臺灣高等法院臺中分院刑事判決109年度金上訴字第2619號上 訴 人即 被 告 陳 瑨選任辯護人 林恆碩律師
陳柏涵律師（於民國112年2月17日解除委任）上 訴 人即 被 告 曾敬翔選任辯護人 林堡欽律師上 訴 人即 被 告 李維庭選任辯護人 常照倫律師上 訴 人即 被 告 劉竑杰
楊居祥上二人共同選任辯護人 林孝璋律師上 訴 人即 被 告 杜承哲
楊凱傑
何致緯（更名為：何禾為）
林浚洋
陳緯郡（更名為陳宥序）
林源傑（更名為林耕銘）上六人共同選任辯護人 周復興律師上列上訴人即被告等因違反銀行法等案件，不服臺灣臺中地方法院106年度金訴字第33號中華民國109年8月14日第一審判決（起訴案號：臺灣臺中地方檢察署106年度偵字第16664、20405、24860號），提起上訴，本院判決如下：
主 文原判決撤銷。
己○共同犯銀行法第一百二十五條第一項前段之非法經營銀行業務罪，處有期徒刑參年陸月。未扣案之犯罪所得新臺幣壹佰萬參仟壹佰貳拾肆元，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。
扣案如附表十四編號6、9-1、10、11-1、13、16-1、17至19、22、26、31、35、46所示之物，均沒收。
庚○○共同犯銀行法第一百二十五條第一項前段之非法經營銀行業務罪，處有期徒刑貳年。緩刑伍年，並應向公庫支付新臺幣捌萬元，及向指定之政府機關、政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目的之機構或團體，提供壹佰小時之義務勞務，暨接受受理執行之地方檢察署所舉辦之法治教育參場次，緩刑期間付保護管束。已繳交之犯罪所得新臺幣參萬捌仟玖佰玖拾玖元，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，均沒收。已繳交之犯罪所得新臺幣陸萬元及如附表十四編號8、9-2所示之物，均沒收。
甲○○共同犯銀行法第一百二十五條第一項前段之非法經營銀行業務罪，處有期徒刑壹年捌月。已繳交之犯罪所得新臺幣肆拾柒萬參仟壹佰伍拾元，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，均沒收。
癸○○共同犯銀行法第一百二十五條第一項前段之非法經營銀行業務罪，處有期徒刑壹年柒月。緩刑肆年，並應向公庫支付新臺幣伍萬元，及向指定之政府機關、政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目的之機構或團體，提供捌拾小時之義務勞務，暨接受受理執行之地方檢察署所舉辦之法治教育參場次，緩刑期間付保護管束。已繳交之犯罪所得新臺幣貳萬柒仟捌佰玖拾貳元，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，均沒收。
辛○○共同犯銀行法第一百二十五條第一項前段之非法經營銀行業務罪，處有期徒刑壹年柒月。緩刑肆年，並應向公庫支付新臺幣伍萬元，及向指定之政府機關、政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目的之機構或團體，提供捌拾小時之義務勞務，暨接受受理執行之地方檢察署所舉辦之法治教育參場次，緩刑期間付保護管束。已繳交之犯罪所得新臺幣貳萬貳仟陸佰零柒元，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，均沒收。
乙○○共同犯銀行法第一百二十五條第一項前段之非法經營銀行業務罪，處有期徒刑壹年壹月。緩刑貳年，並應向公庫支付新臺幣伍萬元，及向指定之政府機關、政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目的之機構或團體，提供肆拾小時之義務勞務，暨接受受理執行之地方檢察署所舉辦之法治教育參場次，緩刑期間付保護管束。已繳交之犯罪所得新臺幣貳萬貳仟壹佰肆拾捌元，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，均沒收。扣案如附表十四編號15所示之物，均沒收。
壬○○共同犯銀行法第一百二十五條第一項前段之非法經營銀行業務罪，處有期徒刑壹年壹月。緩刑貳年，並應向公庫支付新臺幣伍萬元，及向指定之政府機關、政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目的之機構或團體，提供肆拾小時之義務勞務，暨接受受理執行之地方檢察署所舉辦之法治教育參場次，緩刑期間付保護管束。已繳交之犯罪所得新臺幣參萬柒仟零貳拾參元，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，均沒收。扣案如附表十四編號28所示之物，均沒收。
何致緯共同犯銀行法第一百二十五條第一項前段之非法經營銀行業務罪，累犯，處有期徒刑壹年柒月。已繳交之犯罪所得新臺幣肆仟貳佰柒拾肆元，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，均沒收。
丙○○共同犯銀行法第一百二十五條第一項前段之非法經營銀行業務罪，處有期徒刑壹年。緩刑貳年，並應向公庫支付新臺幣參萬元，及向指定之政府機關、政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目的之機構或團體，提供肆拾小時之義務勞務，暨接受受理執行之地方檢察署所舉辦之法治教育參場次，緩刑期間付保護管束。已繳交之犯罪所得新臺幣捌仟肆佰參拾玖元，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，均沒收。
陳緯郡共同犯銀行法第一百二十五條第一項前段之非法經營銀行業務罪，處有期徒刑壹年陸月。緩刑肆年，並應向公庫支付新臺幣貳萬元，及向指定之政府機關、政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目的之機構或團體，提供捌拾小時之義務勞務，暨接受受理執行之地方檢察署所舉辦之法治教育參場次，緩刑期間付保護管束。
林源傑共同犯銀行法第一百二十五條第一項前段之非法經營銀行業務罪，處有期徒刑壹年參月。緩刑參年，並應向公庫支付新臺幣拾萬元，及向指定之政府機關、政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目的之機構或團體，提供陸拾小時之義務勞務，暨接受受理執行之地方檢察署所舉辦之法治教育參場次，緩刑期間付保護管束。已繳交之犯罪所得新臺幣參拾壹萬柒仟陸佰參拾參元，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，均沒收。
事 實
一、己○於民國105年間，經不詳管道認識綽號「姚董」之大陸地區成年人士後，於同年12月間某日，與「姚董」、庚○○均明知非銀行不得經營收受存款業務，亦不得以收受投資為名義，向多數人或不特定人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利，竟與姓名年籍不詳、綽號「姚董」之成年人士及庚○○基於非法經營準收受存款業務之單一集合犯意聯絡，由己○出資購買電腦、手機、平板電腦，及提供OZ公司網站架構、獎金制度資料、「QA問答、開發必看、微信秘笈」等教戰手冊予庚○○，並委託不知情之大陸地區成年男子「張工」建置及設計OZ公司網站（網址：www.ozprofit.com），及支付網站設計費人民幣3萬元及2次開發費用1萬3000元至張工指定之張○春設於中國銀行帳戶（帳號0000000000000000000號），再由庚○○負責統整公司每月支出（含購買工作用手機、電腦、至大陸地區舉辦投資說明會之機票與住宿）、彙整大陸地區會員投資款項、匯款日期、推薦人等資料於「每月推薦名單」予己○，計算業務人員可分得之獎金及應分配予各投資人之紅利等資料，復提供資金予庚○○，由庚○○出面承租址設臺中市○○區○○○街00號9樓之1房屋，作為以「OZ公司」名義，向大陸地區民眾為違法吸金之處所。
己○、庚○○並陸續召募乙○○（106年2月15日前某日加入，起訴書認加入時間為106年2月1日起，應予更正）、辛○○（106年4月12日間某日加入，起訴書認加入時間為106年3月1日起，應予更正）、壬○○（106年3月3日前某日加入，起訴書認加入時間為106年1月間某日起，應予更正）、何致緯（106年3月11日前某日加入，起訴書認加入時間為106年3月1日起，應予更正）、甲○○（106年2月8日前某日加入，起訴書認加入時間為106年3月1日起，應予更正）、劉紘杰（106年2月8日前某日加入，起訴書認加入時間為106年3月1日起，應予更正）、丙○○（106年3月13日前某日加入，起訴書認加入時間為106年3月1日起，應予更正）、陳緯郡（106年1月間某日加入）、林源傑（106年2月8日前某日加入，起訴書認加入時間不詳，應予補充）及「諺」加入（各該成員微信暱稱詳如附表所載，另潘○承為不知情，業經檢察官為不起訴處分確定），其等均明知非銀行不得經營收受存款業務，亦不得以收受投資為名義，向多數人或不特定人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利，竟自前開各自加入之時間起，與其他成年成員基於非法經營準收受存款業務之單一集合犯意聯絡，推由乙○○、辛○○、甲○○、丙○○、何致緯、癸○○、壬○○及林源傑擔任業務開發人員，透過網路或手機通訊軟體「微信」（WeChat）分別以「維佑營銷講師」、「姜哲」、「王克」、「余清」、「一葉知秋」、「劉顧問（劉天網）」、「金錢永不眠」及林源傑使用不詳之暱稱，向大陸地區民眾表示OZ公司在市場進行對沖套利，該公司交易模式有：⑴價差套利交易：即將券商匯率報價速度分為快、中、慢三種等級，利用最快取得匯率報價的資訊優勢，OZ公司透過軟體偵測係用時間差，可將系統處理運用至中、慢報價速度等級的券商交易，從中賺取價差；⑵贈金套利交易：即透過各經紀商的贈金活動，於各經紀商匯率賺賠之間，做雙向對鎖對沖操作獲利；⑶博彩套利交易：即利用不同投注公司推出的不同賠率進行對沖，藉以賺取利差。OZ公司投資方案，分為1000美元（分紅上限：200％）、5000美元（分紅上限：400%）、1萬美元（分紅上限：600%）及5萬美元（分紅上限：1000%）等4種方案，每月均保證獲得投資本金之6%至30%不等分紅（靜態獎金，換算年利率高達72%至360%）。投資方案採雙軌制，即現有會員可藉由投資更多單位或招攬新進會員發展下線，賺取推薦獎金（動態獎金，依前揭4種投資方案，推薦獎金分別為自身投資金額加乘10%、20%、30%及50%）與團隊獎金（動態獎金，又稱對碰獎金，成功發展2名下線，即可領取自身投資金額之10%），而約定或給付與本金顯不相當之紅利，向大陸地區民眾為吸收資金。甲○○等業務開發人員成功招攬大陸地區民眾參與投資後，即會提供客服人員陳緯郡之微信QR CODE，由大陸地區民眾透過微信與陳緯郡聯絡，並由陳緯郡告知大陸地區民眾應申設OZ公司帳號及密碼，及告知應將款項匯入大陸地區民眾任○維申設之中國工商銀行帳戶（帳號0000000000000000000號），待大陸地區民眾匯入指定帳戶，即將匯款截圖傳送予陳緯郡（若大陸地區民眾將匯款截圖傳送予業務開發人員，則業務開發人員會將該匯款截圖傳送予陳緯郡核對），陳緯郡收受匯款截圖後，即會彙整投資人及投資金額等資料後再傳送予己○，己○確認該大陸地區民眾之投資款項確已入帳後，即告知陳緯郡，由陳緯郡將與投資金額等值之「註冊分」撥付至大陸地區民眾申設之會員帳號；己○確認上開程序完成後，即以通訊軟體微信及Skype將會員投資之帳號、姓名、投資金額、實收金額、介紹人、收款日期、匯率及水錢等資料傳送予庚○○，由庚○○將前述資料建檔製表，再傳送予己○確認，並將該等資料儲存在如附表十四編號8「被告庚○○所有隨身碟」，總計自106年2月8日起至同年5月16日止，吸收如「附表一之一所示大陸地區民眾」之資金合計人民幣542萬8700元（起訴書誤認為新臺幣1621萬9949元，應予更正；另大陸地區民眾交付款項之時間、名稱、實際交付之人民幣，詳如附表一之一「收款日期」、「會員姓名」、「實收金額（人民幣）」等欄所載；又何致緯、林源傑、甲○○、「諺」、乙○○、丙○○、庚○○、壬○○、癸○○及辛○○單獨及共同招攬大陸地區民眾之明細，詳見附表二至十二所示）。嗣經臺灣臺中地方檢察署檢察官（下稱臺中地檢署）指揮法務部調查局臺中市調查處（下稱臺中市調查處）、臺中市政府警察局刑事警察大隊（下稱臺中市刑警大隊）科偵組持搜索票於106年6月15日，至附表十四所示地點搜索，扣得如附表十四所示等物，始悉上情。
