款日報表 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑼華南銀行現金支出傳票│偵㈠P84 │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┤ ││ 8 │98/04/29│被告虛偽記載│ 100,000│①8 萬元於同│◎告證25 │偵㈠P298│劉惠文犯詐欺│ ││ │ │「轉兆太票據│ │日匯入被告劉│⑴昶智公司華南銀行士林│偵㈠P301│取財罪，處有│ ││ │ │」於EXCEL 報│ │惠文日盛銀行│ 分行存摺內頁影本 │ │期徒刑肆月。│ ││ │ │表，再自告訴│ │帳戶內。 │⑵昶智公司華南商業銀行│偵㈠P303│ │ ││ │ │人帳戶提領 │ │②2 萬元由被│ 存款往來明細表暨對帳│ │ │ ││ │ │267,129 元現│ │告劉惠文持有│ 單 │ │ │ ││ │ │金，而兆太票│ │現金。 │⑶華南商業銀行存摺類存│偵㈠P300│ │ ││ │ │據實際應付金│ │ │ 款取款憑條 │ │ │ ││ │ │額為167,129 │ │ │⑷華南銀行活期性存款存│偵㈠P302│ │ ││ │ │元，因此詐得│ │ │ 款憑條 │ │ │ ││ │ │溢領之10萬元│ │ │⑸昶智公司轉帳傳票 │偵㈠P299│ │ ││ │ │。 │ │ │⑹兆太國際物流股份有限│偵㈠P304│ │ ││ │ │ │ │ │ 公司國內帳務沖銷明細│ │ │ ││ │ │ │ │ │ 表 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑺被告劉惠文坦承犯罪之│偵㈠P307│ │ ││ │ │ │ │ │ 簽名文件 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑻支票存根 │偵㈠P305│ │ ││ │ │ │ │ │⑼兆太國際物流股份有限│偵㈠P306│ │ ││ │ │ │ │ │ 公司確認函影本 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑽被告劉惠文日盛銀行帳│偵㈡P118│ │ ││ │ │ │ │ │ 戶明細 │背面 │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──┼────┼──────┼──────┼──────┼───────────┼────┼──────┤ ││ 9 │98/05/14│被告虛偽記載│ 1,500,000│①1 百萬元於│◎告證26 │偵㈠P308│劉惠文犯詐欺│ ││ │ │「轉佳邦票據│ │同日存入被告│⑴昶智公司華南商業銀行│偵㈠P312│取財罪，處有│ ││ │ │」於EXCEL 報│ │劉惠文華南銀│ 士林分行存摺內頁影本│ │期徒刑肆月。│ ││ │ │表，而自告訴│ │行帳戶內。 │⑵昶智公司華南商業銀行│偵㈠P314│ │ ││ │ │人帳戶提領3,│ │②50萬元由被│ 甲存帳戶98年5月份存 │ │ │ ││ │ │060,781 元，│ │告劉惠文持有│ 款往來明細表暨對帳單│ │ │ ││ │ │而佳邦票據實│ │現金。 │⑶華南商業銀行存摺類存│偵㈠P311│ │ ││ │ │際應付金額為│ │ │ 款取款憑條影本1紙 │ │ │ ││ │ │1,560,781 元│ │ │⑷華南商業銀行支票存款│偵㈠P313│ │ ││ │ │，因此詐得溢│ │ │ 憑條影本 │ │ │ ││ │ │領之150 萬元│ │ │⑸華南商業銀行活期性存│偵㈠P317│ │ ││ │ │。 │ │ │ 款存款憑影本 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑹華南商業銀行現金支出│偵㈠P318│ │ ││ │ │ │ │ │ 傳票及劉惠文交易申報│ │ │ ││ │ │ │ │ │ 資料影本 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑺昶智公司98年5月14日 │偵㈠P309│ │ ││ │ │ │ │ │ 轉帳傳票影本 │ │ │ ││ │ │ │ │ │⑻佳邦科技股份有限公司│偵㈠P315│ │ ││ │ │ │ │ │ 竹南分公司確認函影本│ │ │ ││ │ │ │ │ │⑼劉惠文98年10月2日坦 │偵㈠P316│ │ ││ │ │ │ │ │ 承犯罪之簽名文件影本│ │ │ ││ │ │ │ │ │⑽華南商業銀行士林分行│偵㈡P91 │ │ ││ │ │ │ │ │ 99年2月22日華士存字 │ │ │ ││ │ │ │ │ │ 第099062號函所檢附之│ │ │ ││ │ │ │ │ │ 存款往來明細表暨對帳│ │ │ ││ │ │ │ │ │ 單 │ │ │ │├──┴────┴──────┼──────┴──────┴───────────┴────┴──────┴─────┤│ 詐欺金額小計 │8,505,101元 │└──────────────┴───────────────────────────────────────────┘