臺灣臺中地方法院刑事判決 104年度金重訴字第806號
105年度金重訴字第150號公 訴 人 臺灣臺中地方法院檢察署檢察官被 告 何昆明
盧富滄廖玲珠共 同選任辯護人 葉耀中律師（法律扶助基金會）被 告 京埠開發有限公司代 表 人 盧富滄上列被告等因違反銀行法等案件，經檢察官提起公訴（臺灣臺中地方法院檢察署103年度偵字第26338號、104年度偵字第93號）、追加起訴（臺灣臺中地方法院檢察署105年度偵字第1549號）及移送併辦（臺灣臺中地方法院檢察署104年偵字第13174號、臺灣臺北地方法院檢察署105年度偵字第994號、第995號、第996號），本院判決如下：
主 文何昆明共同法人行為負責人犯銀行法第一百二十五條第一項後段之非法經營銀行業務罪，處有期徒刑柒年陸月。
盧富滄共同法人行為負責人犯銀行法第一百二十五條第一項後段之非法經營銀行業務罪，累犯，處有期徒刑捌年。
廖玲珠共同法人行為負責人犯銀行法第一百二十五條第一項後段之非法經營銀行業務罪，處有期徒刑柒年捌月。
京埠開發有限公司因其負責人執行業務犯銀行法第一百二十五條第一項後段之非法經營銀行業務罪，處罰金新臺幣肆仟萬元。
犯罪事實
一、何昆明、盧富滄先後擔任京埠開發有限公司（下稱京埠公司，址設臺中市○區○○○路0段00號13樓，於民國104年3月3日因門牌整編而變更地址為臺中市○區○○○道0段00號13樓）之董事（京埠公司於101年3月7日變更登記董事為何昆明、於102年1月22日變更登記董事為盧富滄），盧富滄並擔任京旺開發有限公司（下稱京旺公司，原址設臺北市○○區○○○路0段000號10樓之3，嗣於104年7月24日變更名稱為京旺開發股份有限公司，公司代表人變更為吉發克榮‧拔耐，並遷址至桃園市○○區○○路○○○○號9樓之4，京旺公司違反銀行法部分由本院另行審理）之董事，廖玲珠則係盧富滄之友人。盧富滄、廖玲珠、何昆明均明知京埠公司及京旺公司未依法向行政院金融監督管理委員會申請金融機構登記，非屬銀行，且除法律另有規定者外，非銀行不得經營收受存款業務，亦不得以收受投資或使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬等以收受存款論之業務，竟共同基於以京埠公司及京旺公司名義非法經營視為收受存款業務之集合犯意聯絡，藉該等公司管理之「慈德宮互助聯誼會」招攬互助會會員，向不特定人收受款項，而約定給付與本金顯不相當之報酬，且由京埠公司及京旺公司統籌辦理上開互助會之宣傳招攬、入會申請、收取會款、製作會簿、帳目、開標活動、發放得標金等業務而為企業化經營，盧富滄（職稱為京埠公司、京旺公司之執行長）並綜理本件互助會相關制度之制訂、設計製作文宣、主持開標、折讓金之發放等會務及運用吸收之資金，係京埠公司及京旺公司之行為負責人；何昆明（職稱為京埠公司總經理）則負責於京埠公司之開標現場上臺致詞、講解合會制度及招攬會員等事務，為京埠公司之行為負責人，並曾參與京旺公司之開標活動；廖玲珠則擔任上開「慈德宮互助聯誼會」會首，並提供其彰化商業銀行北臺中分行帳號00000000000000號帳戶（下稱彰化銀行帳戶）及國泰世華商業銀行崇德分行帳號000000000000號帳戶（下稱國泰世華銀行帳戶）供互助會會員匯款之用，且從事在開標現場宣傳加入互助會訊息等招攬會員工作。渠等以京埠公司及京旺公司名義經營視為收受存款業務之互助會運作方式如下：
㈠「散會」及「固定會」：
每組互助會（即1車）含會首廖玲珠共25個會員名額，以2年為1會期，每期即每月會金新臺幣（下同）10,000元，採內標制，入會者需填寫慈德宮互助聯誼會入會申請書，京埠公司、京旺公司則製作合會簿交予會員作為憑證，京埠公司會員每月每會會款8,000元，標息每月每會固定為2,000元；京旺公司會員每月每會會款7,500元，標息每月每會固定為2,500元，起會後第1個月，會員應先繳交將第一期會款併同預付管理服務費（下稱服務費）5,000元，並依其選擇參加者為「散會」（每1名會員參加每組互助會中之1會）或「固定會」之「4人全車」（4名會員參加每組互助會中之各6會）、「2人全車」（即2名會員參加每組互助會中之各12會）、「1人全車」（即同1名會員參加每組互助會中之24會）等型態計算應繳交之會款及服務費數額。又互助會開標方式，「散會」每期均按月於每月開標日（京埠公司為每月15日，京旺公司為每月20日）在公司內以抽籤（抽取號碼球）方式辦理開標，由抽中者得標；其餘型態之互助會，由公司安排得標順序，「4人全車」每4期即每4個月分A、B、C、D組流輪得標1次，「2人全車」每2期即每2個月分A、B組流輪得標1次，「1人全車」每期即每個月均得標，且得標會員領取先前已繳納之會款加計標息（即以每期標息金額乘以繳付會款之會期數）及退還之未到期服務費後，即獲利了結退出互助會，無需再繳交死會會款，其餘未得標之會員則繼續繳交每月會款，經以週年利率換算，京埠公司各期得標會員可獲得之約定報酬年利率高達20.92%至300%不等（詳如附表一所載）；京旺公司各期得標會員可獲得之約定報酬高達26.79%至400%不等（詳如附表二所載），屬與本金顯不相當之報酬。
㈡「50萬專案」：
會員一次投資500,000元，以2年為1期，京埠公司之會員自投資日之翌月起，按月領取利息10,000元，期滿另可領回本金加計紅利共531,818元；京旺公司之會員自投資日之翌月起，按月領取利息12,000元，期滿另可領回本金加計紅利共568,039元，經以週年利率換算，京埠公司「50萬專案」之會員可獲得之約定報酬為年利率25.69%（詳如附表三所載）、京旺公司「50萬專案」之會員可獲得之約定報酬為年利率
32.84%（詳如附表四所載），屬與本金顯不相當之報酬。
二、何昆明、盧富滄、廖玲珠即共同以上開方式招攬互助會會員，並以說明會、文宣向不特定人介紹「散會」、「固定會」、「50萬專案」，宣稱加入成為會員得標或期滿時可領回本金及獲取優渥利息，且會員隨自己或介紹他人入會之會數可分為「專員、主任、副理、經理、處長」等不同位階並依此計算享有之折讓金，以資鼓勵會員招攬他人入會，另以京埠公司有從事不動產不良債權投資、操作、買賣，且有投資保晟養燕、少帥禪園、京葳酒店、大坑溫泉會館、全球氫能源股份有限公司、京綸建設等產業，吸引不特定人加入上開互助會並繳交資金，其中以京埠公司名義自101年3月間起至103年3月21日止非法經營視為收受存款業務之金額為218,646,513元，非法吸收資金已達1億元以上，以京旺公司名義自101年11月26日起103年5月6日止非法經營視為收受存款業務之金額為52,065,435元（起訴書誤載為52,068,135元，詳如附表五所載）。嗣經法務部調查局新北市調查處於103年4月17日本院核發之搜索票分別至京埠公司、京旺公司及盧富滄位在臺中市○區○○○○街○○號住處執行搜索，並扣得附表六至八所示之物品，而循線查悉上情。
三、案經法務部調查局新北市調查處移送臺灣臺中地方法院檢察署檢察官偵查起訴、臺灣臺中地方法院檢察署檢察官自動檢舉偵查追加起訴及吳逸萩訴由臺中市政府警察局第一分局報告暨周采葳、王念臺、吳得賢告訴臺灣臺中地方法院檢察署檢察官與陳日通、干秀玲、邱英治、洪慧英告訴臺灣臺北地方法院檢察署檢察官移送併辦。
理 由
壹、證據能力之說明：按刑事訴訟法第159條之5立法意旨，在於確認當事人對於傳聞證據有處分權，得放棄反對詰問權，同意或擬制同意傳聞證據可作為證據，屬於證據傳聞性之解除行為，如法院認為適當，不論該傳聞證據是否具備刑事訴訟法第159條之1至第159條之4所定情形，均容許作為證據，不以未具備刑事訴訟法第159條之1至第159條之4所定情形為前提。此揆諸「若當事人於審判程序表明同意該等傳聞證據可作為證據，基於證據資料愈豐富，愈有助於真實發見之理念，此時，法院自可承認該傳聞證據之證據能力」立法意旨，係採擴大適用之立場。蓋不論是否第159條之1至第159條之4所定情形，抑當事人之同意，均係傳聞之例外，俱得為證據，僅因我國尚非採徹底之當事人進行主義，故而附加「適當性」之限制而已，可知其適用並不以「不符前四條之規定」為要件。查本案以下採為判決基礎之證據，其性質屬被告以外之人於審判外之陳述而屬傳聞證據者，檢察官、被告何昆明、盧富滄、廖玲珠、京埠公司及被告何昆明、盧富滄、廖玲珠之共同選任辯護人均未於言詞辯論終結前爭執其證據能力或聲明異議，本院審酌上開傳聞證據作成時之情況，核無違法取證及證明力明顯過低之瑕疵，為證明犯罪事實所必要，亦認為以之作為證據為適當，依據上開說明，應認該等證據自均具有證據能力。
貳、認定犯罪事實所憑之證據及理由：
一、訊據被告何昆明、盧富滄、廖玲珠均矢口否認有何違反銀行法犯行，被告何昆明辯稱：伊認為經營本件互助會是合法的，伊僅是被告京埠公司之掛名總經理，受僱於被告盧富滄支領月薪5萬元，伊有參加投資本件互助會，也是受害者，並非經營者云云；被告盧富滄辯稱：伊認為經營本件互助會是合法的，且未約定或給付與本金顯不相當之報酬，又犯罪所得之計算應扣除支付之得標金、退還之服務費云云；被告廖玲珠辯稱：伊認為經營本件互助會是合法的，且伊僅是人頭，伊雖有提供上開彰化銀行帳戶及國泰世華銀行帳戶供互助會會員匯款，但款項都交給被告盧富滄使用，伊沒有從中得利，只是到公司幫忙，每月可領取車馬費云云。選任辯護人為被告何昆明、盧富滄、廖玲珠辯護稱：本件應係一般民間互助會，且未約定或給付與本金顯不相當之報酬，被告何昆明本身也是投資者，不能以其有招攬會員即代表有參與，且被告何昆明並未獲取利益等語。