二、案經法務部調查局臺中市調查處移送臺灣臺中地方檢察署檢察官偵查起訴。
理 由
一、起訴範圍、上訴範圍及證據能力之說明：㈠起訴範圍及上訴範圍之說明：
⒈起訴範圍部分：
⑴本案起訴書犯罪事實欄記載被告己○等11人「以上述手段違法
吸金…大陸地區民眾投資金額計新臺幣（下同）1621萬9949元（詳卷附OZ公司收款總額彙整表）」等語（見起訴書第5頁倒數第3行起至最末行），惟未列出各該大陸地區民眾之會員姓名、收款日期、實收金額（人民幣）、實收金額（新臺幣）及業績獎金等內容。為此，本院於111年10月17日準備程序向公訴檢察官確認上情，經檢察官於同年10月21日提出補充理由書載明：「該1621萬9949元之統計係根據扣押物編號A-8隨身碟內載有會員帳號、會員姓名、實收等欄位之電子檔（下稱A-8電子檔）而來。調查官對A-8電子檔予以統計計算後，列印成14份紙本資料（見臺灣臺中地方檢察署106年度偵字第24860號卷第115至128頁），並據以製作『OZ公司收款總額彙整表』（同上卷頁114），前述14份紙本資料『實收』欄位之總和為16,219,949。」、「前述起訴書所載新臺幣1621萬9949元，係指大陸地區民眾遭吸金手法詐騙後，匯款至被告己○所掌控之大陸地區金融機構帳戶後，所匯款項經換算為新臺幣之價值，而非指大陸地區人民直接交付新臺幣，併此陳明。」，有本院準備程序筆錄及檢察官補充理由書在卷（見本院卷三第254、255頁）。依此，起訴書雖未詳列大陸地區民眾之會員姓名等具體內容，惟經公訴檢察官於本院提出補充理由書後，已得確認起訴範圍即為「OZ公司1月至5月份公司推薦名單」（見臺灣臺中地方檢察署106年度偵字第24860號卷一《下稱偵卷六》第115至128頁），原審並依「OZ公司1月至5月份公司推薦名單」製作成「附表一：
檢察官起訴之OZ公司投資吸金明細總表」，合先說明。
⑵另本院逐筆核對及統計檢察官補充理由書所指之「OZ公司收
款總額彙整表」（見偵卷六第114至128頁）所載金額，其中「推薦名單（四月）-1」、「推薦名單（四月）-3」、「推薦名單（四月）-4」、「推薦名單（四月）-5」、「推薦名單（五月）-1」、「推薦名單（五月）-2」、「推薦名單（五月）-3」之金額應分別為「2,579,138」、「1,193,525」、「2,027,526」、「3,628,730」、「4,601,257」、「3,419,655」、「102,820」，而非偵卷六第114頁所載之「1,598,229」、「1,101,632」、「1,884,920」、「3,628,736」、「2,405,475」、「3,419,661」、「102,821」，且總計金額應為「2196萬4730元」，而非起訴書所載之「1621萬9949元」（詳如本判決附表十六所載）。雖「OZ公司收款總額彙整表」（偵卷六第114頁）統計金額有前揭誤算，惟本案既經檢察官提出補充理由書載明起訴範圍為被告庚○○製作之「OZ公司1月至5月份公司推薦名單」（見偵卷六第115至128頁），則起訴書所載「1621萬9949元」僅係誤算，由本院逕予補充說明，對起訴範圍尚不生影響，併此說明。
⒉上訴範圍部分：
刑事訴訟法第348條於110年6月16日修正公布、同年月18日施行，修正前規定：「上訴得對於判決之一部為之；未聲明為一部者，視為全部上訴。對於判決之一部上訴者，其有關係之部分，視為亦已上訴。」修正後則規定：「上訴得對於判決之一部為之。對於判決之一部上訴者，其有關係之部分，視為亦已上訴。但有關係之部分為無罪、免訴或不受理者，不在此限。上訴得明示僅就判決之刑、沒收或保安處分一部為之。」惟依同日修正公布、施行之刑事訴訟法施行法第7條之13規定「中華民國110年5月31日修正通過之刑事訴訟法施行前，已繫屬於各級法院之案件，於施行後仍適用修正前刑事訴訟法第348條規定；已終結或已繫屬於各級法院而未終結之案件，於施行後提起再審或非常上訴者，亦同。」。查，本案係於上開規定修正施行前之109年11月17日繫屬本院，有臺灣臺中地方法院109年11月13日中院麟刑迅106金訴33字第1090303765號函其上之本院收文戳章附卷可考（見本院卷一第5頁），依刑事訴訟法施行法第7條之13規定，本案上訴之效力及其範圍仍應依修正前刑事訴訟法第348條規定判斷。是本案上訴人即被告己○等11人均僅就有罪部分提起上訴，然其有關係之部分即原審不另為無罪諭知部分，因審判不可分，依修正前刑事訴訟法第348條第2項規定，視為亦已上訴，本案上訴範圍應及原判決全部。
㈡證據能力部分：
⒈按被告以外之人於審判外之言詞或書面陳述，除法律有規定者外，不得作為證據，為刑事訴訟法第159條第1項所明定。
查，法務部調查局臺中市調查處《下稱臺中市調處》人員於106年6月16日持被告庚○○之手機，與大陸地區投資人「迷」、「蔣大哥」所為對話內容及譯文（見106年度偵字第16664號卷四《下稱偵卷四》第91至94頁），屬上訴人即被告己○以外之人於審判外所為之言詞陳述，被告己○及辯護人於本院爭執該部分陳述之證據能力（見本院卷一第138頁，本院卷三第352頁），而該部分核無同法第159條之2、第159條之3之情事，依同法第159條第1項規定無證據能力（至於其他被告均未爭執前開審判外陳述之證據能力，對其餘被告而言仍有證據能力，且本院引用臺中市調處人員與大陸地區民眾「迷」、「蔣大哥」於106年6月16日之對話內容及譯文，均係用以證明其他被告之犯罪事實，而與被告己○無涉，併此說明）。
⒉按被告以外之人（包括證人、鑑定人、告訴人、被害人及共
同被告等）於審判外之陳述，雖不符刑事訴訟法第159條之1至之4等4條之規定，然經當事人於審判程序同意作為證據，法院審酌該言詞陳述或書面陳述作成時之情況，認為適當者，亦得為證據；當事人、代理人或辯護人於法院調查證據時，知有刑事訴訟法第159條第1項不得為證據之情形，而未於言詞辯論終結前聲明異議者，視為有前項之同意，同法第159條之5定有明文。立法意旨在於傳聞證據未經當事人之反對詰問予以核實，原則上先予排除。惟若當事人已放棄反對詰問權，於審判程序中表明同意該等傳聞證據可作為證據；或於言詞辯論終結前未聲明異議，基於尊重當事人對傳聞證據之處分權，及證據資料愈豐富，愈有助於真實發現之理念，且強化言詞辯論主義，使訴訟程序得以順暢進行，上開傳聞證據應均具有證據能力，不以未具備刑事訴訟法第159條之1至第159條之4所定情形為限。查，本案以下所引用之被告以外之人於審判外之供述證據，因上訴人即被告己○、庚○○、甲○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯郡、林源傑（以下分別稱被告己○、被告庚○○、被告甲○○、被告癸○○、被告辛○○、被告乙○○、被告壬○○、被告何致緯、被告丙○○、被告陳緯郡、被告林源傑）於本院分別表示同意有證據能力及不爭執證據能力（見本院卷二第561、571、572頁，本院卷三第158、166、265、304、352頁，本院卷四第237頁），且於審判期日亦均未聲明異議，本院審酌上開供述證據資料製作時之情況，並無不當取供及證明力明顯過低之瑕疵，認以之作為證據應屬適當，揆諸前開規定，應認均具證據能力（至於被告甲○○之辯護人辯護意旨稱：臺中市調查處人員於106年6月15日詢問被告甲○○時，就畫面時間21時14分33秒許，已向被告甲○○表示是否同意暫停詢問並夜間休息後，仍於畫面時間21時23分2秒許，在休息時間詢問被告甲○○關於保證獲利之內容，已違反禁止夜間訊問規定，而無證據能力等語《見本院卷二第11、26、27頁，本院卷三第157頁》，固爭執被告甲○○於106年6月15日臺中市調處詢問時供述之證據能力，惟本院並未引用被告甲○○於106年6月15日調查時所為供述內容，用以認定本案犯罪事實之證據，自無必要論述該證據是否具有證據能力《最高法院111年度台上字第2287號判決意旨參照》；況被告甲○○及其選任辯護人於本院審理時亦改稱不爭執證據能力《見本院卷四第237頁》，附此說明）。
⒊本案認定事實引用之非供述證據，並無證據證明係公務員違
背法定程序取得，參酌同法第158條之4規定意旨，亦有證據能力。
二、認定被告等人犯罪事實所憑之證據及理由訊據⑴被告己○坦承前揭違反銀行法犯行不諱（見本院卷三第350頁，本院卷四第127頁），惟仍辯稱：伊不會去對於投資會員保證每月投資本金套利分紅6%至30%，但不確定其他共同被告會不會向客戶提到保證獲利，保證獲利是看個別業務員的發揮，伊未要求其他共同被告要向客戶提到保證獲利，但伊可預見其他共同被告可能會向大陸地區民眾提到保證獲利云云（見本院卷三第350至351頁）；⑵被告庚○○、甲○○、乙○○、癸○○、辛○○、壬○○、何致緯、丙○○、戊○○及林源傑對於違反銀行法犯行坦承不諱（見本院卷三第160至165、257至265、298至303頁，本院卷四第127頁，本院卷四第235頁）。然查：
㈠上揭犯罪事實，業據被告己○（除前揭部分辯解外）、庚○○、
甲○○、乙○○、癸○○、辛○○、壬○○、何致緯、丙○○、戊○○及林源傑於本院審理時均坦承不諱，並有OZ公司資料（含文宣資料、獎金制度資料、宣傳文宣、1月至5月份公司推薦名單、公司支出資料、會員投資資料、客服微信對話資料、OZ套利系統后台資料、QA問答、開發必看、微信秘笈等教戰手冊資料）、華岡保全請款單及發票、搜索現場照片1份、乙○○記事本影本、甲○○筆記本資料、癸○○座位筆記本資料、癸○○工作機資料、癸○○微信對話翻拍照片、壬○○微信對話翻拍照片丙○○微信對話翻拍照片、庚○○持用工作機微信對話翻拍照片、癸○○持用工作機微信對話翻拍照片、壬○○以「金錢永不眠」與OZ客服人員陳緯郡微信對話紀錄、癸○○以「劉天網」與OZ客服人員陳緯郡微信對話紀錄、客服手機內資料、庚○○等人以LINE、微信暱稱對話目錄、庚○○以「KEVIN潛能開發總領導」之微信對話紀錄、LINE哲哥粉絲團成員11人資料與對話紀錄、庚○○與己○LINE對話、、Miles、大寶寶、Edison_D
u、杰、給你一拳6人等微信聊天室對話紀錄、庚○○以「給你一拳」與己○微信對話紀錄、乙○○以「維佑營銷講師」於微信52人群組招攬大陸民眾對話紀錄、乙○○以「維佑營銷講師」於oz客服人員微信對話紀錄、辛○○以「姜哲」與庚○○「給你一拳」微信對話紀錄、辛○○以「姜哲」與Miles、大寶寶、Edison_Du、杰、給你一拳等6人微信聊天室對話紀錄在卷可稽，復有扣案如附表十四編號6、8至11-1、13、15、16-1、17至19、22、26、28、31、35、46等物可證，足認被告己○（除前揭部分辯解外）、庚○○、甲○○、乙○○、癸○○、辛○○、壬○○、何致緯、丙○○、戊○○及林源傑自白與事實相符，堪以採信。