二、本件以被告京埠公司及同案被告京旺公司名義經營之「慈德宮互助聯誼會」係依前開犯罪事實欄所述模式運作乙情，業經被告何昆明、盧富滄、廖玲珠坦認屬實（見卷A第115頁背面至第116頁背面、第123頁背面至第124頁背面；卷B第5頁至第6頁背面、第8頁、第61頁背面；卷G第149頁至第152頁），並據證人梁雅媜於調查、偵訊中（見卷E第62至第64頁、第66至第68頁）、證人楊發貴於調查、偵訊中（見卷F第86頁至第87頁背面、第91頁至第93頁）、證人張誼萱於調查、偵訊中（見卷E第36頁至第37頁背面、第41頁至第43頁）、證人陳森焱於調查、偵訊中（見卷F第53頁至第55頁、第59頁至第62頁）、證人陳浚騰於調查、偵訊中（見卷F第64頁至第66頁、第71頁至第73頁）、證人李仲平於調查、偵訊中（見卷F第20頁至第21頁背面、第27頁至第29頁）、證人高百辰於調查、偵訊中（見卷E第50頁至第51頁反面、第57頁至第60頁）、證人王美閎於調查、偵訊中（見卷F第100頁至第101頁背面、第105頁至第107頁）、證人吳昌科於調查、偵訊中（見卷E第27頁至第28頁背面、第32頁至第34頁）、證人林清洋於調查、偵訊中（見卷E第70頁至第71頁、第73頁至74頁）、證人王明華於調查、偵訊中（見卷E第90頁至第91頁背面、第96頁至第98頁）、證人郭文鴻於調查、偵訊中（見卷F第75頁至第76頁背面、第82頁至第84頁）、證人張素碧於調查、偵訊中（見卷F第31頁至第33頁、第38頁至第41頁）、證人黃淑蘭於調查、偵訊中（見卷F第1頁至第3頁、第8頁至第11頁）、證人林秀琴於調查、偵訊中（見卷E第16頁至第18頁、第22頁至第24頁）、證人李麗珍於調查、偵訊中（見卷E第111頁至第112頁背面、第117頁至第119頁）、證人吳偉銘於調查、偵訊中（見卷F第43頁至第44頁背面、第49頁至第51頁）、證人陳貞臻於調查、偵訊中（見卷C第75頁至第77頁、第82頁至第84頁）、證人林函葶於調查、偵訊中（見卷C第58頁至第59頁背面、第63頁至第64頁）、證人郭展𦓻於調查、偵訊中（見卷D第51頁至第52頁背面、第57頁至第59頁）、證人廖耿烽於調查、偵訊中（見卷D第34頁至第36頁、第42頁至第44頁）、證人蘇榆家於調查、偵訊中（見卷D第121頁至第122頁背面、第127頁至第129頁）、證人陳穩如於調查、偵訊中（見卷D第83至第84頁背面、第95頁至第97頁）、證人郭梅嬌於調查、偵訊中（見卷C第48頁至第49頁背面、第54頁至第56頁）、證人陳麗娟於調查、偵訊中（見卷D第99頁至第100頁背面、第106頁至第107頁）、證人黃素敏於調查、偵訊中（見卷C第33頁至第34頁背面、第39頁至第40頁）、證人張富岐於調查、偵訊中（見卷D第21頁至第24頁、第30頁至第32頁）、證人王怡瓔於調查、偵訊中（見卷D第136頁至第137頁背面、第142頁至第144頁）、證人曾俐華於調查、偵訊中（見卷D第151頁至第153頁、第158頁至第160頁）、證人林大成於調查、偵訊中（見卷D第61頁至第62頁背面、第68頁至第70頁）、證人陳英美於調查、偵訊中（見卷C第96至第97頁背面、第102頁至第103頁）、證人江進茂於調查、偵訊中（見卷D第72頁至第74頁、第78至第80頁）、證人楊丞屹於調查、偵訊中（見卷D第110頁至第111頁背面、第117頁至第118頁）、證人徐志平於調查、偵訊中（見卷A第53頁至第56頁背面、第64頁至第67頁）、證人林秀霞於調查、偵訊中（見卷E第100頁至第102頁、第107頁至第109頁）、證人艾生貴於調查、偵訊中（見卷G第101頁至第105頁、卷P第22頁背面至第23頁背面）、證人徐學田於調查、偵訊中（見卷C第67頁至第68頁、第70頁至第72頁）、證人徐稜萱於偵訊中（見卷C第70頁至第72頁）、證人吳廷彥於調查中（見卷G第1頁至第5頁）、證人陳宜蕙於調查、偵訊中（見卷A第9頁至第12頁、卷P第55頁至第56頁背面）、證人林吟美於調查、偵訊中（見卷A第13頁至第15頁、卷P第32頁背面至第33頁）、證人簡麗珠於調查、偵訊中（見卷C第116頁至第118頁、第125頁至第128頁）、證人劉美秀於調查、偵訊中（見卷B第92頁至第94頁；卷P第47頁背面至第48頁）、證人陳湘華於調查、偵訊中（見卷B第98頁至第100頁；卷P第33頁及背面）、證人胡夏於調查、偵訊中（見卷B第103頁至第105頁；卷P第34頁及背面）、證人方盛興於調查、偵訊中（見卷B第110頁至第112頁；卷P第34頁背面至第35頁）、證人黃永慶於調查、偵訊中（見卷B第116頁至第118頁；卷P第35頁至第36頁）、證人李宜謙於調查、偵訊中（見卷B第123頁至第126頁；卷P第46頁背面至第47頁背面）、證人許陞祿於調查、偵訊中（見卷C第24第至第25頁背面、第30頁至第31頁）、證人鄭秀樓於調查、偵訊中（見卷C第86頁至第87頁背面、第92頁至第93頁）、證人黃珍琴於調查、偵訊中（見卷C第106頁至第107頁、第112頁至第113頁）、證人唐寶琴於調查、偵訊中（見卷C第136頁至第137頁背面、第144頁至第145頁）、證人徐米珍於調查、偵訊中（見卷D第1頁至第2頁背面、第7頁至第9頁）、證人張瓊文於調查、偵訊中（見卷D第11頁至第12頁背面、第17頁至第19頁）、證人陳佑楷於調查、偵訊中（見卷E第77頁至第79頁、第85頁至第88頁）、證人陳冠廷於調查、偵訊中（見卷F第13頁至第14頁背面、第16頁至第18頁）、證人陳源彬於調查、偵訊中（見卷F第114頁至第115頁背面、第120頁至第123頁）、證人陳國瑾於調查、偵訊中（見卷F第125頁至第127頁、133至第135頁）、證人王念臺於偵訊中（見卷Q第12頁至第13頁背面、卷L第6頁至第10頁）、證人吳逸萩警詢、偵訊中（見卷O第28頁至第34頁、卷K第5頁至第8頁、卷L第9頁至第10頁）、證人周采葳於偵訊中（見卷L第7頁背面至第10頁）、證人吳得賢於偵訊中（見卷I第4頁至第5頁、卷M第6頁至第7頁、第14頁及背面）、證人邱英治於偵訊中（見卷S第42頁及背面、第121頁及背面、第135頁及背面；卷V第11頁至第12頁）、證人洪慧英於偵訊中（見卷U第2頁及背面；卷S第51頁至第52頁；卷V第11頁至第12頁）、證人干秀玲於偵訊中（見卷S第140頁至第141頁；卷V第11頁至第12頁）、證人陳日通於偵訊中（見卷S第140頁至第141頁；卷V第11頁至第12頁）、證人姚明敏於偵訊中（見卷S第135頁及背面；卷V第11頁至第12頁）證述明確，復有國泰世華商業銀行103年5月9日國世崇德字第0000000000000號函及所附之被告廖玲珠帳號000000000000號帳戶之開戶及交易明細資料、彰化商業銀行103年4月28日彰作管字第00000000號函及所附之被告廖玲珠帳號00000000000000號帳戶之開戶及交易明細資料、京埠公司慈德宮會員資料、京旺公司慈德宮會員資料、京埠公司介紹互助會之文宣資料、京旺公司介紹互助會之文宣資料、京埠公司周年開標光碟譯文（見卷J第1頁至第60頁、第83頁至第115頁、第193頁至第196頁背面）、被告廖玲珠上開國泰世華銀行帳戶對帳單、證人徐志平提出之會員名單及繳款收據（見卷A第30頁至第34頁背面、第69頁至第72頁）、記載姓名為陳冠廷、陳國瑾、黃鼎鈞、金翠芬、鄭如意、李宜謙、李宜謙2、李宜謙3之慈德宮互助聯誼會入會申請書（見卷B第131頁至第134頁背面）、證人黃素敏提出之慈德宮互助聯誼會簿（見卷C第43頁至第47頁）、證人徐學田提出之徐稜萱慈德宮互助聯誼會入會申請書（見卷C第69頁）、證人簡麗珠提出受讓自謝惠如之慈德宮互助聯誼會簿（見卷C第131頁至第135頁）、證人唐寶琴之慈德宮互助聯誼會入會申請書（見卷C第140頁）、證人張富岐之慈德宮互助聯誼會入會申請書（見卷D第29頁）、證人廖耿烽提出之慈德宮互助聯誼會簿（見卷D第46頁至第50頁）、證人林大成之慈德宮互助聯誼會入會申請書（見卷D第67頁）、證人陳穩如提出之繳款收據、慈德宮互助聯誼會簿（見卷D第89頁至第94頁）、證人陳麗娟之慈德宮互助聯誼會入會申請書（見卷D第105頁）、證人楊丞屹之慈德宮互助聯誼會入會申請書（見卷D第113頁）、證人蘇榆家提出之慈德宮互助聯誼會簿（見卷D第131頁至第135頁）、證人王怡瓔提出之慈德宮互助聯誼會簿（見卷D第146頁至第150頁）、證人張誼萱提出之慈德宮互助聯誼會簿（見卷E第45頁至第49頁）、證人陳佑楷提出化名「陳倚天」之慈德宮互助聯誼會入會申請書（見卷E第84頁）、證人李麗珍提出之慈德宮互助聯誼會簿（見卷E第121頁至第125頁）、證人李仲平之慈德宮互助聯誼會入會申請書（見卷F第22頁）、證人郭文鴻之慈德宮互助聯誼會入會申請書（見卷F第81頁）、證人楊發貴提出之慈德宮互助聯誼會簿（見卷F第95頁至第99頁）、證人王美閎提出之慈德宮互助聯誼會簿（見卷F第109頁至第113頁）、證人陳國瑾之慈德宮互助聯誼會入會申請書（見卷F第132頁）、證人吳逸萩提出之慈德宮互助聯誼會簿及郵政跨行匯款申請書（見卷O第46頁至第50頁）、證人王念臺提出之繳款收據及慈德宮互助聯誼會簿（見卷Q第17頁至第18頁）、證人吳逸萩提出之慈德宮互助聯誼會簿影本、郵政跨行匯款申請書（見卷O第46頁至第49頁、第50頁）、證人周采葳提出會員姓名載為吳信忠2之慈德宮互助聯誼會簿、慈德宮互助聯誼會廖玲珠名片、郵政跨行匯款申請書、國泰世華商業銀行匯出匯款憑證、證人周采葳之帳號000000000000號帳戶存摺封面及內頁（見卷H第16頁至第18頁背面、第30頁至第36頁）、證人吳得賢提出之會員姓名載為鄭凱鳳之慈德宮互助聯誼會簿、鄭凱鳳繳款收據1紙（見卷I第7頁至第8頁）、證人干秀玲提出之慈德宮互助聯誼會簿、慈德宮互助聯誼會入會申請書（見卷S第2頁至第4頁、第146頁）、干秀玲玉山銀行帳號0000000000000號帳戶存摺封面及內頁（見卷V第17頁至第22頁）、證人邱英治提出之慈德宮互助聯誼會名片、慈德宮互助聯誼會全體會員聲明書、慈德宮互助聯誼會繳款收據（見卷T第4頁至第10頁）、證人洪慧英提出之協議書、京旺開發公司（慈德宮）會員結清書、慈德宮互助聯誼會簿影本（讓渡人王為妮）（見卷U第3頁至第10頁、第24頁至第29頁、第49頁至第54頁）等件在卷可憑，此部分事實堪以認定。
三、本件以被告京埠公司及同案被告京旺公司名義經營之「慈德宮互助聯誼會」，向不特定之人收受款項，並約定或給付與本金顯不相當之報酬，違反銀行法之規定：
（一）銀行法第29條第1項規定，除法律另有規定外，非銀行不得經營收受存款、受託經理信託基金、公眾財產或辦理國內外匯兌業務。其違反此項規定者，應依同法第125條規定論處。所謂「收受存款」，依同法第5條之1規定，係指向不特定多數人收受款項或吸收資金，並約定返還本金或給付相當或高於本金之行為。又同法第29條之1並規定，以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬者，以收受存款論。其中所稱「不特定多數人」或「不特定人」，乃特定多數人之對稱，係指不具有特定對象，可得隨時增加者之謂。故銀行法第125條關於處罰非銀行不得經營收受存款業務之規定，祇須行為人係向不特定多數人收受款項或資金而合於上開要件且繼續反覆為之者，即足當之。至所召募之存款人或投資者，若恰具有特定身分，或於召募後，限制必須加入一定身分或擁有某種資格後，始能接受其等款項或投資者，仍屬向不特定人收受存款論（最高法院101年度臺上字第4609號判決意旨參照）。良以經營收受存款，屬於金融機構之專業，為現代國家銀行業務之常軌，金融機構之功能，在溝通儲蓄與投資，並使社會資金獲得有效之利用，而政府為保障存款人之權益，並確保金融政策之貫徹，對金融機構宜有相當之管理，如聽任非金融機構經營存款業務，極易導致擾亂金融，危害社會大眾。尤以當前社會所謂之地下投資公司，每以借款、收受投資、使加入為股東，或巧立各種名義，不一而足，大量違法吸收社會資金，以遂其收受存款之實，而經營其公司登記範圍以外之收受存款業務，危害社會投資大眾權益及經濟金融秩序，為期有效遏止，乃增定銀行法第29條之1之規定，用杜爭議。其對象所以定為向「多數人或不特定之人」收受存款，自係認一般多數人或不特定之人容易受收受存款之人誘惑而追逐高利，且初時被招募之人又多向熟識之親友遊說加入投資，再以親友介紹親友之方式，不斷擴張投資對象成公眾，終因該等地下投資公司並非以營業實績賺取利潤、充實公司資本，投資人最後幾皆血本無歸，親友間反目成仇，影響整體金融秩序甚鉅，與一般特定少數人間之理財投資影響層面不同，故明定其犯罪對象為「多數人或不特定之人」，重在遏阻違法吸收資金之行為禍及國家金融市場秩序之維護（最高法院105年度臺上字第721號判決意旨參照）。查依卷附被告京埠公司及同案被告京旺公司之慈德宮會員名單（見卷J第83頁至第93頁背面），可見會員人數已高達數百名，而被告廖玲珠、盧富滄亦均於調查站詢問時供稱被告京埠公司、同案被告京旺公司之會員人數大概1千人等語（見卷A第117頁、卷B第8頁），至少已符合「多數人」之要件，且參照被告盧富滄於調查處詢問時及被告廖玲珠、何昆明於偵訊時之供述（見卷A第124頁背面、卷G第137背面、150背面）及上開會員證述情節，顯見本件互助會之會員係經由公司舉辦說明會、餐會之方式招攬及會員互相介紹而來，且吸收之會員各行各業均有，顯見所召募之對象並不特定，而可得隨時增加，自有對「不特定人」招募之情形，縱依被告盧富滄、廖玲珠所述該等投資人須先加入成為慈德宮會員後始可參加合會（見卷A第115頁背面、卷B第8頁），揆諸前揭說明，仍不影響本件互助會係向不特定人召募之認定。
（二）又銀行法第125條之立法目的，乃以金融服務業務之運作攸關國家金融市場秩序及全體國民之權益，為安定金融市場與保護客戶及投資人權益，特以法律將銀行設定為許可行業，未得許可證照不得營業，並嚴懲地下金融行為。而銀行法第29條之1之規定，乃在禁止行為人另立名目規避銀行法第29條「不得收受存款」之禁止規定，而製造與收受存款相同之風險，是於定義銀行法第29條之1之與本金顯不相當時，自不應逸脫上開法律規範之意旨。又所謂與本金顯不相當，應參酌當時當地之經濟及社會狀況，如行為人向多數人或不特定人收受款項或資金，並約定交付款項或資金之人能取回本金，且約定或給付高於一般銀行定期存款之利率，即能使多數人或不特定人受該行為人提供之優厚利率所吸引，而容易交付款項或資金予該非銀行之行為人，即與銀行法第29條之1所謂與本金顯不相當相符，非謂應以民法對於最高利率之限制，或以刑法上重利之觀念，作為認定銀行法上與本金顯不相當之標準。（最高法院101年度臺上字第396號判決意旨參見）。再按銀行法第29條之1規定之立法意旨，鑑於以違法吸收資金之公司，所以能蔓延滋長，乃在於行為人與投資人約定或給付與本金顯不相當之紅利、股息、利息或其他報酬，爰參考刑法第344條重利罪之規定，併予規定為要件之一，以期適用明確。是銀行法第29條之1所定「以收受存款論」之行為，應以約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬為要件。惟銀行法前揭條文之立法目的，在於維護經濟金融秩序，避免社會投資大眾受地下金融之優厚條件吸引致投入金錢而受法所不允許之投資風險，其立法目的與刑法重利罪尚不相同；又銀行法該條規定處罰之對象為「收受存款之人」，並非「放款之人」，亦與刑法重利罪處罰之行為態樣不同，則上開條文立法理由所參考刑法第344條重利罪規定之意旨，應僅係參考其立法用語，而非認為應與刑法重利罪適用同一標準而為解釋。則是否「顯不相當」，自應參酌當時之經濟及社會狀況，依金融機構間平均定期儲蓄存款利率或民間互助會之利率，較之一般債務之利息，顯有特殊之超額者，以決定之（最高法院101年度臺上字第4609號判決意旨參照）。經查：
（1）本件互助會之「散會」模式係每月按期存入固定之會款，得標時再一次領回所繳交之會款及利息，業如前述，其態樣類似銀行機構推行之「零存整付」模式（金融機構之零存整付為固定期間，而本件互助會到期之時間乃以抽籤定之，是其為不定期之模式），又期間乃是利率要素之一，本件互助會會員係以類似零存整付每期繳費、期末一次領回的方式進行，各期繳付的金錢，其時間價值並不相同，而所謂零存整付係指每個月皆固定存入一定金額之本金，然後將本月之本金加利息滾入下一個月之本金，於到期後連同加計之複利利息一併提領，因此第2個月之本金，應包括第1個月原來的本金及利息，再加上第2個月新存入之本金，以此類推，本件互助會之「散會」模式各期得標會員保證獲利之報酬率詳如附表一所示（管理費與每期獲得利息收入無關聯，故計算報酬率時並未將之算入會員獲利之成本），即被告京埠公司各期得標會員可獲得之約定報酬年利率為20.92%至300%不等（詳如附表一所載）；被告京旺公司各期得標會員可獲得之約定報酬為26.79%至400%不等（詳如附表二所載）。又本件互助會之「固定會」模式係一人同時參加多會，各會份每期得標金之計算方式與「散會」相同，故各期得標會份保證獲利之報酬率亦與「散會」相同，附此敘明。
（2）本件互助會之「50萬專案」模式之會員係一次投資500,000元，以2年為1期，被告京埠公司之會員自投資日之翌月起，按月領取利息10,000元，期滿另可領回本金加計紅利共531,818元；同案被告京旺公司之會員自投資日之翌月起，按月領取利息12,000元，期滿另可領回本金加計紅利共568,039元，經考慮貨幣之時間價值依「現值法」以週年利率換算（起訴書中關於此部分利率計算未考慮時間因素，且計算方式有誤，應予更正），被告京埠公司「50萬專案」之會員可獲得之約定報酬為年利率25.69%（詳如附表三所載）、同案被告京旺公司「50萬專案」之會員可獲得之約定報酬為年利率32.84%（詳如附表四所載）。
（3）參酌臺灣地區當時之經濟及社會狀況，被告盧富滄等人行為當時銀行業者二年期定期存款固定或機動年利率不到2%，此為公眾周知之事，是本件互助會上開模式所約定給付之報酬即利息換算為年利率，相較於當時一般銀行存款利率實有「特殊之超額」，復觀諸上開證人即本件互助會會員均證稱係因本件互助會之高額利息始入會等語，而被告何昆明於調查處詢問時亦供稱：若無提供高額利息，將無法吸引民眾加入等語（見卷G第67頁），此情亦為被告廖玲珠、盧富滄所是認（見卷G第90頁、第140頁），揆諸前揭說明，本件互助會之上開模式所約定給付之報酬，與本金顯不相當，洵堪認定。被告盧富滄所辯及選任辯護人辯護稱：本件並未約定或給付與本金顯不相當之報酬云云，委無足取。
（三）依卷附被告京埠公司、京旺公司登記案卷所載，被告京埠公司、京旺公司所營事業項目為投資顧問業等業務，並未依銀行法之規定向行政院金融監督管理委員會申請金融機構登記，非屬銀行，自不得經營銀行之收受存款業務，亦不得以其他名義，向多數人或不特定人收受款項，並給付與本金顯不相當之報酬，則被告何昆明、盧富滄、廖玲珠以被告京埠公司、京旺公司名義經營之本件互助會向不特定之人收受款項，並約定或給付與本金顯不相當之報酬，違反銀行法之上開規定。
三、本件「慈德宮互助聯誼會」形式上固有一般民間所稱之「互助會」之名，惟實質上非屬民法規定之「合會」（即一般民間互助會）：