㈡按除法律另有規定者外，非銀行不得經營收受存款、受託經
理信託資金、公眾財產或辦理國內外匯兌業務。所稱「收受存款」，係指向不特定之多數人收受款項或吸收資金，並約定返還本金或給付相當或高於本金之行為。此外，如以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬者，則以收受存款論。銀行法第29條第1項、第5條之1、第29條之1分別定有明文。依此，銀行法所規範者有「收受存款」及「以收受存款論」之「準收受存款」：所謂「收受存款」（銀行法第5條之1），係指行為人向不特定多數人承諾到期返還與本金相當或高於本金而吸收款項之行為，例如吸金者向不特定多數人吸收資金之同時，除承諾給予一定利息等報酬外，更保證到期必定返還投資本金者是。此時與其他應自負血本無歸風險之常規投資相較，吸金者之「保本或兼保息」承諾，更易使不特定社會大眾輕信、低估投資風險，而輕率投入資金甚至蔚為風潮，進而對社會金融秩序穩定性造成潛在難測之高度負面風險，固有規範之必要。又所謂「以收受存款論」之「準收受存款」（銀行法第29條之1），則指其行為態樣與收受存款之典型事實固非完全相同，但仍以該構成要件論擬。而「準收受存款」中所謂「約定與本金顯不相當之報酬」之解釋，經查本條立法原意係鑒於未經政府特許之違法吸金犯行所以能蔓延滋長，泰半係因吸金者以高額獲利為引誘，一般人難以分辨其是否係違法吸金，僅因利潤甚高，故願意棄銀行存款利率而加入吸金者之投資計畫，進而對社會金融秩序穩定性造成潛在難測之高度負面風險，故應與未經許可非法經營銀行存款業務罪等同視之。以此立場，所謂「約定與本金顯不相當之報酬」，係指行為人所許諾之高額報酬，與當時當地經主管機關許可經營存款業務之合法金融機構利率相較，已達到足使社會大眾難以抗拒而輕忽低估風險之程度。換言之，原則上應以當時當地合法經營存款業務金融機構之存款利率作為基礎，視是否顯有特殊超額為斷。查：
⒈被告己○依「OZ对冲套利系统奖金制度」等文宣，指示被告庚
○○等人依該等文宣資料，向大陸地區民眾保證每月可獲取投資本金之6%至30%不等分紅（換算週年利率為72%至360%），且被告甲○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯郡及林源傑向大陸地區民眾招攬投資時，亦均向大陸地區民眾表示每月可獲得至少6%至30%紅利等情，業據被告己○、庚○○、甲○○、乙○○、辛○○、壬○○、何致緯及林俊祥分別供述及證述甚詳，並有「OZ对冲套利系统奖金制度」等件在卷可稽。茲將證據內容分述如下：
⑴被告己○於原審準備程序供稱：「OZ公司是別人找我們發展的
，是大陸人一個姚董…推薦OZ公司給我，上網可以查到，保證每月6%至30%的紅利」等語（見原審卷二第108頁）。
⑵被告庚○○①於106年6月16日偵訊時以證人地位證稱：「（是否
有跟會員說每月可領取套利分紅獎金6%至30%？）是。」等語（見106年度偵字第16664號卷一《下稱偵卷一》第91頁）；②被告庚○○於106年6月30日調查時供稱：「某天己○召集所有員工，表示公司要改從事OZ對沖套利，員工需要至微信對大陸民眾做陌生開發並招攬投資。」等語（見偵卷四第20頁）；③於106年7月25日偵訊時以證人地位證稱：「（《提示調查局人員與微信暱稱『迷』、『蔣先生·桂梅』對話紀錄》依照上述人員所述，你們公司宣稱每月可獲得6%至30%的報酬，是否如此？）是。」、「（《提示0Z公司廣告文宣三份及對沖套利系統獲利報表》這要做何使用？)是己○傳給我的，讓我們發到市場給會員看。」等語（見偵卷四第98頁）；④於106年10月11日偵訊時以證人地位證稱：「（《提示證六對沖套利系統》這份介紹，所有員工都有看過？）有，有的會傳給聊天的對象看，這份資料每台電腦都有。」、「（《提示微信秘笈》依照微信秘笈，你們在示範的對話中，會員詢問能不能保證賺錢，秘笈回答『我能跟你保證，如果你信我，不做動態，每天也有返利可以領』，你們都跟會員稱，有保證獲利，是不是？）我們會照己○給我們那一套跟客戶講，就是每個月有6%至13%。」等語（見偵卷四第164頁）。⑶被告甲○○①於106年6月16日調查時供稱：「投資民眾每月可以
領到公司所給6%到30%的套利分紅。」等語（見106年度偵字第16664號卷二《下稱偵卷二》第50頁）；②於106年6月16日偵訊時以證人地位證稱：「（《提示OZ公司對沖套利系統資料影本》此套說明，是否是0Z公司的介紹？）是。我們放在QRCORD，放在網路上給客戶看，客戶可經由此連結到網站去查看，有點像臉書的網站。」、「（是否有跟會員說每月可領取套利分紅獎金6%至30%？）是。照著文宣說。」等語（見偵卷二第94、95頁）。
⑷被告乙○○於106年6月16日偵訊時以證人地位證稱：「（《提示
OZ公司對沖套利系統資料影本》此套說明，是否是OZ公司的介紹？）是。我們放在QR CORD，放在網路上給客戶看，客戶可經由此連結到網站去查看，會放在『微信公眾號』上。」、「（《提示說明》是否有跟會員說每月可領取套利分紅獎金6%至30%？）是，沒有錯。」等語（見偵卷一第166、167頁）。又被告乙○○在其記事本內記載「靜態每天都在發」等語，亦有扣案證物編號D-2-1-1號所示記事本扣案可資佐證（見偵卷一第138頁）。
⑸被告辛○○於偵訊時以證人地位證稱：「（OZ公司所推出之對
沖套利之方案是否有保證獲利？）有，保證最低月息百分之6，最高可以到30。」、「（會否用微信提供OZ公司前開套利方案給大陸地區投資人？）會。」等語（見106年度偵字第16664號卷三《下稱偵卷三》第150頁）。⑹被告壬○○①於106年6月16日調查時供稱：「（OZ公司獎金制度
設有推薦獎金10%至50%、團隊獎金10%，套利分紅每月6%至30%，是否屬實？）屬實，因為公司的人都這樣。」等語（見偵卷二第152頁）；②於106年6月16日偵訊時以證人地位證稱：「（《提示OZ公司對沖套利系統資料影本》此套說明，是否是0Z公司的介紹？）是。我們放在QR CORD，放在網路上給客戶看，客戶可經由此連結到網站去查看。」、「（否有跟會員說每月可領取套利分紅獎金6%至30%?）…我們會這樣跟人家講。」等語（見偵卷二第203、204頁）；③於107年4月3日原審準備程序時供稱：「公司跟我說保證獲利6%至30%，我再轉發。」等語（見原審卷一第145頁）。
⑺被告何致緯①於106年6月16日調查時供稱：「（…0Z公司獎金
制度設有推薦獎金10%至50%，團隊獎金10%，套利分紅每月6%至30%，是否屬實？）是的」等語（見偵卷三第2頁）；②於106年6月16日偵訊時以證人地位證稱：「（OZ公司所推出之對沖套利之方案是否有保證獲利？）有，保證最低月息百分之6。」等語（見偵卷三第46頁）。
⑻被告丙○○①於調查時供稱：「（…OZ公司獎金制度設有推薦獎
金10%至50%、團隊獎金10%，套利分紅每月6%至30%，是否屬實？）屬實。」等語（見偵卷三第53頁）；②於偵訊時以證人地位證稱：「（OZ公司所推出之對沖套利之方案是否有保證獲利？）有，保證最低月息百分之6，最高可以到30。」、「（當初是否有向大陸地區投資人陳稱OZ公司是保證獲利？）我一開始是跟投資人王妞當朋友聊天，她想要知道投資的標的，我就邀請她進來微信的群組，每天晚上8點會有講師開課，我跟王妞說公司有保證獲利6至30%。」等語（見偵卷三第113、114頁）。
⑼被告癸○○於偵訊時以證人地位證稱：「（《提示OZ公司對沖套
利系統資料影本》此套說明，是否是OZ公司的介紹？)是。我們放在QR CORD，放在網路上給客戶看，客戶可經由此連結到網站去查看，有點類似微信上的公眾號，即官網。」等語（見偵卷二第43頁）。
⑽臺中市調處人員於106年6月16日16時、17時許，以被告庚○○
使用之行動電話（即扣案如附表14編號9-⑵所示）微信帳號「Kevin潛能看發總領導」分別撥打電話予大陸地區投資人暱稱「蔣大哥 桂梅」、「迷」之人（見偵卷二第79至82頁），經原審於準備程序勘驗前開對話錄音光碟，勘驗結果如下：
①臺中市調處人員與「迷」之對話內容如下（以下簡稱對話二造為「調」、「迷」）：
（前略）調：他有說、他有說怎麼獲利嗎？比如說1個月保證獲利幾%
嗎? 有說嗎？迷：有的有的。
調：幾%到幾%、幾%?迷：有的，每個月他說有20幾%左右。
調：百分固定20幾%是不是，是不是？調：啊，他有沒有跟你說保證獲利是幾%？迷：每個月大概13。
調：那最低呢？迷：最低是0.6吧、唉0.06。（後略）②臺中市調處人員與「蔣大哥 桂梅」之對話內容如下（以下簡稱對話二造為「調」、「蔣」）：
蔣：（前略）他是說他們每天去市場上作那個對沖基金套
利，套到紅利以後部分分給我們會員，是這樣說的。他說就是可能1個月吧，每個月的套利就是根據幾年來的經驗，可能會能套到就是百分之6至百分之30，是這麼說的啊。
調：每個月百分之6至百分之30喔，OK、OK？蔣：對阿。」，此有原審勘驗筆錄在卷（見原審卷一第217、220頁；另被告己○爭執「迷」、「蔣大哥桂梅」此部分審判外供述之證據能力，故原審勘驗筆錄係用以證明被告庚○○等10人犯罪事實之證據，與被告己○無涉，特此說明）。⑾依扣案證物編號D-2-2號被告乙○○所有隨身碟（即附表十四編
號15）內之「OZ公司文宣資料」，載明「每月分紅」、「高額獎金」、「套利分紅每月6～30％」等情，有該「OZ公司文宣資料」在卷可稽（見偵卷一第28至32頁）。
⑿依扣案證物編號E-5-2號被告何致緯電腦資料光碟（即附表
編號32）內之「OZ对冲套利系统奖金制度」，載明「静态分红每月百分之6～30％，依投资金额不同有不同的静态收益上限」、「历年以来静态分红平均在6%～30%之间，并不固定在任何额度」，有「OZ对冲套利系统奖金制度」在卷（見偵卷三第18、19頁）。
⒀依扣案證物編號E-6-3號工作手機（即附表十四編號35）內之
微信對話紀錄所載，被告甲○○以「王克」名義向大陸地區民眾「冬日阳光-泊头」稱：「公司设定最低6%最高30%的利润都会是公司的盈利…刚刚有说到公司最低的静态能有6%，利用返本基金去计算最低6%」等語，有該微信對話紀錄在卷（見偵卷六第194頁）。
⒁綜上所述，臺中市調處人員執行搜索時，在被告乙○○所有隨
身碟（扣案證物編號D-2-2）、被告何致緯電腦資料光碟（扣案證物編號E-5-2）內所查扣之資料均載明「保證每月6%至30%」，而該等資料係在不同被告之不同電磁紀錄中所查扣，內容均有「靜態分紅每月6%至30%」等相同說明，自可採信。又被告甲○○使用之工作手機（扣案證物編號E-6-3），亦可查悉被告甲○○向大陸地區民眾「冬日阳光-泊头」招攬投資時表示「公司设定最低6%最高30%的利润都会是公司的盈利…最低6%」，此與被告己○、庚○○、甲○○、乙○○、辛○○、壬○○、何致緯及林俊祥前揭供述及證述相符，足徵被告甲○○等業務開發人員均依被告己○、庚○○提供之文宣資料，以「保證每月6%至30%」不等獲利為由，向大陸地區民眾招攬投資，而此等利率高達72%及360%，必定遠高於中國地區合法金融機構於西元2017年間之公告定存利率，顯已達足使社會大眾難以抗拒而輕忽低估風險之程度，而屬銀行法第29條之1所稱之「與本金顯不相當之紅利」。
⒉至於被告己○於本院辯稱：伊雖可預見其他共同被告可能會向