（一）按稱「合會」（即一般民間所稱之「互助會」）者，係謂由會首邀集二人以上為會員，互約「交付會款」及「標取合會金」之契約。其僅由會首與會員為約定者，亦成立合會。而所謂「合會金」，係指「會首及會員應交付之全部會款」。又首期合會金不經投標，由會首取得，其餘各期由得標會員取得。民法第709條之1及第709條之5分別定有明文。足見一般民間之「互助會」係由會首與會員互助，合各人之會款而為合會金，除會首取得首期合會金外，其餘各期合會金則係由其他會員（即會腳）依其每期出標金額之高低而決定係由何一會員標取，兼有儲蓄及賺取利息功能，是合會之本質係在於特定會員間互助之功能，重在各期之合會金均由會員所交付，亦即活會（尚未標得合會金者）須繳交活會會款，而死會（已標得合會金者）則須繳交死會會款，此與一般交付存款者，僅領回自己之存款及賺取利息者，顯然不同。而本件參加「慈德宮互助聯誼會」之「散會」或「固定會」模式之會員，得標時僅按前揭計算方式領回自己先前繳付之會款加計標息及尚未到期管理費之合計金額（「固定會」係1人同時參加多會，各會份每期得標金之計算方式與「散會」相同），並非領取以該合會所有會員之會費為合會金，用以互助，是上開互助會雖有合會外形，但無合會功能，實係以眾多參加之會員，每月存入一定款項，到期再領取所存之存款，並賺取高額之利息，與一般對不特定多數人經營零存整付之收受存款業務，並無不同（最高法院99年度臺上字第4350號判決意旨參照）。另本件互助會之「50萬專案」模式，則係會員一次投資50萬元，除每月領取固定之利息外，期滿並可領回本金及紅利，類似於一般銀行之定期存款業務性質，更與上開民法所規定之合會或一般民間互助會之運作迥異。
（二）復依民法第709條之7第2項規定：「會首應於前項期限內，代得標會員收取會款，連同自己之會款，於期滿之翌日前交付得標會員。……」可知，民法合會會首每期應負責代收並轉交含會首本人之其餘全部會員之會款給得標者，而屬「代收轉交」之性質，所收取會款之所有應歸屬於得標會員，會首並不得據為己有。惟查本件互助會會首即被告廖玲珠於調查站及偵訊時供稱：每個月收取之互助會會款除用以支付會員之得標金外，其會將一部分所收會款交給被告盧富滄用以投資等語（見卷A第115頁及背面、第124頁至第125背面），且被告盧富滄於調查站供稱：京埠公司、京旺公司管理上開互助會可賺取服務費，合會成員越多，公司可賺取更多服務費，作為公司之管銷費用等語（見卷B第4頁、第6頁）；而被告何昆明於調查處及偵訊時
供稱：京埠公司實際收入來源均為合會會款，每一會收取200元作為公司管銷之用，其餘合會會款則進行轉投資，「慈德宮互助聯誼會」資金均由被告盧富滄管理運用等語（見卷G第66背面至第67頁、第151頁至第152頁背面），參以證人廖亭潔於調查站證稱：京埠公司協助會首廖玲珠收取會費，其中包括會員每月必須繳交之200元管理服務費，這筆錢即為京埠公司收入來源，被告即執行長盧富滄、總經理何昆明及伊均有支薪，來源即係上開每月向會員收取之200元管理服務費，京埠公司除以前述向會員收取之服務費作為收入來源外，就伊瞭解沒有其他收入來源等語（見卷A第74頁），及證人李幸娟於調查處證稱：京旺公司之收入來源為合會會員繳交之每月200元管理費，此外沒有其他收入來源等語（見卷B第66頁背面至第67頁），則由上開被告及證人廖亭潔、李幸娟所述內容觀之，足見本件互助會會員所繳交之會款，僅部分用以交付得標會員如前述約定之金額，剩餘款項則供作被告京埠公司、京旺公司之管銷費用或由被告盧富滄另行轉投資之用，此與民法上開規定「代收」應儘速轉交予權利人之性質，大相逕庭。
（三）又民法第709條之8規定：「會首非經會員全體之同意，不得將其權利及義務移轉於他人。會員非經會首及會員全體之同意，不得退會，亦不得將自己之會份轉讓於他人。」，考其立法源由乃因合會契約係基於會首與會員及會員與會員間彼此信任關係而成立，為強化合會契約之穩定性而特為上開規定，尤其是已得標之會員，因其於合會關係中僅有支付會款之義務，更不應許其任意退會。然如上述，本件互助會之得標會員領回本金、約定之利息及未到期之管理費後，即可獲利了結，退出互助會，無須再繳納任何會費，益徵本件互助會實與民法合會或一般民間互助會截然不同；況本件互助會每組25會，除被告廖玲珠名義上擔任會首外，會員可選擇參與1會或固定參加6、12、24會，凡此均與民法合會、一般民間互助會顯屬有別。
（四）再按合會會首及會員均以自然人為限，民法第709條之2第1項亦有明定，考其立法理由乃因合會為民間經濟互助之組織，為防止合會經營企業化，造成巨額資金之集中，運用不慎，將有牴觸金融法規之虞，爰限制會首及會員之資格，非自然人不得為之。本件互助會之會首名義上雖係被告廖玲珠，然查本件互助會之相關制度係由被告盧富滄設計，而互助會之各項業務包括會簿製作、開標、收取會款、支付得標金等悉由被告京埠公司、京旺公司負責管理運作等情，分據被告盧富滄、廖玲珠、何昆明於調查站或偵訊時供述明確（見卷A第113背面至第114頁、卷B第60頁背面、卷G第152頁及背面），並經證人即被告京埠公司會計廖亭潔於偵查中具結證稱：伊之工作內容係負責幫會首收互助會會費、製作會簿、支付標金、記帳、將得標金匯款予得標會員等語（見卷A第109頁背面），及證人即被告京旺公司會計李幸娟於偵查中具結證稱：伊之工作內容是收取互助會會費、製作合會會簿及支付標金等語屬實（見卷P第36頁背面），足見本件互助會實際上係由被告京埠公司及同案被告京旺公司統籌處理該會之全部事宜；佐以卷附被告京埠公司及同案被告京旺公司用以招攬不特定人加入本件互助會之文宣資料中，亦強調本件互助會係「公司互助聯誼會」，並載有「由公司負責管理的互助會，由公司負責轉投資，幫會員謀取利潤，再將利潤由利息方式分發給會員，稱之為公司會」之說明，且以獲利一覽表宣稱加入會員可獲得固定之報酬，及介紹被告京埠公司轉投資項目（見卷J第94頁至第115頁），參照被告盧富滄於調查站供稱：其有向參加慈德宮功德會合會會員的朋友宣傳，並在合會開會現場發放文宣，以利吸收會員入會合會，文宣內容包括京埠公司的資金投入債權收購、不動產買賣，介紹公司現有的投資項目包括少帥禪園、TGE氫能廠、大坑溫泉、京葳酒店以及香港保晟投資控股公司等業務，如果慈德宮互助會資金夠多，可參前述的投資項目，如有獲利於結案後可分紅給會首，再由會首分紅給會員等語（見卷B第3頁）；而被告何昆明亦於調查處供稱：上開文宣之用途係公司舉辦開標說明會時發放給會員參考，供會員向外招募會員時說明之用，以利吸收會員，被告京埠公司每月開標說明會，現有會員會帶有意加入合會的民眾一起參加，現場會向會員及參加民眾介紹公司轉投資項目，讓有意加入合會的民眾可放心加入等語（見卷G第65頁背面），觀諸卷附被告京埠公司周年開標光碟譯文（見卷J第193頁背面至第196頁背面），亦可見被告何昆明、盧富滄均有上臺發言宣稱公司轉投資事業及激勵會員，益徵被告京埠公司及同案被告京旺公司明確以文宣、獲利一覽表或口頭告知加入會員可獲得固定之報酬，甚或以願景規劃及獲利吸引會員，藉此收受款項，綜核上情，足認被告京埠公司及同案被告京旺公司係以「互助會」之名為企業化經營，顯與前開規定有違。
（五）觀諸被告盧富滄於調查處及偵查中供稱：本件互助會以會員之貢獻度區分為處長、經理、副理、主任、專員等階級，加入1會為專員（會員），12會為主任（監事），45會為副理（理事），120會為經理（常務監事），360會為處長（常務理事），無論是自己或招攬他人入會，每加入一會處長可折讓2,500元服務費（名目則為車馬費即服務津貼與津貼補助即職務津貼，下同），經理折讓2,250元服務費，副理折讓2,000元服務費，主任折讓1,500元服務費，專員折讓1,000元服務費，且各階級尚可視一次召募之會數另外獲取育成獎金，主任如一次召募15會加入可另外獲得12,000元、副理一次召募30會加入可另外獲得18,000元、經理一次召募100會可另外獲得30,000元、處長一次召募240會可另外獲得48,000元，發放折讓金主要是鼓勵會員對外持續召募民眾加入合會以吸收更多資金等語（見卷G第137頁背面至第138頁、卷B第61頁及背面），及被告何昆明於調查處供稱：「車馬費、育成獎金、津貼補助、服務津貼、職務津貼等均為折讓金，是盧富滄為規避法律所另外引用的名義，實際上都是吸收會員的獎金，當中常務理事為處長、常務監事為經理、理事為副理、監事為主任、會員為專員。」等語（見卷G第66頁背面至第67頁），並參照卷附階級表、常務理事獎勵辦法試算表、車馬費發放單、晉升辦法、補助辦法等資料（見卷G第18頁至第20頁背面），足徵被告京埠公司、京旺公司尚訂有折讓金制度，以鼓勵會員招攬新會員入會或參加多會數，並以貢獻度區分為處長、經理、副理、主任、專員等階級，階級越高折讓金越多，益見本件互助會與民法合會或一般民間互助會實屬不同。
（六）基上所述，本件「慈德宮互助聯誼會」實非民法合會或一般民間互助會，而係以具有法人格之被告京埠公司、同案被告京旺公司將合會經營企業化，向不特定人收受款項，並約定或給付與本金顯不相當之報酬，至為灼然。被告何昆明、廖玲珠、盧富滄均辯稱：本件係合法經營互助會云云，及選任辯護人辯護稱：本件應係一般民間互助會等語，礙難憑採。
四、本件以被告京埠公司、同案被告京旺公司名義經營之「慈德宮互助聯誼會」吸收款項之犯罪所得金額認定：
（一）按銀行法第125條第1項之罪，在類型上係違反專業經營特許業務之犯罪，屬於特別行政刑法，其後段有所謂「犯罪所得達多少」之要件，資為非法經營銀行業務之加重處罰條件，無非係基於違法辦理收受存款、受託經理信託資金、公眾財產或辦理國內外匯兌業務所收受之款項或吸收之資金規模，因「犯罪所得愈高，對社會金融秩序之危害影響愈大」所為之立法評價。就違法吸金而言，立法目的既在處罰達一定規模之吸金行為，則犯罪行為人於對外違法吸收取得資金時，犯罪已然既遂，即使犯罪行為人事後再予返還，仍無礙於本罪之成立。從而本條項所稱「犯罪所得」，自係指犯罪行為人參與違法吸收之資金總額而言，與行為人犯罪所得之利益無關，本無扣除成本之必要，是違法吸金，允諾給予投資人之報酬、業務人員之佣金、公司管銷費用等，即令行為人自己投入之資金，或依約應返還投資人之本金、利息、紅利等名目之金額，甚至已經實際支付投資人者，均不得予以扣除（最高法院102年度臺上字第4459號、103年度臺上字第3781號、103年度臺上字第4187號判決意旨參照），從而，本件自應以被告京埠公司、同案被告京旺公司違法經營視為收受存款業務向會員吸收之資金總額予以核算犯罪所得，被告盧富滄辯稱關於犯罪所得計算應扣除支付之得標金、退還之服務費云云，洵非可採，先予敘明。
（二）查以被告京埠公司名義經營之「慈德宮互助聯誼會」自101年3月間起至103年3月21日止向會員吸收之資金總額（含收受之互助會會款及服務費）為218,646,513元，業經證人廖亭潔於偵訊時具結證述：被告廖玲珠的存摺在伊這裡，會員匯款進來會有名字或銀行帳號，伊再核對何人有繳款，繳現金部分伊會開收據給會員，伊再進入被告京埠公司指定的網站輸入帳號及密碼進行作業，通常會輸入會員資料和列印繳費收據，經伊核對被告京埠公司之總帳資料，自101年3月間伊開始經手至103年3月21日止，被告京埠公司經營之上開互助會吸收款項金額總計218,646,513元等語無訛（見卷A第110頁背面至第111頁），並經被告盧富滄於偵訊時以證人身分具結證稱：「（問：廖亭潔是否於103年3月至公司任職？）是。他是經由我面試擔任京埠公司會計。」、「（問：京埠公司的帳務都是由廖亭潔負責記載嗎？）是。」、「（問：廖亭潔記帳的項目是否依你指示？）是。」、「（問：京埠公司是否有帳務的電腦系統？）有。」、「（問：廖亭潔的帳號密碼是否他進入京埠公司任職後，你交給他的？）是。」、「（問：調查人員有無提是扣案的電腦主機並列印京埠公司帳務系統內的合會收取會款和支付得標金的相關資料供你閱覽？）有。」、「（提示總帳0321資料）自101年3月至103年3月期間，京埠公司總計收取的會款等款項是否為218,646,513元？）正確。」等語，及被告廖玲珠於偵查中以證人身分具結證述：「（問：在京埠公司開標的互助會，會員的會款收取和得標金的支付是否都由廖亭潔來處理？）是。」、「（問：廖亭潔是否會將相關帳務的收入支出記帳？）是。電腦都是廖亭潔操作的。」、「（問：是否會去查帳？）我會去京埠公司會計小姐的電腦看，或看我自己的存摺，看標金有無進來。」、「（提示總帳0321資料）對於廖亭潔在偵查中證述從101年3月至103年3月止，以你為會首的互助會共收取218,646,513元，有無意見？）收取部分沒有意見，但是還有支出。」等語明確（見卷B第60頁背面、第62頁；卷A第125頁背面），復有自扣案之被告京埠公司電腦主機中存取之總帳檔案列印資料1份在卷可參（見卷Ｊ第123頁至第131頁），本院衡諸該總帳資料係證人即被告京埠公司會計廖亭潔於通常業務過程於所須製作之紀錄，且其內容為被告盧富滄、廖玲珠所是認，應足作為以被告京埠公司名義於上開期間經營本件互助會吸收款項金額認定之依據。
（三）查以同案被告京旺公司名義經營之「慈德宮互助聯誼會」自101年11月26日起至103年5月6日止吸收之資金總額（含收受之互助會會款及服務費）為52,065,435元，此有自扣案之同案被告京旺公司隨身碟中讀取列印之該公司101年11月（第1期）至103年4月（第18期）會費收繳結算統計資料1份在卷可參（見卷J第134頁至第184頁、第189頁至第192頁），本院衡酌該隨身碟內之檔案係自同案被告京旺公司所扣得，且係同案被告京旺公司會計於通常業務過程於所須製作之紀錄，參以被告盧富滄亦於調查處供稱：同案被告京旺公司吸收之會費以會計帳目報表為準等語明確（見卷G第139頁背面），準此，上開資料應足作為以同案被告京埠公司名義於上開期間經營本件互助會吸收款項金額認定之依據。又起訴書根據上開資料所製作之起訴書附表二所示內容，漏列本判決附表五編號938及編號1832至編號2085所載部分，且起訴書附表二就編號1831至編號2084部分與編號2085至編號2338部分重複列計，另就編號2605至編號2866與編號3122至編號3383亦重複列計，本院應予更正如本判決附表五所示，併就總計金額更正為52,065,435元。
五、被告何昆明、盧富滄、廖玲珠就以被告京埠公司、同案被告京旺公司名義經營上開互助會而違反銀行法之本件犯行，有犯意聯絡及行為分擔，為共同正犯：
（一）按共同實施犯罪行為，在合同意思範圍內，相互利用他人之行為，以達其犯罪之目的，原不必每一階段均參與，祇須分擔犯罪行為之一部，即應對於全部所發生之結果共同負責；又共同正犯之意思聯絡，不限於事前有所協議，於行為當時，基於相互之認識，以共同犯罪之意思參與者，亦無礙於共同正犯之成立。倘犯罪結果係因共犯之合同行為所致者，無論出於何人所為，在共犯間均應同負全部責，並無分別何部分為孰人實行之必要（最高法院95年度臺上字第3739號判決意旨參照）。
（二）被告盧富滄在被告京埠公司、京旺公司之職稱為執行長，並綜理本件互助會相關制度之制訂、設計製作文宣、主持開標、折讓金之發放等會務及運用吸收之資金；被告何昆明之職稱為京埠公司總經理，會於京埠公司之開標現場上臺致詞，並負責講解合會制度及招攬會員等事務，並曾參與京旺公司之開標活動；被告廖玲珠擔任京埠公司、京旺公司經營之「慈德宮互助聯誼會」會首，從事在開標現場宣傳加入互助會訊息等招攬會員工作，並提供其上開彰化銀行帳戶及國泰世華銀行帳戶供互助會會員匯款之用等情，有渠等下列陳述或證述內容可資證明：
（1）被告盧富滄於調查站（處）供述：伊是被告京埠公司、京旺公司之實際負責人，職稱為執行長，被告京旺公司係同案被告京埠公司之子公司，被告京埠公司、同案被告京旺公司是受被告廖玲珠之委託管理本件互助會，會務管理、會簿製作、會款催收、得標金支付、開標活動等均由公司負責，開標時會首被告廖玲珠會到場觀看，會首主要工作為吸收會員入會，會首被告廖玲珠每月可向被告京埠公司領取車馬費6萬元，會員加入本件互助會之款項，臺中會員（按即被告京埠公司會員）由伊告知匯入被告廖玲珠彰化銀行帳戶或以現金交付被告京埠公司會計廖亭潔；臺北會員（按即被告京旺公司會員）亦由伊告知匯入被告廖玲珠國泰世華銀行帳戶或以現金交付同案被告京旺公司會計李幸娟，互助會得標者須領回現金，得標人於3日內攜帶合會簿前來公司領取得標金，經過伊確認金額無誤後，便通知被告廖玲珠準備現金交由會計轉發得標者，因為伊負責監督管理互助會，伊必須核示得標者得標金額，審核帳目，互助會折讓金之發放亦由伊決定，發放折讓金主要是鼓勵會員對外持續召募民眾加入合會，伊有建議被告廖玲珠將互助會吸收資金用於投資不良債權，再由公司操作資金，被告廖玲珠有將互助會收取款項與伊共同投資興建學生套房，被告何昆明為被告京埠公司總經理，總經理負責被告京埠公司及關係企業所有業務的管理等語（見卷B第1頁背面、第3頁背面至第4頁、第6頁至第7頁；卷G第135頁背面至第136頁、第137頁背面、第139頁背面），並於偵訊時具結證稱：伊與被告廖玲珠是30年老朋友，被告廖玲珠本來是做一般民間互助會，伊介紹被告廖玲珠做改良式互助會，結果越做越大，會數太多無法管理，被告廖玲珠便委託被告京埠公司、同案被告京旺公司管理，包括會簿製作、開標、得標、續繳、代收、代付等業務，被告廖玲珠負責保管收取會款，如果被告廖玲珠想要投資，便會將投資款項交予伊等語（見卷B第60頁背面、第61頁背面至第62頁）。
（2）被告何昆明於調查處供稱：被告盧富滄因經營互助會之需要，需招攬會員及說明合會的內容，故請伊擔任講師，協助講解合會，並支付伊每月5萬元薪資，伊之職稱為被告京埠公司總經理，互助會資金均由被告盧富滄管理，被告盧富滄為讓合會經營更有適法性，以慈德宮互助聯誼會的名義掛名為合會頭銜，所以慈德宮互助聯誼會便成為被告京埠公司的經營項目之一，同案被告京旺公司為被告京埠公司在臺北之子公司，因此有從事合會經營伊並不意外等語（見卷G第64頁至第65頁、第67頁及背面），及於偵訊時具結證稱：伊與被告盧富滄以前是新光人壽的同事，伊在新光人壽擔任過講師，被告盧富滄經營合會，希望伊留下來幫忙，由被告盧富滄負責介紹制度，伊則幫忙招呼人和上臺講激勵的話，伊未在同案被告京旺公司擔任職務，但有去過同案被告京旺公司之開標現場2、3次，有上臺講幾句話，說公司不錯，激勵人家相信被告盧富滄、公司是實在的，投資也是實在的，平常被告盧富滄去同案被告京旺公司時，就請伊幫忙看顧被告京埠公司，被告京埠公司一個月開標一次，開標都是被告盧富滄主持，伊差不多都會在場，開標時有請伊上臺講話，偶爾會由伊上臺主持，合會的制度是被告盧富滄訂定，介紹合會制度的文宣也是被告盧富滄設計，被告京埠公司、同案被告京旺公司向互助會員收取的款項，會首被告廖玲珠會交由被告盧富滄運用等語（見卷G第149頁背面至第152頁背面）。
（3）被告廖玲珠於調查處供稱：伊在被告京埠公司、同案被告京旺公司擔任會首，被告京埠公司、同案被告京旺公司實際上是受伊委託經營本件互助會，每個互助會會員都有自己的「會簿」，會員要攜帶「會簿」到開標現場，得標者憑「會簿」向公司會計領取得標金，會款有些是匯款至伊之上開彰化銀行帳戶及國泰世華銀行帳戶，有些以現金交付公司會計，會計月底會將當月收到的會錢及收據交給伊，伊收到後再存入上開帳戶，其餘會款現金就放在家中保險箱內，伊會將每月收到的會款一部分以現金交給被告盧富滄投資，被告盧富滄有支付伊每月6萬元車馬費，是考量伊經常在被告京埠公司跟會員聊天、拉近關係，伊在開標現場也會向有意加入的民眾宣傳相關入會訊息，扣案被告京埠公司之文宣資料，是依委由被告盧富滄設計製作，做為招募會員並向會員說明合會規則之用（見卷A第114頁至第116頁背面、卷G第88頁及背面、第89頁背面），並於偵訊時具結證稱：被告京埠公司、同案被告京旺公司均經營本件互助會，且皆由伊擔任會首，會員有時以現金繳納會費，如係匯款，被告京埠公司會員是匯到伊之上開彰化銀行帳戶，被告京旺公司會員是匯到伊之上開國泰世華銀行帳戶，開標時，伊就將錢帶過去，當場將得標金交予會員，伊每月將一部分會款以現金交予被告盧富滄投資套房建案等語（見卷A第123頁至第125頁背面）。