大陸地區民眾提到保證獲利，但不確定其他共同被告是否會向大陸地區民眾提到保證獲利云云（見本院卷三第350至351頁）。然查，被告己○將「QA問答、開發必看、微信秘笈」等資料交予被告庚○○，並將「OZ对冲套利系统奖金制度」放在微信公眾號中，由被告甲○○等業務開發人員根據被告己○提供之前揭資料向大陸地區民眾招攬，並提供予大陸地區民眾觀看，則被告己○提供前揭OZ公司文宣資料之目的，既係要求業務開發人員即被告甲○○等人應依前開文宣內容，向大陸地區民眾以「保證每月6%至30%」之高額紅利為誘因，誘使大陸地區民眾投資，則其對業務開發人員即被告甲○○等人於招攬投資時，會以前揭高額紅利引誘乙節，顯然具有直接故意。被告己○前開辯解，並非可採。
⒊另被告甲○○之辯護人辯護意旨稱：被告甲○○並未向任何投資
人約定給付每月6%至30%之紅利，亦無任何證據可以證明「被告甲○○有向何投資人有約定或給付每月6%至30%之紅利報酬予投資人」云云（見本院卷㈠第127、527頁）。然查，被告甲○○確有依文宣上之記載，而向大陸地區民眾招攬投資之事實，業據被告甲○○於調查及偵訊時供述甚詳（詳見前述理由⒈⑶之供述內容），且扣案證物編號E-6-3號工作手機（即附表十四編號35）內，被告甲○○以「王克」名義向大陸地區民眾「冬日阳光-泊头」稱：「公司设定最低6%最高30%的利润都会是公司的盈利…刚刚有说到公司最低的静态能有6%，利用返本基金去计算最低6%」等語，有該微信對話紀錄在卷（見偵卷一第194頁）。是依被告甲○○於調查、偵訊時之供述，以及扣案工作手機等證據，均足以證明被告甲○○確有對大陸地區民眾提及「保證獲利6%至30%」之情事。辯護意旨認：被告甲○○並未保證獲利，且無客觀證據證明云云，與卷內事證不符，自非可採。
㈢「附表一之一所示大陸地區民眾」分別受被告甲○○等業務開
發人員以前揭說詞招攬投資後，將附表一之一所示款項匯入大陸地區任○維之中國工商銀行山西省鄉寧支行銀行卡方面：
⒈被告甲○○等業務開發人員成功招攬大陸地區民眾願意投資後
，即由客服人員陳緯郡告知應匯款之指定帳號，及將投資人、投資金額等資料彙整後傳送被告己○，被告己○確認大陸地區民眾匯款後，即告知被告庚○○，由被告庚○○建檔製表之事實，業據被告庚○○、甲○○、乙○○、陳緯郡、壬○○、何致緯分別供述及證述甚詳，並有「OZ公司1月至5月份公司推薦名單」在卷可稽。茲將證據內容分述如下：
⑴被告庚○○①於106年6月16日調查時供稱：「我從公司成立以來
至今年5月中旬，負責記錄處理公司帳務的表格紀錄。」等語（見偵卷一第24頁）；②於106年6月16日偵訊時以證人地位證稱：「（《提示庚○○隨身碟帳冊檔案》這檔案內容為何？）這是己○請我做的紀錄，裡面有客戶的帳號、姓名、投資金額、推薦人、收款日期、有無對帳等。…這裡面的資料是我輸入的。」等語（見偵卷一第91頁）；③於106年6月30日調查時供稱：「己○會以微信及Skype傳遞會員投資之帳號、姓名、投資金額、實收金額、介紹人、收款日期、匯率、水錢，叫我將資料建檔製表，後回傳給己○。」、「甲○○等業務員成功招攬大陸人投資時，會向陳緯郡詢問匯款帳戶（大陸用語為『打款』），會員匯款後會提供匯款晝面（大陸用語為『截屏』）給業務員，業務員則將該晝面提供給陳緯郡進行核對。」等語（見偵卷四第21頁）；④於106年7月25日調查時供稱：「己○會個別提供每月入會會員名字、投資金額、推薦人等紙本資料給我，由我彙整成Excel檔案後，再傳送給己○，我自己也會留存1份在電腦中。」、「中國工商銀行任○維帳戶是己○提供給我的，我再轉知給陳緯郡，由陳緯郡轉給會員用以匯款。」、「大陸會員會將匯款資料拍照後傳送給業務員或OZ客服（即陳緯郡），由OZ客服彙整後傳送給己○，己○會親自確認投資款項有無入帳（即前述任○維、朱○濤帳戶），己○確認投資款入帳後，會告知陳緯郡，由陳緯郡將『註冊分』（與投資金額等值）撥付到會員帳號的『註冊積分』欄位。」等語（見偵卷四第54、55、57頁）；⑤於106年10月11日偵訊時以證人地位證稱：「（《提示證十》客戶推薦名單，是何人製作？）也是己○給我資料，要我表格化。我製作好，再傳給己○」、「（《提示證十二》有關大陸中國工商銀行任○維帳戶、中國農業銀行朱○濤帳戶，這些資料做何用？）應該是客戶轉帳成功，傳給客服人員陳緯郡的資料。」等語（見偵卷四第164頁）；⑥於108年11月15日原審審理時以證人身分證稱：「（這些記帳的原始憑據從哪裡？）己○給我，我整理起來。」、「（己○給你什麼東西？）就是你現在上面看到的資料，我把它表格化。」等語（見原審卷二第395頁）。
⑵被告陳緯郡於調查時供稱：「我確實必須彙整會員資料給庚○
○。」、「己○指示我要彙整資料給庚○○，所以我就依己○指示彙整」、「有時候客戶會將匯款成功的截圖給我，有時則由業務員代為轉傳客戶截圖，當我收到匯款成功的截圖後，我會要求客戶再行填立個人基本資料（含帳號、密碼、介紹人）給我，我會將下線所投資的金額轉換積分，並且將該投資金額轉換為積分分配給介紹人，同時以微信通知該客戶的介紹人（即上線）該等積分已轉至介紹人的帳號內，由介紹人協助開通該下線投資人的帳戶並輸入給下線分配的積分。另我會將該客戶投資的金額透過微信軟體上回報己○。」、「（任○維、朱○濤）這兩個帳戶是己○給我的，作為會員匯入投資款的帳戶，我會提供給要匯款的會員。」等語（見偵卷四第102至104頁）。
⑶被告甲○○①於106年6月16日調查時供稱：「如果大陸民眾有意
願投資OZ公司，我就會給他們微信QR CODE，讓他們透過微信QR CODE直接跟公司客服聯繫，由公司客服告知如何支付投資款項的事情。」等語（見偵卷二第50頁）；②於106年6月16日調查時以證人地位證稱：「（若大陸民眾有意投資0Z公司，如何支付款項？）有想投資，我會給他們客服人員的
QR CORD，他就會聯繫客服，說他們要投資，客服人員會叫他設定帳戶密碼，並且給他公司收款的帳戶，讓大陸民眾匯錢，匯進之後，客服會幫民眾在網站上註冊，民眾就變成會員，可以登入網站看他的投資和報酬。」等語（見偵卷二第94頁）。
⑷被告乙○○於調查時供稱：「若我成功招攬民眾投資OZ公司的專案，我會和庚○○回報，由庚○○彙整相關民眾的投資情形。
」等語（見偵卷一第119頁）。⑸被告壬○○於偵訊時以證人地位證稱：「（若大陸民眾有意投
資0Z公司，如何支付款項？）有想投資，我會給他們客服人員的QR CORD，他就會聯繫客服，說他們要投資，客服人員會叫他設定帳戶密碼，並且給他公司收款的帳戶，讓大陸民眾打款進去，匯進之後，客服會給註冊分，讓民眾在網站上註冊，民眾就變成會員，可以登入網站看他的投資和報酬。
」等語（見偵卷二第203頁）。
⑹被告何致緯於調查時供稱：「（若大陸民眾有意願投資OZ公
司，如何支付投資款項？如何贖回本金及領取獎金？）會由大陸民眾連繫OZ公司客服，由客服確認投資人已經匯款，大陸的投資人匯款後會再聯繫會告知我，我再登錄系統後臺，確認該大陸投資人投資之款項已匯入，我已取得註冊分（註冊分1分代表1美元），此時我就會將投資人所填寫的註冊單包括帳號密碼及投資金額等資料代為登錄至系統內，由系統確認後我再告知投資人已註冊完畢，該帳號密碼已可啟用。
」等語（見偵卷三第2頁）。
⑺臺中市調處人員附表十四所示時、地，扣得如附表十四編號8
「被告庚○○所有之隨身碟」，並列印隨身碟內之檔案，有「OZ公司1月至5月份公司推薦名單1份」在卷可稽（見偵卷一第43至48頁）。
⑻綜上所述，被告甲○○等業務開發人員成功招攬大陸地區民眾
參與投資後，即會提供客服人員陳緯郡之微信QR CODE，由大陸地區民眾透過微信與被告陳緯郡聯絡，並由被告陳緯郡告知大陸地區民眾應申設OZ公司帳號及密碼，及告知應匯款之帳戶，待大陸地區民眾匯入指定帳戶，即將匯款截圖傳送予被告陳緯郡（若大陸地區民眾將匯款截圖傳送予業務開發人員，則業務開發人員會將該匯款截圖傳送予被告陳緯郡核對），被告陳緯郡收受匯款截圖後，即會彙整投資人及投資金額等資料後再傳送予被告己○，被告己○確認該大陸地區民眾之投資款項確已入帳後，即告知被告陳緯郡，由被告陳緯郡將與投資金額等值之「註冊分」撥付至大陸地區民眾申設之會員帳號；被告己○確認上開程序完成後，即以通訊軟體微信及Skype將會員投資之帳號、姓名、投資金額、實收金額、介紹人、收款日期、匯率及水錢等資料傳送予被告庚○○，由被告庚○○將前述資料建檔製表，再傳送予被告己○確認，並將該等資料儲存在如附表十四編號8「被告庚○○所有隨身碟」等情，應可認定。
⑼至於被告甲○○於本院辯稱：其有招攬投資，但大陸地區民眾
承諾投資後，就轉給客服人員，伊不清楚客服人員要求大陸地區民眾匯至何帳戶云云（見本院卷三第155至156頁）。然依前所述，大陸地區民眾決定投資後，既係客服人員即被告陳緯郡將應匯款之帳戶告知大陸地區民眾，再由被告陳緯郡與被告己○相互核實確認，縱被告甲○○不知各該大陸地區民眾所匯款之帳戶，仍無從為有利於被告甲○○之認定。
⒉又臺中市調處人員自附表十四編號8之「被告庚○○所有隨身碟
」內，列印「OZ公司1月至5月份公司推薦名單1份」負卷（見偵卷一第43至48頁）。該份名單載明「收/出款」、「單數」、「會員帳號」、「會員姓名」、「投資配套」、「實收金額」、「推薦人」、「備註」、「收款日期」、「人民幣」、「匯率」、「水%」、「實收」、「是否對帳」等欄位，均與被告己○等人前揭證述關於向大陸地區民眾成功招攬投資後，業務開發人員即被告甲○○等人應與被告己○、庚○○、陳緯郡相互確認之情節相符，足認該份名單確屬被告己○確認大陸地區民眾投資後，即以通訊軟體將大陸地區民眾之投資資料傳送予被告庚○○，再由被告庚○○將該等資料建檔，並儲存在附表十四編號8之「被告庚○○所有隨身碟」，應可認定。公訴意旨雖認：大陸地區民眾有意投資，則依指示將款項匯入大陸籍任○維設於中國工商銀行帳戶（帳號：0000000000000000000號），或大陸籍朱○濤設於中國農業銀行帳戶（帳號：0000000000000000000號）云云，本院為釐清被告己○等人所招攬之大陸地區民眾，是否確依指示匯入大陸籍任○維或朱○濤前揭帳戶，遂依被告庚○○製作之「OZ公司1月至5月份公司推薦名單1份」內之「會員帳號」、「會員姓名」、「實收金額」、「收款日期」及「人民幣」等資料，與任○維中國工商銀行帳戶及朱○濤中國農業銀行交易明細表相互比對（見本院卷二第521至540、597至631頁），查悉如「附表一之一所示大陸地區民眾」確將「實收金額（人民幣）」欄所載人民幣，匯入大陸籍任○維申設之中國工商銀行帳戶，並經被告庚○○記載在「OZ公司1月至5月份公司推薦名單1份」（本院列印前揭任○維帳戶交易明細表後，再逐一與被告庚○○製作之「OZ公司1月至5月份公司推薦名單1份」相互比對後，將比對相符結果以紅筆劃出，附於本院卷四第7至39頁，即為「附表一之一所示大陸地區民眾」）。又被告庚○○建檔之「OZ公司1月至5月份公司推薦名單1份」係臺中市調處人員於106年6月15日持法院核發之搜索票所扣得；而大陸籍任○維前揭帳戶交易明細表，係法院依海峽兩岸共同打擊犯罪及司法互助協議，提出書面請求陸方協助調查取證而取得之事實，有搜索扣押筆錄及法務部11年6月30日法外決字第11106514040號函檢送之任○維申設之中國工商銀行山西省鄉寧支行卡號：0000000000000000000號自2017年2月4日起至2017年5月20日止之交易明細表等件在卷可稽（見本院卷二第587、599至631頁）。依此，兩份書證資料取得之時間、地點及方式均屬不同，惟經逐筆相互比對後，「附表一之一所示大陸地區民眾」既均可在大陸籍任○維前揭帳戶內比對出匯款時間、金額，自可認定「附表一之一所示大陸地區民眾」確係受被告甲○○等業務開發人員招攬，而將附表一之一實收金額欄所示之人民幣，匯入任○維前揭帳戶，而為本案之被害人無誤。從而，「附表一之一所示大陸地區民眾」均受被告己○等人招攬後，將附表一之一實收金額欄所示之人民幣依被告己○等人指示而匯入任○維申設之中國工商銀行帳號，並由被告己○、陳緯郡相互核實確認，由被告己○將相關資料傳送予被告庚○○，由被告庚○○製作「OZ公司1月至5月份公司推薦名單1份」，應可認定。另大陸籍朱○濤申設之中國農業銀行帳戶之匯款紀錄，經本院逐筆比對結果，查無與前述「OZ公司1月至5月份公司推薦名單1份」相符之「會員帳號」、「會員姓名」、「實收金額」、「收款日期」、「人民幣」等資料，自無從認定有被告己○等人所招攬之大陸地區民眾，將款項匯入朱○濤前揭帳戶；至於朱○濤前揭帳戶內之款項，係由何人基於何種原因匯入等情，與本案無涉，附此說明。