（三）查被告京埠公司、同案被告京旺公司非屬銀行，而以上開互助會對不特定人收受款項，並約定或給付與本金顯不相當之報酬，且統籌處理該互助會之宣傳招攬、入會申請、收取會款、製作會簿、帳目、開標活動、發放得標金等業務之全部事宜，又明確以文宣、獲利一覽表或口頭告知加入會員可獲得固定之報酬，甚或舉辦說明會或在開標現場由被告盧富滄、何昆明等人輪流主講，以向不特定之投資人誇稱被告京埠公司從事轉投資之項目，前景極佳，使不特定人產生信心認獲利可期，而願意入會繳款，均如前述，凡此繁雜之業務及執行，顯需集眾人之力所成，若無渠等以上開分工內容協力合作，臺中、臺北兩地進行，則猶如車無輪，人無四肢，本件互助會之吸金方式則難以達成，縱使渠等因各司不同任務，而未全部參與所有階段之分工，但因係藉助彼此互相援助使之合而為一以完遂犯罪，則其參與分工者，自應就全部犯罪行為負共同責任。本件依被告盧富滄、何昆明、廖玲珠上開所述，堪認渠等之職務名稱、工作內容及報酬論薪雖或有差異，但渠等對於本件互助會之運作、推展均居於重要地位而參與構成要件之實施，已有內部分工之情形，且渠等對於上開違反銀行法之不法行為，顯然知之甚詳或為渠等所認許，而於渠等各從事上開犯罪行為當中業已先後形成決意無疑，是渠等就本件違法吸金犯行間，均具有犯意聯絡及行為分擔，揆諸前揭說明，應就本件全部犯行負共同正犯責任，允無疑義。又被告廖玲珠擔任本件互助會會首，並提供上開銀行帳戶供會員匯款，已如前述，其所為實屬本件經營視為收受存款整體業務中極為重要而不可或缺之一部；又被告何昆明知悉被告京埠公司、同案被告京旺公司並非金融機構，自不得向多數人或不特定人收受款項，仍參與本件互助會之推展、招攬以吸收資金等業務，業如前述，縱其自身亦有投資參與本件互助會，仍無從阻卻其違法責任。從而，被告何昆明辯稱：伊有參加投資本件互助會，也是受害者云云及被告廖玲珠辯稱：伊僅是人頭云云，均不足採，選任辯護人為被告何昆明辯護稱：被告何昆明本身也是投資者，不能以其有招攬會員即代表有參與，且被告何昆明並未獲取利益等語，亦無從採為有利被告何昆明之認定。
六、綜上各節相互以觀，被告何昆明、盧富滄、廖玲珠上開否認犯行之所辯，顯係事後卸責之詞，要非可取；選任辯護人辯護意旨所指，亦不足以採為有利被告何昆明、盧富滄、廖玲珠之認定。本案事證明確，被告何昆明、盧富滄、廖玲珠之上開犯行洵堪認定，應予依法論科。
參、論罪科刑理由：
一、按「違反第二十九條第一項規定者，處三年以上十年以下有期徒刑，得併科新臺幣一千萬元以上二億元以下罰金。其犯罪所得達新臺幣一億元以上者，處七年以上有期徒刑，得併科新臺幣二千五百萬元以上五億元以下罰金」、「法人犯前二項之罪者，處罰其行為負責人」，銀行法第125條第1項、第3項分別定有明文。再銀行法第125條第3項之所謂其行為負責人，指實際行為之公司負責人而言，亦即指實際為非法吸收資金、辦理存款業務行為之公司負責人。而此所謂「公司負責人」係指公司法第8條第1、2項所規定之公司負責人（最高法院104年度臺上字第417號判決意旨參照）。再查行政刑法之犯罪，以行為人之行為，在客觀上已違背法律規定為已足，不以行為人主觀上之動機違法為必要。又法律規定所謂：「以○○論」，係指其行為之態樣雖與另一犯罪構成要件行為之事實不完全相同，而仍以該構成要件論擬，是行政刑法之處罰，不以行為人主觀之動機目的意思而阻卻其違法責任。銀行法第29條之1所規定之「以收受存款論」之犯罪構成要件，不以主觀動機為犯罪之構成要件（最高法院88年度臺上字第3421號判決意旨參照）。本件被告何昆明、盧富滄曾先後擔任被告京埠公司之董事（該公司於101年3月7日變更登記董事為被告何昆明、於102年1月22日變更登記董事為被告盧富滄，且被告盧富滄於本案案發期間均擔任被告京旺公司董事，此有上開公司登記案卷附卷可參，準此，依公司法第8條規定，被告何昆明、盧富滄均為被告京埠公司之公司負責人，且被告盧富滄亦為同案被告京旺公司之公司負責人，而被告何昆明、盧富滄均實際參與本件非法經營視為收受存款業務之行為，依上揭說明，渠等已該當於銀行法第125條第3項之「行為負責人」身分（被告何昆明僅就被告京埠公司部分具法人之行為負責人身分）；至會首即被告廖玲珠雖未任職被告京埠公司、同案被告京旺公司，而非屬銀行法第125條第3項之法人行為負責人，然因與具有上開身分之被告何昆明（就被告京埠公司部分）、盧富滄（就被告京埠公司、同案被告京旺公司部分）共同以被告京埠公司、同案被告京旺公司名義管理經營「慈德宮互助聯誼會」，藉此召募不特定人成為「會員」以收受款項，並約定或給付與本金不相當如上開所示之報酬即利息，而非法經營視為收受存款業務，且被告京埠公司部分非法吸收之資金達1億元以上，已見前述，是核被告盧富滄、廖玲珠、何昆明所為，均係犯銀行法第125條第3項、同條第1項前段之非法經營銀行業務罪（被告京旺公司部分）及第125條第3項、同條第1項後段之非法經營銀行業務罪（同案被告京埠公司部分）。
二、被告京埠公司之負責人因執行業務違反銀行法第125條規定，應依銀行法第127條之4規定，科以同法第125條第1項後段所示之罰金刑。
三、起訴意旨認被告盧富滄、廖玲珠、何昆明以同案被告京旺公司名義所為上開犯行，係犯銀行法第125條第3項、同條第1項後段之非法經營銀行業務罪，容有誤會，惟因與起訴法條係屬同一條文，起訴法條自無庸變更。
四、又按銀行法第125條第3項規定：「法人犯前二項之罪者，處罰其行為負責人」，係指因法人負責人有違反銀行法第29條第1項規定之行為，始予以處罰，並非代罰或轉嫁性質，因此，凡參與吸金決策之法人董事長或董事，固應論以銀行法第125條第1項之罪責，而知情承辦或參與吸金業務之職員，苟與法人之負責人或董事有犯意聯絡或行為分擔，依刑法第31條第1項規定，亦應論以銀行法第125條第1項之共同正犯（最高法院97年度臺上字第5449號判決意旨參照）。再銀行
法第125條第3項之所謂其行為負責人，指實際行為之公司負責人而言，亦即指實際為非法吸收資金、辦理存款業務行為之公司負責人。而此所謂「公司負責人」係指公司法第8條第1、2項所規定之公司負責人（最高法院104年度臺上字第
417 號判決意旨參照）。本件被告何昆明、盧富滄就被告京埠公司部分及被告盧富滄就同案被告京旺公司部分，係具有銀行法第125條第3項所定「行為負責人」身分之人，被告廖玲珠雖非屬銀行法第125條第3項之法人行為負責人，然因與具有上開身分之被告何昆明（就被告京埠公司部分）、盧富滄（就被告京埠公司、同案被告京旺公司部分）有犯意聯絡及行為分擔，應依刑法第31條第1項、第28條之規定，論以共同正犯。又被告何昆明雖未任職同案被告京旺公司而非該公司之法人行為負責人，然因與具法人行為負責人身分之被告盧富滄間有犯意聯絡及行為分擔，就同案被告京旺公司部分亦應依刑法第31條第1項、第28條之規定，論以共同正犯。被告何昆明就同案被告京旺公司部分及被告廖玲珠就被告京埠公司、同案被告京旺公司部分，雖不具法人行為負責人身分，然實均為本案之主要參與行為人，核與此類型犯罪之其他知情承辦或參與業務之非主要角色職員情節不同，尚無由因此依刑法第31條第1項但書減輕其刑。
五、另按刑事法若干犯罪行為態樣，本質上原具有反覆、延續實行之特徵，立法時既予特別歸類，定為犯罪構成要件之行為要素，則行為人基於概括之犯意，在密切接近之一定時、地持續實行之複次行為，倘依社會通念，於客觀上認為符合一個反覆、延續性之行為觀念者，於刑法評價上，即應僅成立一罪。學理上所稱「集合犯」之職業性、營業性或收集性等具有重複特質之犯罪均屬之；違反銀行法第29條第1項規定而經營銀行業務之行為（包含同法第29條之1，以收受存款論之行為），行為人先後多次非法經營銀行業務之犯行，依社會客觀通念，符合一個反覆、延續性之行為概念，屬於集合犯實質上一罪關係。犯罪行為人對外違法吸收資金，於反覆多次收取被害人交付之資金時，其各該當次之犯罪實已成立，僅在評價上以一罪論（最高法院95年度臺上字第1079號、93年度臺上字第2588號、105年度臺上字第721號判決意旨參照）。本件被告盧富滄、廖玲珠、何昆明均參與以被告京埠公司、同案被告京旺公司名義非法吸收資金犯行，而先後多次為違反銀行法第29條第1項之非法經營收受存款業務之行為，所犯銀行法第125條第3項、同條第1項前段之罪（同案被告京旺公司部分）及第125條第3項、同條第1項後段之罪（被告京埠公司部分），依社會客觀通念，均符合一個反覆、延續性之行為觀念，應認各屬集合犯之實質上一罪關係。
六、臺灣臺中地方法院檢察署104年度偵字第13174號、18900號、29616號、第29617號及臺灣臺北地方法院檢察署105年度偵字第994號、第995號、第996號就被告廖玲珠、盧富滄違反銀行法案件之移送併辦部分，與本案起訴論罪科刑部分，有集合犯之實質一罪關係，均為起訴效力所及，本院自應併予審理。
七、另按刑法上一行為而觸犯數罪名之想像競合犯，其存在之目的，在於避免對於同一不法要素予以過度評價，則自然意義之數行為，得否評價為法律概念之一行為，應就客觀構成要件行為之重合情形、主觀意思活動之內容、所侵害之法益與行為間之關連性等要素，視個案情節依社會通念加以判斷。
如具有行為局部之同一性，或其行為著手實行階段可認為同一者，得認與一行為觸犯數罪名之要件相侔，而依想像競合犯論擬（最高法院101年度臺上第2449號判決意旨參照）。
查本案被告盧富滄、廖玲珠、何昆明為達同一非法吸收資金目的，以被告京埠公司、同案被告京旺公司名義管理經營「慈德宮互助聯誼會」，對不特定多數人招募成為「會員」，向不特定多數人收受款項，並約定或給付與本金不相當之報酬，其實行行為間具有局部之同一性，渠等所犯上開各罪間，應認與一行為觸犯數罪名之要件相侔，為想像競合犯，應依刑法第55條規定，從一重之銀行法第125條第3項、第1項後段之規定處斷。