⒊被告甲○○於本院112年2月17日審理時坦承前揭違反銀行法犯
行（見本院卷四第235頁），惟於該次審理程序前僅坦承擔任業務開發人員，及使用「王克」、「貝」、「貝克」等帳號，以微信及LINE等通訊軟體向大陸地區民眾招攬投資，並於大陸地區民眾決定投資後轉給客服人員聯繫等情，而否認有何違反銀行法犯行，辯稱：伊未指示大陸地區民眾應將投資款匯入朱○濤或任○維帳戶，且不清楚客服人員向決定投資之大陸地區民眾表示應將款項匯入何帳戶；暱稱是公司給的帳號名稱，帳號並非只有伊使用，伊使用己○交付之手機或電腦設備時，便會自動登入這幾個名稱，不確定上開帳號有無其他人使用云云（見本院卷三第155至156頁）。茲就被告甲○○前開辯解及其辯護人辯護意旨內容說明如下：
⑴被告甲○○之辯護人辯護意旨略以：原審卷內法務部109年8月2
6日法外決字第10906522230號書函所附大陸地區最高人民法院函調之「任○維設於中國工商銀行帳號0000000000000000000號帳戶」資訊，缺少開戶基本資料，並與原判決附表所認定之招募投資明細不符，無從認定被告之犯行云云（見本院卷一第527頁）。查，任○維申設之中國工商銀行山西省鄉寧支行卡號：0000000000000000000號自西元2017年2月4日起至2017年5月20日止之交易明細表（見原審卷五第第17至81頁，本院卷二第599至631頁），係原審及本院分別依海峽兩岸共同打擊犯罪及司法互助協議進行調查取證後取得，且陸方於「山西省高级人民法院协助台湾地区取证情况说明」中載明「确认该取证银行卡由中国工商银行山西省乡宁支行发出。我院随后与乡宁县法院联系核实，于2020年1月10日派专人赴乡宁县，由乡宁县人民法院工作人员随同到中国工商银行山西省乡宁支行营业部进行取证。经该营业部吴爱萍同志调档核查，查明：任秀维（卡号0000000000000000000）于2017年2月4日开设上述银行卡，于2017年5月20日停用，并将该卡2017年2月4日至2017年5月20日间的全部交易明细打印提供给我院。」等情，有本院110年12月17日中分高刑峙109金上訴2619字第11584號函、法務部110年12月24日法外決字第11000674870號書函及「山西省高级人民法院协助台湾地区取证情况说明」在卷（見原審卷五第15頁，本院卷二第289、291頁），足認任○維前揭帳戶交易明細表係循法定管道，由陸方人員親至任○維開戶之中國工商銀行山西省鄉寧支行營業部所調得，縱未取得開戶基本資料，仍不影響前揭帳戶交易明細表之可信性。又本院逐筆核對任○維前揭帳戶交易明細表，確有「附表一之一所示大陸地區民眾」匯款明細與被告庚○○所製作「OZ公司1月至5月份公司推薦名單1份」相符，已如前述。辯護意旨稱：與原判決附表所認定之招募投資明細不符云云，顯與證據不符，顯非可採。
⑵被告甲○○之辯護人辯護意旨略以：原判決認定無法對會員名
稱欄所示會員逐一詢問是否為被告甲○○之下線會員，是否獲取獎金或佣金；原判決既無法證明是否有該等會員存在，及是否有投資或領取獎金或佣金，自無從認定被告甲○○有違反銀行法等犯行云云（見本院卷一第129頁）。然本院比對被告庚○○製作之「OZ公司1月至5月份公司推薦名單1份」及任○維前揭帳戶交易明細表後，已足認定「附表一之一所示大陸地區民眾」確有參與投資，並將投資款匯入大陸籍任○維前揭帳戶，詳如前述，並無必要逐一傳喚或詢問「附表一之一所示大陸地區民眾」，且無礙於本案犯罪事實之認定。
⑶被告甲○○之辯護人辯護意旨略以：被告甲○○之筆記本並無任
何前開人名匯款前開金額的任何證據，且證人庚○○雖於原審證稱「被告甲○○有成功招攬投資人參加投資」，此僅係共犯不利於其他共犯之陳述，尚無其他證據可以證明被告甲○○確實有成功招攬投資人參加投資云云（見本院卷一第123、124、527頁）。查，被告甲○○確有單獨招攬如附表四所示大陸地區民眾，及與案外人「諺」共同招攬如附表五所示大陸地區民眾參與投資之事實，業據被告甲○○於調查、偵訊及本院準備程序時供述甚詳，經核與被告庚○○於調查、偵訊及原審審理時以證人地位證述甚詳，並有扣案證物編號E-6-2「甲○○筆記本資料」及編號E-6-3「甲○○工作手機」可資佐證，茲將證據內容說明如下：
①被告甲○○⓵於調查時供稱：「我約在2、3個月前開始招攬大陸
民眾投資，總共招攬過4個人投資，就我印象中，分別是○君（姓不知道）、林○群、李○娟（河北人士），另外一個我就不知道真實姓名了。」等語（見偵卷二第50頁）；⓶於偵訊時以證人地位證稱：「（你自己本身招攬過幾位大陸民眾投資？）我自己招攬過4個，李○娟、鄭○君、林○群、君○蘭。
」等語（見偵卷二第94頁）；⓷於本院準備程序供稱：「（你之前有說你有招攬4個會員，分別為李○娟、鄭○君、林○群、君○蘭，是否正確？）正確。」等語（見本院卷二第9頁）。
②被告庚○○⓵於調查時供稱：「甲○○、癸○○、何致緯、辛○○、乙
○○、丙○○、林源傑、壬○○等8人均有成功招攬到投資人參加投資，只是招攬到的投資人人數各有多寡不同，至於潘○承及陳緯郡等2人，是迄今還沒有業績表現的業務員。」等語（見偵卷一第25頁）；⓶於偵訊時以證人地位證稱：「（今日查獲的開發人員，有哪些人有成功招攬？）只有潘○承和陳緯郡沒有業績，其他人都有。」等語（見偵卷一第92頁）；⓷於原審審理時以證人地位證稱：「（《提示106年6月16日庚○○警詢筆錄即16664偵卷一第25頁反面…，並告以要旨》…甲○○、劉紘杰、何致緯、辛○○、乙○○、丙○○、林源傑、壬○○等8人都有成功招攬投資人參加投資，至於招攬人數各有不同，另外陳緯郡是迄今沒有業績表現的業務員。其他8人的過程與上開推薦名單資料核對是否正確？）對。」等語（見原審卷三第27頁）。
③依扣案證物編號E-6-2號「甲○○筆記本」，該筆記本內記載「
郑○君」、「程曼玶」、「高○霞」、「三毛」、「谭浩」、「自得其乐」、「韩素珍」、「暖心暖人」、「锐」、「JX」、「杨洋」、「黄老师」、「小辣椒‧陈姐」、「花香杨婷」、「许国卫」、「人生如戏」、「曹红宝」、「邹仕珍」、「李○娟」、「罗○丽」、「林○群」、「君子兰」、「赵军威」、「耿○娜」、「杨○东」、「张丽英」、「元○亮」、「王○宇」、「董○晨」、「薛洪才」、「王」等姓名（見偵卷二第71至74頁）。
④依扣案證物編號E-6-3「甲○○工作手機」所載，被告甲○○確有
使用微信軟體，以「王克」為名義，與「李○娟」、「杨○东」、「贾○荣」、「刘○亮」、「冬日阳光」、「君子兰」、「孙○珍」、「古○红」、「孙先生」、「信仰」、「瑞华」等人對話，有該等微信對話紀錄在卷（見106年度偵字第24860號卷一《下稱偵卷五》第183至203頁）。
⑤綜上所述，被告甲○○雖自承成功招攬4位大陸地區民眾投資，
然依扣案證物編號E-6-2號「甲○○筆記本」及編號E-6-3「甲○○工作手機」等物，均留有大陸地區民眾之姓名，本院為釐清被告甲○○是否確有成功招攬其筆記本及工作手機內所載之大陸地區民眾投資，再與「附表一之一所示大陸地區民眾」相互比對，發現在「甲○○筆記本」中，其中「郑○君」之投資明細為附表一之一編號58、「高○霞」之投資明細為附表一之一編號283、「罗○丽」之投資明細為附表一之一編號46、「林○群」之投資明細為附表一之一編號12及63、「耿○娜」之投資明細為附表一之一編號71、「杨○东」之投資明細為附表一之一編號104、150、292、「元○亮」之投資明細為附表一之一編號97至99、106至108、「王○宇」之投資明細為附表一之一編號100、「董○晨」之投資明細為附表一之一編號109至111、151、239、253；另就「甲○○工作手機」部分，其中「李○娟」之投資明細為附表一之一編號67、69、7
0、153及252、「贾○荣」之投資明細為附表一之一編號132至134、284至286、310及312、「刘○亮」之投資明細為附表一之一編號339、「孙○珍」之投資明細為附表一之一編號129至131、174、254及311、「古○红」之投資明細為附表一之一編號176、177。是依前揭比對結果，在「甲○○筆記本」、「甲○○工作手機」所記載之大陸地區民眾「郑○君」、「高○霞」、「罗○丽」、「林○群」、「耿○娜」、「杨○东」、「元○亮」、「王○宇」、「董○晨」、「李○娟」、「贾○荣」、「刘○亮」、「孙○珍」、「古○红」等，均屬本院所認定之「附表一之一所示大陸地區民眾」，足徵被告甲○○確有成功招攬大陸地區民眾投資，且人數並非僅有被告甲○○所自承之4位大陸地區民眾。再參酌被告己○及陳緯郡確認大陸地區民眾入帳後，始由被告己○將大陸地區民眾之投資明細傳送予被告庚○○，而被告庚○○乃依被告己○提供之資料建檔，已如前述，則被告庚○○對於業務開發人員甲○○等人是否確實有成功招攬大陸地區民眾投資，自然知悉甚詳；況被告庚○○前揭關於被告甲○○有成功招攬大陸地區民眾投資之證述，並非僅針對被告甲○○，且刻意為不利於被告甲○○之證述，而係就全體業務開發人員是否成功招攬之情形予以證述，復與客觀證據相符。是被告庚○○前揭證述雖不利於被告甲○○，惟有前揭客觀證據可資佐證，自得採為不利於被告甲○○之認定。被告甲○○辯稱：其僅成功招攬4名云云，則與事實不符，尚非可採。
⑷被告甲○○之辯護人辯護意旨略以：原判決附表十三編號7所稱
之「案外人」係為何人、何以被告甲○○與案外人共同招攬平分39,370元、依據何在等，均未見原審判決提出相關證據云云（見本院卷㈠第127、129、527頁）。查，被告庚○○於調查時供稱：「各業務員下線的相關投資人名單及金額資料都可以在貴處前示的扣押物編號A-8隨身碟（庚○○座位）下載資料表單內查閱得到，在相關表單之內，『推薦人』欄位中的『天網』及『紅』都是指業務員癸○○，『王總』、『王』都是指業務員林源傑，『維佑』與『杜』都是指業務員乙○○，『阿諺』也是本公司業務員，但我不知道『阿諺』的真實姓名，『貝克』與『貝』都是指業務員甲○○，『雷』與『雷雷』是指業務員壬○○，『K』是指我本人（我在微信裡的暱稱為『Kevin』），『何緯』是指業務員何致緯，『于』是指業務員辛○○，『團』是指業務員丙○○。
」等語甚詳（見偵卷一第25頁反面），並有「OZ公司1月至5月份公司推薦名單1份」在卷可稽。是以，被告庚○○逐一詳述本案業務開發人員使用之代號，並說明「『阿諺』也是本公司業務員」，雖未能具體指出「阿諺」之真實姓名、年籍供檢警偵辦，然被告庚○○所製作之「OZ公司1月至5月份公司推薦名單1份」，乃用以統計業務開發人員即被告甲○○等人實際招攬之大陸地區民眾投資明細，並計算業務開發人員所得抽取之業務獎金數額，因事涉業務開發人員可實際取得之獎金多寡，且被告庚○○必須與被告己○相互核實確認，始會記載在前開「OZ公司1月至5月份公司推薦名單1份」。從而，被告庚○○實無可能在業務開發人員未能成功招攬大陸地區民眾投資之情形下，僅針對被告甲○○部分擅自虛列「諺」之業務開發人員。此外，該位姓名年籍、不詳之「諺」除與被告甲○○共同招攬如附表五所示大陸地區民眾外，尚以「諺」或「阿諺」名義單獨招攬如附表一之一編號16、21、23、42、
43、52、53、56、59、61、66、87、88、163、164、180、1
88、232、233、290、309、340之大陸地區民眾投資，而上開大陸地區民眾亦屬本院所認定之「附表一之一所示大陸地區民眾」，並經被告庚○○在推薦人欄記載為「諺」或「阿諺」，足徵綽號「諺（或阿諺）」雖未到案，然其確曾參與本案招攬大陸地區民眾投資之行為，並單獨及被告甲○○共同招攬。此外，本案除被告甲○○有與綽號「諺」之人共同招攬如附表五所示大陸地區民眾外，尚有被告乙○○及丙○○共同招攬附表七之大陸地區民眾、被告庚○○及丙○○共同招攬附表八之大陸地區民眾、被告庚○○及壬○○共同招攬附表十之大陸地區民眾、被告癸○○及辛○○共同招攬附表十二之大陸地區民眾，亦據被告庚○○於調查時供稱：「我曾經從旁協助過業務員壬○○招攬到2位投資人，並因此分享到部分業務獎金。」等語（見偵卷一第24頁），及於偵訊時以證人地位證稱：「（你自己本身招攬過過幾位大陸民眾投資？）我自己開發是沒有，後其有協助同事開發客戶，成功2個，各投資100美元。」等語（見偵卷一第91頁），復於原審審理時以證人身分證稱：「（你剛才提到，你協助過壬○○投資人，你們如果共同推薦的話，怎麼分？）是5%。」、「（如果是5%是怎麼分？）我直接拿薪資袋。」等語甚詳（見原審卷二第417頁）。是本案並非僅有被告甲○○與其他業務人員有共同招攬，而平分業務獎金之情形。從而，本案被告甲○○確與綽號「諺」之人共同招攬如附表五所示之大陸地區民眾參與投資，並有前述證據在卷可稽，不因該綽號「諺」未到案即認被告甲○○未為此部分招攬行為，併此說明。
⑸被告甲○○之辯護人為被告辯護意旨略以：被告甲○○不知銀行
法之構成要件，且不知OZ公司未經主管機關核准設立或縣市政府或縣市政府核發營利事業登記證，亦未取得行政院金融監督管理委員會特許為金融商品投資買賣行為，或者有該商品或服務實際營業行為云云（見本院卷㈠第121、527頁）。
然按刑法第16條規定：「除有正當理由而無法避免者外，不得因不知法律而免除刑事責任。但按其情節，得減輕其刑。」依該條之立法理由說明：法律頒布，人民即有知法守法義務，惟如行為人具有違法性錯誤之情形，進而影響法律效力，宜就違法性錯誤之情節，區分不同法律效果，其中行為人對於違法性錯誤有正當理由而屬無可避免者，應免除其刑事責任，而阻卻其犯罪之成立；如行為人對於違法性錯誤，非屬無可避免，而不能阻卻犯罪之成立，然得視具體情節，減輕其刑。而銀行法第29條第1項規定除法律另有規定者外，非銀行不得經營收受存款業務，及同法第125條第1項對於違反上開規定之處罰，係於64年7月4日增訂公布施行，且違法吸金為非法行為，係一般社會公眾週知之事（最高法院111年度台上字第4267、4689號判決意旨參照）。又按所謂「不知法律」，應僅限於行為人積極誤信自己行為為法律所許，而不包含消極不知自己行為為法律所不許之情形；若行為人依其知識、經驗不可能意識到其行為之違法性，亦即連認識其行為違法性之可能性都不具備，始得免除其刑事責任。查收受存款為銀行之主要業務之一，非銀行不得經營銀行業務，為銀行法所明定（第2條、第29條第1項），稍具知識經驗之人亦無不知之理。又民間藉金錢消費借貸以取得一定之利息，雖屬常見，然若藉各項名義，向不特定之多數人收受款項、吸收資金，允予返還或給付高於本金之金錢，並以之為業，為法律所禁止，亦係稍具知識經驗之人所得認識（最高法院110年度台上字第4524號判決意旨參照）。查，被告甲○○依被告己○提供之「OZ对冲套利系统奖金制度」等資料，向大陸地區民眾保證每月可獲取投資本金之6%至30%不等紅利，及具體說明投資方案而成功招攬如附表四、五所示被害人，可見被告甲○○對於前揭投資方式知悉甚詳，難認無違反銀行法之違法性認識。又被告甲○○行為時年約22歲，當時就讀亞洲大學企管系，有其調查筆錄可考，為具有一定之智識及經驗之成年人，並非毫無知識而無從知悉相關規定者，難謂其不知非法經營收受存款業務會觸犯刑罰法令，欠缺違法性認識，已達不可避免之程度，或其可非難性低於通常之情形，自無刑法第16條減輕或免除其刑之適用。
⑹被告甲○○及其選任辯護人於本院聲請調查證據部分：①被告甲○○及其辯護人雖於本院聲請傳喚證人己○及庚○○（見本
院卷一第523頁，本院卷二第31頁，本院卷三第158、159頁，本院卷四第105頁）。然被告甲○○於原審已聲請傳喚證人庚○○，並為對質詰問（見原審卷二第208頁），且被告甲○○於108年11月15日原審交互詰問證人庚○○後供稱：「（審判長問：被告是否有問題要詢問證人或與證人對質？）被告甲○○答：沒有。」等語（見原審卷二第409頁）；另檢察官於原審亦已聲請傳喚證人己○，並經被告甲○○之辯護人詰問完畢（見原審卷三第68至76、83頁），則證人己○、庚○○就被告甲○○本件被訴犯行之相關待證事項，業於原審審理時具結作證，除接受被告甲○○之選任辯護人之詰問，且被告甲○○陳明亦無問題欲詰問證人己○（見原審卷三第82頁）外，被告甲○○及其選任辯護人均對證人己○、庚○○所為之證詞表示意見，已賦予並保障被告甲○○適當而充分詰問證人己○、庚○○之機會。此外，被告甲○○及其辯護人嗣後於本院審理時捨棄此部分調查證據之聲請（見本院卷四第260頁），本院自無必要再予傳喚，併此說明。
②被告甲○○之辯護人於本院以書狀稱：「請以適當方式通知鄭○
君、林○群、李○娟及君○蘭到庭應訊，並給予被告對質詰問之機會。」等語（見本院卷二第33頁）。然按在國外之證人，若其所在明確，亦未反對作證，於我國與該證人所在國家有邦交或雖無邦交但外交部於當地設有駐外代表處的情形，自應先透過國際合作的司法互助管道，傳喚其親自到庭具結陳述，若確有不能或不願親自到庭作證的情形，亦應嘗試利用上述科技視訊的方法，亦即經外交機關取得證人所在國同意後，於我國駐外使領館、代表處內，或其他適當的處所，利用聲音及影像傳送的科技設備，以境外網路視訊方式，在法院與證人均能相互觀察彼此動靜的情形下，於證人具結後，經法庭之兩造對於在境外的證人，行交互詰問，此係基於時代之演進與科技之發達，及事實上之需要，在解釋上，應認為係審判法庭之延伸，故上述以網路視訊方式進行交互詰問的程序，自應賦予在法庭進行交互詰問同一之效力，以保障被告最低限度的訴訟防禦權（最高法院108年度台上字第3385號判決意旨參照）。查，本案無大陸地區民眾「鄭○君」、「林○群」、「李○娟」及「君○蘭」之真實姓名、住址及送達處所等資料，無從認定上開大陸地區民眾之所在明確，自無從傳喚大陸地區民眾「鄭○君」、「林○群」、「李○娟」及「君○蘭」到庭或以科技設備進行交互詰問。又本案經由比對「大陸地區民眾任○維申設之中國工商銀行帳戶」及被告庚○○製作之「OZ公司1月至5月份公司推薦名單1份」，已足認定本案參與投資之大陸地區民眾為附表一之一所示，且被告甲○○及其選任辯護人嗣後於本院審理時捨棄傳喚上開大陸地區人士（見本院卷四第260頁），已無調查此部分證據之必要，併此說明。
㈣綜上所述，本案事證明確，被告己○等11人上開犯行均堪認定，應依法論罪科刑。
三、論罪科刑方面㈠新舊法比較：
⒈行為後法律有變更者，適用行為時之法律。但行為後之法律
有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律。刑法第2條第1項定有明文。被告己○、庚○○、甲○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯郡及林源傑行為後，銀行法於107年1月31日修正公布、同年2月2日施行。同法第125條第1項原規定「違反第29條第1項規定者，處3年以上10年以下有期徒刑，得併科新臺幣1000萬元以上2億元以下罰金。其『犯罪所得』達新臺幣1億元以上者，處7年以上有期徒刑，得併科新臺幣2500萬元以上5億元以下罰金」，已修正為「違反第29條第1項規定者，處3年以上10年以下有期徒刑，得併科新臺幣1000萬元以上2億元以下罰金。其『因犯罪獲取之財物或財產上利益』達新臺幣1億元以上者，處7年以上有期徒刑，得併科新臺幣2500萬元以上5億元以下罰金」，容有影響同條第1項前段之實質構成要件即「因犯罪獲取之財物或財產上利益金額未達1億元」認定之可能。惟被告己○、庚○○、甲○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯郡及林源傑無論依修正前、後之規定，其等「犯罪所得」或「因犯罪獲取之財物或財產上利益」，均未達1億元以上，與上開加重處罰要件無涉，自應適用同條項前段之規定，而該前段規定既未併同修正，則此部分修正即無新、舊法比較問題，自應依法律適用之一般原則適用裁判時法即修正後銀行法第125條第1項前段規定。至銀行法第125條雖又於108年4月17日修正公布、同年月19日施行，但本次修正僅係將同條第2項「經營『銀行』間資金移轉帳務清算之金融資訊服務事業，未經主管機關許可，而擅自營業者，依前項規定處罰」，修正為「經營『金融機構』間資金移轉帳務清算之金融資訊服務事業，未經主管機關許可，而擅自營業者，依前項規定處罰」，與本案涉及之罪名及適用法條無關，銀行法第125條第1項之規定並未修正，自亦不生新舊法比較適用問題。
⒉被告己○、庚○○、甲○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、何致緯、
丙○○、陳緯郡及林源傑行為後，107年1月31日修正公布，107年2月2日修正施行前之銀行法第125條之4第2項原規定：「犯第125條、第125條之2或第125條之3之罪，在偵查中自白，如有犯罪所得並自動繳交全部所得財物者，減輕其刑；並因而查獲其他正犯或共犯者，減輕其刑至二分之一。」經修正為：「犯第125條、第125條之2或第125條之3之罪，在偵查中自白，如自動繳交全部犯罪所得者，減輕其刑；並因而查獲其他正犯或共犯者，減輕其刑至二分之一。」其修正理由以：「原第2項…所定『如有犯罪所得並自動繳交全部所得財物』之減輕或免除刑罰規定，無涉構成要件事實，非屬不法構成要件，性質上為『刑罰裁量規則』。基於刑事立法政策一貫性，其『犯罪所得』之範圍，為與刑法第38條之1第4項所定沒收之『犯罪所得』範圍一致，以達所宣示『任何人都不得保有犯罪所得』之立法目的，爰配合刑法沒收新制之犯罪所得範圍酌作文字修正。」顯見其僅係法條文字修正，並非行為後刑罰法令變更之情形，應無比較適用新舊法之問題，應逕行適用現行即修正後銀行法第125條之4第2項之規定。⒊107年1月31日修正公布施行（同年2月2日生效）之銀行法第1
36條之1規定：「犯本法之罪，犯罪所得屬犯罪行為人或其以外之自然人、法人或非法人團體因刑法第38條之1第2項所列情形取得者，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之。」依刑法施行法第10條之3第2項規定，自不再適用修正前之原規定：「犯本法之罪，因犯罪所得財物或財產上利益，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，屬於犯人者，沒收之。如全部或一部不能沒收時，追徵其價額或以其財產抵償之。」又上開銀行法沒收之規定，係在104年12月30日修正公布（105年7月1日施行）刑法修正沒收規定生效後始修正施行，依刑法第38條之1第1項但書規定，犯銀行法之罪者，有應發還被害人或得請求損害賠償之人之情形者，該應發還部分應適用修正後銀行法第136條之1有關沒收之規定。至其餘關於沒收之範圍、方法及沒收之執行方式，仍有刑法第38條之1第5項實際合法發還排除沒收或追徵、第38條之2第2項之過苛條款及第38條之1第3項沒收之代替手段規定之適用（最高法院109年度台上字第2923號判決意旨參照）。