八、又按受徒刑之執行完畢，或一部之執行而赦免後，5年以內故意再犯有期徒刑以上之罪者，為累犯，加重本刑至2分之1，刑法第47條第1項定有明文。且無論被告再犯實質上一罪或裁判上一罪，其犯罪行為之起點或終點，任何一者在前案執行完畢後5年之內，即符合上開累犯之規定，並不以其犯罪行為之全部，均在上開5年之內為必要（最高法院105年度臺上字第1241號判決意旨參照）。被告盧富滄前因偽造文書案件，經本院以93年度中簡字第1258號判決判處有期徒刑3月確定；復因違反商業會計法案件，經臺灣高等法院臺中分院以101年度上訴字第1146號判決判處有期徒刑5月、減為有期徒刑2月又15日確定，上開案件嗣經臺灣高等法院臺中分院以101年度聲字第2006號裁定定應執行有期徒刑5月確定，於102年2月5日易科罰金執行完畢，有臺灣高等法院被告前案紀錄表在卷可按，其受有期徒刑執行完畢，5年以內故意再犯本件有期徒刑以上之罪，為累犯，應依刑法第47條第1項規定，加重其刑。
九、爰審酌被告何昆明、盧富滄、廖玲珠以被告京埠公司、同案被告京旺公司名義而為本件違反銀行法之犯行，且僅在約2年期間，即非法吸受資金高達2億餘元，對國家金融、經濟秩序已造成嚴重危害，並使甚多投資人遭受財物損失及精神打擊，行為實值非難，另考量被告京埠公司之負責人非法從事視為收受存款業務之期間及吸收款項之金額，兼衡被告何昆明、盧富滄、廖玲珠於本件犯罪之參與程度、角色分工，並衡酌渠等之素行、智識程度、生活狀況，及渠等於犯罪後猶否認犯行，未見悔意，且迄未積極提出解決方案，態度非佳等一切情狀，分別就被告何昆明、盧富滄、廖玲珠及被告京埠公司各量處如主文所示之刑，以示懲儆。
十、沒收部分：
（一）按犯本法之罪，因犯罪所得財物或財產上利益，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，屬於犯人者，沒收之；如全部或一部不能沒收時，追徵其價額或以其財產抵償之，銀行法第136條之1固定有明文，且此屬沒收之特別規定。惟所謂「犯罪所得」，包括因犯罪直接取得之財物或財產上利益、因犯罪取得之報酬、前述變得之物或財產上利益等。故行為人於實行犯罪行為過程中所收取之他人財物，如依法律規定或契約約定仍須返還者，即非本條項後段所謂之犯罪所得（參酌最高法院98年度臺上字第2685號判決意旨）。本件被告何昆明、盧富滄、廖玲珠以被告京埠公司、同案被告京旺公司名義所為非法經營視為收受存款業務犯行所收取投資人交付之款項或資金，均須依約定返還本金或給付相當或高於本金予各該投資人，已見前述，是本案並無屬於犯人之財物或財產上利益，自無銀行法第136條之1規定之適用。
（二）按刑法第38條第1項規定：「下列之物沒收之：一、違禁物。二、供犯罪所用或犯罪預備之物。三、因犯罪所生或所得之物。」，其第2項規定：「前項第一款之物，不問屬於犯罪行為人與否，沒收之。」，其第3項規定：「第一項第二款、第三款之物，以屬於犯罪行為人者為限，得沒收之。但有特別規定者，依其規定。」，準此規定以觀，其中供犯罪所用或犯罪預備之物，以「屬於犯罪行為人者」為限，始得沒收之；若非屬於犯罪行為人所有者，則不得依該條項規定沒收之。而此所謂「犯罪行為人」，係指實際參與或實行犯罪行為之人而言。查法人違反上開非銀行不得經營收受存款業務之規定而犯銀行法第125125條第1項之罪者，處罰其行為負責人，銀行法第125條第3項定有明文，所規定「處罰其行為負責人」，並非因法人犯罪而轉嫁代罰其負責人，係其負責人有此行為而予以處罰，業如前述，且查銀行法第127條之4係於89年11月1日修法新增，其立法理由謂銀行法第125條至第127條之2之處罰對象僅於行為負責人，而法人卻未加以處罰，爰採兩罰規定，而增訂本條，故而法人雖因其負責人、代理人、受雇人或其他職員執行業務違反第125條規定，而應依同法第127條之4對該法人亦科以該條之罰金，但因該法人並非實際參與或實行犯罪行為之自然人，尚難認係刑法第38條第3項所稱之「犯罪行為人」，依首揭說明，法院對法人所有供犯罪所用或犯罪預備之物，自無從依同條第3項規定予以宣告沒收（最高法院104年度臺非字第269號判決意旨參照）。又刑法第38條第3項所謂「屬於犯人所有」雖包括共犯所有之物在內，但法人並無犯罪意識，其與自然人不可能有犯意聯絡而成立共同正犯，故法人所有之物品，自不得在自然人被告主文項下宣告沒收之（最高法院89年度臺上字第1720號判決意旨參照）。查扣案附表六、七所示之物，經核分屬被告京埠公司、同案被告京旺公司所有，且均非違禁物，揆諸前開說明，均無從為沒收之諭知。
（三）扣案附表八編號10所示被告廖玲珠之金融機構存摺5本，其中縱有用以收受投資人所交付款項之上開彰化銀行及國泰世華銀行帳戶存摺，惟該等帳戶內款項僅係記載被害投資人所交付款項，而投資人實際所交付之款項依約既應發還予被害投資人，非屬被告何昆明、盧富滄、廖玲珠等人之犯罪所得，而不予宣告沒收，業如前述，則該等帳戶存摺既僅供記錄被害投資人匯款之用，亦無庸為沒收之諭知。再按刑法第38條第1項第2款所定得沒收之供犯罪所用或供犯罪預備之物，必於犯罪有直接關係者，始屬相當。如於犯罪無直接關係，僅係供間接使用者，即難依上開法條規定宣告沒收（最高法院96年度臺非字第43號判決要旨參照）。附表八所示其餘扣案物品，或僅足為佐證而非直接供犯罪所用，或無積極證據足以證明與本案犯罪有關，且均非屬違禁物，爰均不予宣告沒收。
據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段，銀行法第29條第1項、第29條之1、第125條第1項、第3項、第127條之4，刑法第11條前段、第28條、第31條第1項前段，判決如主文。
本案經檢察官張溢金到庭執行職務。
中 華 民 國 105 年 6 月 29 日
刑事第九庭 審判長法 官 王邁揚
法 官 林芳如法 官 尚安雅以上正本證明與原本無異。
如不服本判決應於收受送達後10日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。
書記官 張玉楓中 華 民 國 105 年 6 月 29 日附錄本案論罪科刑法條全文：
銀行法第29條除法律另有規定者外，非銀行不得經營收受存款、受託經理信託資金、公眾財產或辦理國內外匯兌業務。
違反前項規定者，由主管機關或目的事業主管機關會同司法警察機關取締，並移送法辦；如屬法人組織，其負責人對有關債務，應負連帶清償責任。
執行前項任務時，得依法搜索扣押被取締者之會計帳簿及文件，並得拆除其標誌等設施或為其他必要之處置。
銀行法第29條之1以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬者，以收受存款論。
銀行法第125條違反第29條第1項規定者，處3年以上10年以下有期徒刑，得併科新臺幣1千萬元以上2億元以下罰金。其犯罪所得達新臺幣 1億元以上者，處7年以上有期徒刑，得併科新臺幣2500萬元以上5億元以下罰金。
經營銀行間資金移轉帳務清算之金融資訊服務事業，未經主管機關許可，而擅自營業者，依前項規定處罰。
法人犯前二項之罪者，處罰其行為負責人。
銀行法第127條之4法人之負責人、代理人、受雇人或其他職員，因執行業務違反第125條至第127條之2規定之一者，除依各該條規定處罰其行為負責人外，對該法人亦科以各該條之罰鍰或罰金。
前項規定，於外國銀行準用之。
附表一（被告京埠公司「散會」、「固定會」各期得標會員可獲得之約定報酬計算）：
附表二（同案被告京旺公司「散會」、「固定會」各期得標會員可獲得之約定報酬計算）：
附表三（被告京埠公司「50萬專案」會員可獲得之約定報酬計算）：
附表四（同案被告京旺公司「50萬專案」會員可獲得之約定報酬計算）：
附表五（同案被告京旺公司吸收資金一覽表）：
附表六（被告京埠公司扣案物）：
┌──┬──────────────┬──┐│編號│扣押物品名稱 │數量│├──┼──────────────┼──┤│1 │慈德宮會員名單 │28本│├──┼──────────────┼──┤│2 │美滿人生會員名單 │ 5本│├──┼──────────────┼──┤│3 │慈德宮入會申請書 │ 8本│├──┼──────────────┼──┤│4 │美滿人生入會申請書 │ 2本│├──┼──────────────┼──┤│5 │入會申請書 │ 1本│├──┼──────────────┼──┤│6 │繳款收據 │ 2本│├──┼──────────────┼──┤│7 │雜記資料 │ 5張│├──┼──────────────┼──┤│8 │筆記本 │ 2本│├──┼──────────────┼──┤│9 │會員繳款資料 │ 1本│├──┼──────────────┼──┤│10 │京埠公司宣傳投資資料 │ 1份│├──┼──────────────┼──┤│11 │京埠公司招募會員試算表 │ 1張│├──┼──────────────┼──┤│12 │慈德宮管委會組織章程 │ 1份│├──┼──────────────┼──┤│13 │收費總表 │ 1冊│├──┼──────────────┼──┤│14 │互助會試算表 │ 1本│├──┼──────────────┼──┤│15 │會議紀錄 │ 1冊│├──┼──────────────┼──┤│16 │獎勵公告 │ 1冊│├──┼──────────────┼──┤│17 │晉升辦法 │ 1冊│├──┼──────────────┼──┤│18 │收支表 │ 1張│├──┼──────────────┼──┤│19 │50萬入會明細表 │ 2張│├──┼──────────────┼──┤│20 │京埠公司週年慶好禮大放送資料│ 1張│├──┼──────────────┼──┤│21 │京埠公司合夥契約書 │ 2張│├──┼──────────────┼──┤│22 │名片 │12張│├──┼──────────────┼──┤│23 │京埠公司週年慶開標光碟 │ 1片│├──┼──────────────┼──┤│24 │電腦主機 │ 1台│└──┴──────────────┴──┘附表七（同案被告京旺公司扣案物）：