㈡核被告己○、庚○○、甲○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、何致緯
、丙○○、陳緯郡及林源傑所為，均係犯銀行法第125條第1項前段之非法經營銀行業務罪。
㈢被告己○、庚○○、甲○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、何致緯、
丙○○、陳緯郡、林源傑與大陸地區「姚董」、姓名年籍不詳代號「諺」之成年人士等人就前開犯行，自彼等各自參與時起，均有犯意聯絡及行為分擔，應依刑法第28條規定，論以共同正犯。
㈣按刑事法若干犯罪行為態樣，本質上原具有反覆、延續實行
之特徵，立法時既予特別歸類，定為犯罪構成要件之行為要素，則行為人基於概括犯意，在密切接近之一定時、地持續實行之複次行為，倘依社會通念，於客觀上認為符合一個反覆、延續性之行為觀念者，於刑法評價上，即應僅成立一罪，俾免有重複評價、刑度超過罪責與不法內涵之疑慮；學理上所稱「集合犯」之職業性、營業性或收集性等具有重複特質之犯罪均屬之，例如經營、從事業務、收集、散布等行為概念者，是銀行法第29條第1項規定所稱「經營」、「辦理」，本質上即屬持續實行之複次行為，應認為係集合多數犯罪行為而成立獨立犯罪型態之「集合犯」，應僅成立一罪。查，被告己○、庚○○、甲○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯郡及林源傑所為前開犯行，均係各藉由相類似之手法，向「附表一之一所示大陸地區民眾」吸收款項，藉以牟利，係於密集之時間、地點，持續侵害同一法益，且依社會通念，此種犯罪型態及銀行法第29條、第29條之1條文構成要件之內涵，在本質上即具有反覆、延續性行為之特質，揆諸前開說明，屬具有預定多數同種類行為將反覆實行特質之集合犯，在刑法評價上均應為集合犯之包括一罪，應以一罪論處。
㈤按被告構成累犯之事實及應加重其刑之事項，均應由檢察官
主張並具體指出證明之方法後，經法院踐行調查、辯論程序，方得作為論以累犯及是否加重其刑之裁判基礎（最高法院110年度台上字第5660號判決意旨參照）。查，被告何致緯前因公共危險案件，經原審法院以106年度沙交簡字第160號判決判處有期徒刑3月確定，於106年4月19日易科罰金執行完畢，業據檢察官於起訴書指明，並有臺灣高等法院被告前案紀錄表在卷可佐，且本院審理時就前案紀錄表、被告提示簡表、刑案資料查註紀錄表、矯正簡表等件進行調查，被告表示無意見等語（見本院卷四第282頁）；參以公訴檢察官於本院具體指出：被告何致緯前案係犯酒後駕車之公共危險罪，屬故意犯罪，本案於前案執行完畢後短期內再次犯罪，足認其未因前案執行完畢後獲得警惕，且本案並無處以法定最低本刑之可能性，縱依累犯規定加重其刑，亦無違反罪刑相當原則，請依累犯規定加重其刑等語（見本院卷四第287頁），堪認公訴意旨已就被告何致緯本案所犯構成累犯之事實有所主張，並盡實質舉證責任。從而，被告何致緯於有期徒刑執行完畢後5年內，故意再犯本案有期徒刑以上之罪，且前案與本案均為故意犯罪，顯見被告何致緯未能記取教訓，對刑罰之反應力薄弱，認適用刑法第47條第1項累犯加重之規定並無罪刑不相當之情事，爰依刑法第47條第1項規定，加重其刑。
㈥銀行法第125條之4第2項前段規定，犯同法第125條之罪，在
偵查中自白，如自動繳交全部犯罪所得者，減輕其刑。其立法意旨，係為鼓勵犯罪行為人自白認罪，以啟自新，並期訴訟經濟以節約司法資源而設。惟所謂「自白」，係指對自己之犯罪事實全部（或主要部分）就犯罪構成要件為肯定供述之意。而所謂犯罪事實之構成要件係包含客觀事實及主觀犯意。就違反銀行法第125條違法吸收資金犯行之自白，除供承吸收資金之事實外，尚須就其有違法吸收資金之犯意為肯認之供述，若僅係供承有介紹他人參與投資、代為匯款、代付紅利或獎金等客觀事實，尚與自白之要件不符（最高法院111年度台非字第6號判決意旨參照）。查：
⒈被告庚○○於調詢及偵訊時均已坦承其所管理之現場，係以OZ
公司進行對沖套利交易而規劃投資方案，以保證每月可獲得之套利分紅介於6%至30%為說詞，向不特定大陸地區民眾招攬投資，且業務員可抽取投資金額5%作為業務獎金等客觀事實，並於106年6月16日調查時供稱：「（依資料所示，投資單位1000美元至5萬美元每月可領得6%至30%分紅，年報酬率為72%至360%，分紅上限為本金200%至1000%，你等非銀行不得經營收受存款業務，亦不得以收受投資款項向多數人或不特定人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利，顯係違反銀行法涉嫌吸金，對此你有無意見？）沒有，我沒有意見。」等語（見偵卷一第23頁），而就違法吸收資金之犯意為肯認之供述。依此，被告庚○○於偵查中自白，且於本院言詞辯論終結前之112年2月16日自動繳交全部犯罪所得，有本院收據在卷（見本院卷四第211頁），爰依銀行法第125條之4第2項前段規定，減輕其刑。
⒉被告乙○○於調詢及偵查時均坦承其向大陸地區民眾招攬及推
銷OZ公司外匯套利專案，套利分紅年利率約72%至360%之間，如成功招攬，可獲取該大陸地區民眾投資金額5%作為業務獎金等客觀事實，並於106年6月16日調詢時供稱：「（依資料所示，投資單位1000美元至5萬美元每月可領得6%至30%分紅，年報酬率為72%至360%，分紅上限為本金200%至1000%，你等非銀行不得經營收受存款業務，亦不得以收受投資款項向多數人或不特定人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利，顯係違反銀行法涉嫌吸金，對此你有無意見？）我沒有意見。」等語（見偵卷一第119頁），而就違法吸收資金之犯意為肯認之供述。依此，被告乙○○於偵查中自白，且於本院言詞辯論終結前之112年2月10日自動繳交全部犯罪所得，有本院收據在卷（見本院卷四第197頁），爰依銀行法第125條之4第2項前段規定，減輕其刑。⒊被告壬○○於警詢及偵查時均坦承其在OZ公司任職，工作內容
即為吸引大陸地區民眾投資OZ公司，且公司獎金設有套利分紅每月6%至30%，並向大陸地區民眾說明套利制度，及提供客服人員之OR CODE等客觀事實，並於106年6月16日警詢時供稱：「（依資料所示，投資單位1000美元至5萬美元每月可領得6%至30%分紅，年報酬率為72%至360%，分紅上限為本金200%至1000%，你等非銀行不得經營收受存款業務，亦不得以收受投資款項向多數人或不特定人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利，顯係違反銀行法涉嫌吸金，對此你有無意見？）沒有。」等語（見偵卷二第153頁），而就違法吸收資金之犯意為肯認之供述。依此，被告壬○○於偵查中自白，且於本院言詞辯論終結前之112年2月10日自動繳交全部犯罪所得，有本院收據在卷（見本院卷四第199頁），爰依銀行法第125條之4第2項前段規定，減輕其刑。⒋被告丙○○於調詢及偵查時均坦承其在OZ公司擔任業務開發人
員，負責向大陸地區民眾招攬投資OZ公司對沖套利交易制度，及保證套利分紅每月6%至30%，並曾經成功招攬大陸地區民眾投資等客觀事實，並於106年6月16日調詢時供稱：「（依資料所示，投資單位1000美元至5萬美元每月可領得6%至30%分紅，年報酬率為72%至360%，分紅上限為本金200%至1000%，你等非銀行不得經營收受存款業務，亦不得以收受投資款項向多數人或不特定人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利，顯係違反銀行法涉嫌吸金，對此你有無意見？）沒有。」等語（見偵卷三第53、54頁），而就違法吸收資金之犯意為肯認之供述。依此，被告丙○○於偵查中自白，且於本院言詞辯論終結前之112年2月10日自動繳交全部犯罪所得，有本院收據在卷（見本院卷四第203頁），爰依銀行法第125條之4第2項前段規定，減輕其刑。⒌檢察官於106年6月16日指揮臺中市調查處至附表十四所示地
點執行搜索時，僅被告庚○○、乙○○、辛○○、壬○○、何致緯、甲○○、癸○○、丙○○及案外人潘○承在場，被告林源傑未在場，且司法警察及檢察官嗣後經合法傳喚、拘提被告林源傑均未到案，致未能就前開犯罪事實進行偵訊被告己○，形同未曾告知犯罪犯罪嫌疑及所犯罪名，即依其他證據資料對被告林源傑提起公訴，致使被告林源傑無從於警詢及偵查中辯明犯罪嫌疑，甚或自白，以期獲得減刑寬典處遇之機會。惟被告林源傑既於本院準備程序及審理時均對於檢察官起訴之違反銀行法犯行自白犯罪（見本院卷三第264頁，本院卷四第282頁），且於本院言詞辯論終結前之112年2月10日自動繳交全部犯罪所得，有本院收據在卷（見本院卷四第205頁），仍應有上揭減刑寬典之適用，爰依銀行法第125條之4第2項前段規定，減輕其刑。
⒍至於⑴被告甲○○於106年6月15日調詢時供稱：「我不知道我所
從事的是違法行為，如果我知道，我就不會做了。」等語（見偵卷二第47頁），及於106年6月16日調詢時供稱：「我當初以為這是合法的直銷，不知道這是非法的行為。」等語（見偵卷二第51頁），復於偵訊時供稱：「（…你已涉嫌違反加重詐欺罪、違反銀行法第29條之1、第125條等罪，是否認罪？）我不知道公司有無實際從事外匯交易，我只知道這樣可以賺錢。」等語（見偵卷二第95、96頁）；⑵被告癸○○於偵訊時供稱：「（…你已涉嫌違反加重詐欺罪、違反銀行法第29條之1、第125條等罪，是否認罪？）包裝和後台的部分，我不清楚，不是我在做的。我是聽老闆的話。」等語（見偵卷二第44頁）；⑶被告辛○○於106年6月15日調詢時供稱：
「我們不是吸金集團。」等語（見偵卷三第126頁），及於106年6月16日調詢時供稱：「這個獎金分紅制度不是我寫的，我不知道每月可領得6%至30%分紅、年報酬率高達72%至360%，這樣會違反銀行法。」等語（見偵卷二第125頁）；⑷被告何致緯於106年6月15日調詢時供稱：「當時0Z公司甲○○向我介紹時，曾跟我說因為是在網路上向大陸人推廣投資案的傳直銷業，與臺灣的法律無關，而且我加入公司到現在，都沒有受過正式的訓練，而是依照留存在電腦內或OZ公司群組內分享的資料進行推廣，同時我都有按時跟我招攬的會員對帳，他們也都有收到該收的紅利，所以我以為我加入的OZ公司是很正常營運的公司。」等語（見偵卷二第39、40頁），及於106年6月16日調詢時供稱：「我認為只是單純的傳直銷而已，此外我的投資人也都有按月領取該得的投資獎金，所以我事前並不知道這是違反法律的行為。」等語（見偵卷三第2頁），復於偵訊時供稱：「（原先是否相信OZ公司保證獲利的說詞？）我相信，我認為這只是傳直銷的模式，我之前接觸的傳直銷都是賣商品，我是看0Z公司的文宣，覺得對沖套利的方式寫的很好，完全沒有虧損的風險。」等語（見偵卷三第47頁）；⑸被告陳緯郡於106年7月25日調詢時供稱：「我所從事的客服業務主要是在OZ公司的平台上協助客戶解鎖帳號並回答客戶加入OZ公司該如何申請帳戶等問題。」、「己○隨即指示我接任客服的業務，因此我並不瞭解0Z公司所經營之外匯商品內容為何。」、「我只知道OZ公司提供的方案分為美金1,000元、5,000元、1萬元及5萬元不等的投資額，如果客戶問我有關公司的基本狀況、獎金制度、投資標的等狀況我都不清楚。」等語（見偵卷五第53、54、56頁），及於同日偵訊時供稱：「（依據調查人員依照微信聯絡人回撥，其中投資人『迷』、『蔣先生桂梅』都回覆0Z公司宣稱每月有6%~30%的獲利，是否如此？）這我不清楚。」等語（見偵卷四第118、119頁），均未就其等有違法吸收資金之犯意為肯認之供述，縱其等有供承介紹他人參與投資、代為匯款、代付紅利或獎金等客觀事實，依前開判決意旨，尚無從認與偵查中自白之要件相符，自不得依法減輕其刑。至於被告己○迄至本院言詞辯論終結前，並未自動繳交全部犯罪所得，自無前揭減刑規定之適用，併此說明。