┌──┬──────────────┬──┐│編號│扣押物品名稱 │數量│├──┼──────────────┼──┤│1 │公司簡介(一) │ 1份│├──┼──────────────┼──┤│2 │公司簡介(二) │ 1份│├──┼──────────────┼──┤│3 │公司簡介(三) │ 1份│├──┼──────────────┼──┤│4 │開標資料 │10張│├──┼──────────────┼──┤│5 │得標紀錄 │ 8張│├──┼──────────────┼──┤│6 │收費總表(一) │ 3張│├──┼──────────────┼──┤│7 │收費總表(二) │ 4張│├──┼──────────────┼──┤│8 │收費總表(三) │ 8張│├──┼──────────────┼──┤│9 │會員會簿(1) │ 9本│├──┼──────────────┼──┤│10 │會員會簿(2) │10本│├──┼──────────────┼──┤│11 │開標應收付款 │24張│├──┼──────────────┼──┤│12 │會員名單 │ 7張│├──┼──────────────┼──┤│13 │公司資料 │23張│├──┼──────────────┼──┤│14 │讓渡紀錄表 │ 3張│├──┼──────────────┼──┤│15 │京旺申報總表 │ 4張│├──┼──────────────┼──┤│16 │收費總表 │ 6張│├──┼──────────────┼──┤│17 │筆記本(一) │ 1本│├──┼──────────────┼──┤│18 │筆記本(二) │ 1本│├──┼──────────────┼──┤│19 │公司文件 │ 4張│├──┼──────────────┼──┤│20 │慈德宮繳款收據 │ 1冊│├──┼──────────────┼──┤│21 │補助單 │ 1本│├──┼──────────────┼──┤│22 │慈德官領款收據 │ 1本│├──┼──────────────┼──┤│23 │隨身碟 │ 1個│├──┼──────────────┼──┤│24 │會員會簿 │15本│├──┼──────────────┼──┤│25 │公司大小章 │12個│└──┴──────────────┴──┘附表八（被告盧富滄住處之扣案物）：
┌──┬──────────────┬──┐│編號│扣押物品名稱 │數量│├──┼──────────────┼──┤│1 │會首為李松儒之互助會得標簽收│ 6本││ │單及資料 │ │├──┼──────────────┼──┤│2 │會首為李松儒之互助會繳款收據│13本│├──┼──────────────┼──┤│3 │銀行紀錄 │ 3本│├──┼──────────────┼──┤│4 │他案案件資料 │ 1本│├──┼──────────────┼──┤│5 │會首為李松儒之互助會標單 │ 4本│├──┼──────────────┼──┤│6 │會首為李松儒之互助會標單 │ 5本│├──┼──────────────┼──┤│7 │會首為李松儒之互助會應收/應 │ 1本││ │付統計表 │ │├──┼──────────────┼──┤│8 │會首為李松儒之互助會續繳明細│ 1本│├──┼──────────────┼──┤│9 │會首為李松儒之互助會開標資料│ 1本│├──┼──────────────┼──┤│10 │廖玲珠金融存摺 │ 5本│├──┼──────────────┼──┤│11 │宣傳DM（養生休閒別墅興建計劃│ 1本││ │書） │ │├──┼──────────────┼──┤│12 │名片 │ 6張│├──┼──────────────┼──┤│13 │土地買賣協議書 │ 1本│├──┼──────────────┼──┤│14 │「皇家互助聯誼會」合約書 │ 4本│├──┼──────────────┼──┤│15 │會首為李松儒之互助會資料異動│ 1本││ │單 │ │├──┼──────────────┼──┤│16 │會首為李松儒之互助會補助單 │ 4本│├──┼──────────────┼──┤│17 │支票簿 │ 6本│├──┼──────────────┼──┤│18 │「家合互助聯誼會」資料 │ 6本│├──┼──────────────┼──┤│19 │會首為李松儒之互助會資料 │ 7本│├──┼──────────────┼──┤│20 │新聞剪報 │ 1本│├──┼──────────────┼──┤│21 │會首為李松儒之互助會繳款收據│ 1本│├──┼──────────────┼──┤│22 │會首為李松儒之互助會收據資料│ 1份│├──┼──────────────┼──┤│23 │「家合互助聯誼會」讓渡書 │ 1本││ │ │ │├──┼──────────────┼──┤│24 │中國營口仙人島精細化工產業園│ 1份││ │資料 │ │├──┼──────────────┼──┤│25 │股權買賣意向書 │ 1份│├──┼──────────────┼──┤│26 │聲明書等資料 │ 1本│├──┼──────────────┼──┤│27 │他案起訴書 │ 1本│├──┼──────────────┼──┤│28 │「家合互助聯誼會」委託書 │ 1本│├──┼──────────────┼──┤│29 │他案判決書等資料 │ 1本│├──┼──────────────┼──┤│30 │資料 │ 7本│├──┼──────────────┼──┤│31 │入會申請書等資料 │ 4本│├──┼──────────────┼──┤│32 │慈德宮功德會資料 │ 5本│├──┼──────────────┼──┤│33 │康德慈善功德會資料 │ 1本│├──┼──────────────┼──┤│34 │損益表資料 │ 1本│├──┼──────────────┼──┤│35 │補助獎金名冊 │ 1本│├──┼──────────────┼──┤│36 │光碟資料 │ 1片│└──┴──────────────┴──┘附件（卷宗編號對照表）：
┌──┬──────────────────────┐│代號│ 原 卷 名 稱 │├──┼──────────────────────┤│卷A │臺灣臺中地方法院檢察署103年度他字第554號卷一│├──┼──────────────────────┤│卷B │臺灣臺中地方法院檢察署103年度他字第554號卷二│├──┼──────────────────────┤│卷C │臺灣臺中地方法院檢察署103年度他字第554號卷三│├──┼──────────────────────┤│卷D │臺灣臺中地方法院檢察署103年度他字第554號卷四│├──┼──────────────────────┤│卷E │臺灣臺中地方法院檢察署103年度他字第554號卷五│├──┼──────────────────────┤│卷F │臺灣臺中地方法院檢察署103年度他字第554號卷六│├──┼──────────────────────┤│卷G │臺灣臺中地方法院檢察署103年度他字第554號卷七│├──┼──────────────────────┤│卷H │臺灣臺中地方法院檢察署104年度他字第4018號卷 │├──┼──────────────────────┤│卷I │臺灣臺中地方法院檢察署104年度他字第6039號卷 │├──┼──────────────────────┤│卷J │法務部調查局新北市調查處刑案調查卷宗 │├──┼──────────────────────┤│卷K │臺灣臺中地方法院檢察署104年度交查字第331號卷│├──┼──────────────────────┤│卷L │臺灣臺中地方法院檢察署104年度交查字第543號卷│├──┼──────────────────────┤│卷M │臺灣臺中地方法院檢察署104年度交查字第622號卷│├──┼──────────────────────┤│卷N │臺灣臺中地方法院檢察署104年度偵字第93號卷 │├──┼──────────────────────┤│卷O │臺灣臺中地方法院檢察署104年度偵字第13174號卷│├──┼──────────────────────┤│卷P │臺灣臺中地方法院檢察署103年度偵字第26338號卷│├──┼──────────────────────┤│卷Q │臺灣臺中地方法院檢察署104年度偵字第18900號卷│├──┼──────────────────────┤│卷R │臺灣臺中地方法院檢察署105年度偵字第1549號卷 │├──┼──────────────────────┤│卷S │臺灣臺北地方法院檢察署104年度他字第5224號卷 │├──┼──────────────────────┤│卷T │臺灣臺北地方法院檢察署104年度他字第7950號卷 │├──┼──────────────────────┤│卷U │臺灣臺北地方法院檢察署104年度他字第8801號卷 │├──┼──────────────────────┤│卷V │臺灣臺北地方法院檢察署104年度偵字第994號卷 │└──┴──────────────────────┘