㈦按犯罪之情狀顯可憫恕，認科以最低刑度仍嫌過重者，得酌
量減輕其刑，刑法第59條定有明文。其所謂「犯罪之情狀」，與同法第57條規定科刑時應審酌之一切情狀，並非有截然不同之領域，於裁判上酌減其刑時，應就犯罪一切情狀（包括第57條所列舉之10款事項），予以全盤考量，審酌其犯罪有無可憫恕之事由，即有無特殊之原因與環境，在客觀上足以引起一般同情，以及宣告法定最低度刑，是否猶嫌過重等資為判斷。又所謂「顯可憫恕」，係指被告之犯行有情輕法重之情，客觀上足以引起一般人同情，處以法定最低刑度仍失之過苛，尚堪憫恕之情形而言。而違反銀行法第29條之1、第29條第1項規定而論以同法第125條第1項前段之罪，法定刑為3年以上10年以下有期徒刑，得併科新臺幣1千萬元以上2億元以下罰金，刑度甚重，然違反銀行法非法經營收受存款業務之人，其原因動機不一，犯罪情節未必盡同，收受存款之規模有重大、輕微之別，造成社會危害之程度自各有異，法律科處此類犯罪，所設最低刑度卻同為3年以上有期徒刑。於此情形，倘依其情狀處以3年以下有期徒刑，即足以懲儆，並可達防衛社會之目的者，自非不可依客觀之犯行與主觀之惡性二者加以考量其情狀，是否有可憫恕之處，適用刑法第59條之規定酌量減輕其刑，期使個案裁判之量刑，能斟酌至當，符合比例原則。經查：
⒈被告甲○○、乙○○、癸○○、辛○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯
郡及林源傑於行為時，分別年滿22歲、22歲、27歲、22歲、21歲、25歲、21歲、22歲、22歲，均受招募後加入該團隊，分別擔任業務開發人員及客服人員，賺取大陸地區民眾所投資金額5%作為犯罪所得，並非處於主導者及管理者之地位，本院綜合審酌上開情狀，相較於前揭銀行法之法定本刑，就被告乙○○、壬○○、丙○○及林源傑部分經依銀行法規定減輕其刑後，及就被告甲○○、癸○○、辛○○、何致緯及陳緯郡部分，對照其等可判處之刑度，均有情輕法重而有顯可憫恕之處，依刑法第59條規定酌量減輕其刑，就被告何致緯部分，依法先加後減輕其刑；就被告乙○○、壬○○、丙○○及林源傑部分均遞減輕其刑。
⒉至於被告己○及庚○○均立於管理者地位而為前開犯行，其等行
為對社會危害甚高，難認有何特殊之原因或環境等，在客觀上足以引起一般同情之處。況被告庚○○上開犯行，經適用銀行法第125條之4第2項前段規定減輕其刑後，已無科以該減輕後之最低度刑仍嫌過重之情形可言，自無適用刑法第59條減輕其刑之餘地。被告己○及庚○○均請求依刑法第59條規定酌減輕其刑（見本院卷一第207至211頁，本院卷四第287、288頁），均非可採。
四、原審以被告己○、庚○○、甲○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯郡及林源傑罪證明確，因予論罪科刑，固非無見。惟查：
㈠被告己○於本院準備程序時供稱：「（大陸地區民眾如果有意
願要投資，是將人民幣或美金匯入姚董所指定之帳戶？）全部都是以人民幣。（只不過你們是以美金的投資方案向大陸地區民眾介紹，但實際上匯款還是以人民幣，不是美金，也不是台幣？）是的。」等語甚詳（見本院卷三第353至354頁）。依此，被告己○等11人以OZ公司進行對沖套利為由，向大陸地區民眾招攬投資時，雖以美金為單位，惟大陸地區民眾決定投資後，係將人民幣匯入指定帳戶，且附表一之一所示大陸地區民眾匯款之金額合計為542萬8700元。是被告己○等人實際吸收之資金為人民幣，而非美金或新臺幣（新臺幣為被告己○計算業務人員獎金之單位，而非大陸地區民眾投資之幣別），則被告己○等11人之吸金規模，於顯未逾新臺幣1億元之情形下，應以人民幣為計算單位，而非美金，且不得任擇匯率換算成新臺幣。原判決犯罪事實認被告己○等11人吸收資金規模為82萬3000美元（見原判決書第6頁倒數第9行、第48頁倒數第4行），並於理由中說明「換算106年1至5月匯率平均約30.5計算，相當新臺幣約2千5百餘萬元。」（見原判決書第48頁倒數第3行起），均有瑕疵。
㈡原判決認被告乙○○於106年2月間起，與被告己○等人基於違反
銀行法之犯意聯絡而為本案犯行，惟依附表一之一編號10所載，被告乙○○於106年2月15日首次單獨招攬附表一之一編號10所示之大陸地區民眾「理解」參與投資，應認被告乙○○係於106年2月15日前某日加入；原判決認被告辛○○於106年2、3月間起，與被告己○等人基於違反銀行法之犯意聯絡而為本案犯行，惟依附表一之一編號117所載，被告辛○○於106年4月12日首次與被告癸○○共同招攬附表一之一編號117所示之大陸地區民眾「王○芝」參與投資，應認被告辛○○係於106年4月12日前某日加入；原判決認被告癸○○於106年3月間起，與被告己○等人基於違反銀行法之犯意聯絡而為本案犯行，惟依附表一之一編號6所載，被告癸○○於106年2月8日首次單獨招攬附表一之一編號6所示之大陸地區民眾「刘○河」參與投資，應認被告癸○○係於106年2月8日前某日加入；原判決認被告壬○○於106年1月間某日起，與被告己○等人基於違反銀行法之犯意聯絡而為本案犯行，惟依附表一之一編號19所載，被告壬○○於106年3月3日首次與被告庚○○共同招攬附表一之一編號19所示之大陸地區民眾「祝○林」參與投資，應認被告壬○○係於106年3月3日前某日加入；原判決認被告何致緯於106年3月間起，與被告己○等人基於違反銀行法之犯意聯絡而為本案犯行，惟依附表一之一編號41所載，被告何致緯於106年3月11日首次單獨招攬附表一之一編號41所示之大陸地區民眾「尹○英」參與投資，應認被告何致緯係於106年3月11日前某日加入；原判決認被告丙○○於106年3月中旬起，與被告己○等人基於違反銀行法之犯意聯絡而為本案犯行，惟依附表一之一編號47所載，被告丙○○於106年3月13日首次與被告庚○○共同招攬附表一之一編號47所示之大陸地區民眾「王○娟」參與投資，應認被告丙○○係於106年3月13日前某日加入；原判決認被告林源傑於106年1月間起，與被告己○等人基於違反銀行法之犯意聯絡而為本案犯行，惟依附表一之一編號5所載，被告林源傑於106年2月8日首次單獨招攬附表一之一編號5所示之大陸地區民眾「刘○兰」參與投資，應認被告林源傑係於106年2月8日前某日加入。是以，原判決關於認定被告乙○○、辛○○、癸○○、壬○○、何致緯、丙○○及林源傑加入本案犯行之時間，容有微瑕。
㈢原判決僅就被告己○、庚○○、乙○○、癸○○、辛○○、壬○○、何致
緯、丙○○及林源傑部分說明所犯罪名，漏未說明被告甲○○及陳緯郡所為，係犯銀行法第125條第1項前段之非法經營銀行業務罪（見原判決書第48頁），亦有疏漏。
㈣原判決認被告甲○○就原判決附表五部分，係與不詳姓名年籍
之成年人士共同招攬，而可平分業務獎金，即已認定該不詳姓名、年籍之成年人士係與被告甲○○等人共犯本件違反銀行法犯行，而屬共同正犯，惟於犯罪事實及理由均未予論斷說明關於該不詳姓名、年籍之成年人士（即「諺」）屬共同正犯之理由，容有理由不備之違法。
㈤被告庚○○、乙○○、壬○○、丙○○及林源傑均符合銀行法第125條
之4第2項前段自白減刑要件；被告甲○○、乙○○、癸○○、辛○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯郡及林源傑則均符合刑法第59條要件，原審未依前述減刑事由予以減輕其刑或遞減輕其刑，均有未洽。
㈥原判決就被告己○等11人被訴違反多層次傳銷管理法部分，認
不能證明被告己○等11人犯罪，因而為不另為無罪之諭知（見原判決第61、62頁），惟仍於判決書犯罪事實欄記載被告己○等11人「謊稱投資方案採雙軌制之傳銷制度發展組織」（見原審判決書第5頁倒數第3行）等有關多層次傳銷管理法之構成要件事實，有認定事實與理由矛盾之違法。
㈦原判決認被告己○除前開違反銀行法犯行外，尚犯組織犯罪防
制條例第3條第1項前段之發起犯罪組織罪及刑法第339條之4第1項第2款之加重詐欺取財罪；被告庚○○除前開違反銀行法犯行外，尚犯組織犯罪防制條例第3條第1項前段之指揮犯罪組織罪及刑法第339條之4第1項第2款之加重詐欺取財罪；被告甲○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯郡及林源傑除前開違反銀行法犯行外，尚均犯組織犯罪防制條例第3條第1項後段之參與犯罪組織罪及刑法第339條之4第1項第2款之加重詐欺取財罪。然檢察官就被告己○、庚○○、甲○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯郡及林源傑關於違反組織犯罪防制條例及加重詐欺取財犯嫌部分所指出之證明方法，均不足以證明被告己○、庚○○、甲○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯郡及林源傑犯罪，本應分別就違反組織犯罪防制條例部分及加重詐欺取財部分均為不另為無罪諭知（理由詳後述八）。原審認被告己○、庚○○、甲○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯郡及林源傑此部分犯嫌構成犯罪，尚有未合。
㈧原判決於其附表一之一編號9、17、23、68、79、80、86、90
、141、144、181、187、297、298號部分，在備註欄均記載「帳冊資料內容不全，該筆金額不予列記」，且於其判決理由說明「上揭OZ公司投資明細表所載紀錄，其中在『投資配套』及『實收金額』欄所示之空白部分（詳見如附表一之一備註欄所示部分），因查核卷內無相關證據可證此部分投資人是否確有匯入帳款，…仍多有疑問，此部分，本於罪證有疑有利被告之認定，類此金額空白部分，均不予計入本案吸收金額內」（見原判決書第49頁理由五㈡部分），且均未列載於原判決其附表一「OZ公司投資吸金明細總表」。是以，原判決既認被告己○等11人就關於本案違反銀行法犯行部分，並未及於其附表一之一編號9、17、23、68、79、80、86、9
0、141、144、181、187、297、298號所示被害人，即屬不能證明，而應不另為無罪之諭知，惟原判決並未為不另為無罪之諭知，僅於理由中說明「不予計入本案吸收金額內」，顯有瑕疵。況原判決其附表一之一編號9、17、23、68、79、80、86、90、141、144、181、187、297號（除編號298號外）所示大陸地區民眾確有將投資款匯入大陸籍任○維前揭帳戶，亦如前述，原審疏未逐一比對，僅以「投資配套（美金）」及「實收金額（美金）」欄有部分空白，忽略「實收金額（人民幣）」欄確有記載匯款入帳之金額，逕認該等款項均屬無法證明，亦有疏漏。
㈨原判決認被告己○等人指示如原判決附表一「OZ公司投資吸金
明細總表」所示大陸地區民眾，將投資款匯入大陸地區人士任○維及朱○濤前揭帳戶。惟經本院逐一比對被告庚○○製作之「OZ公司1月至5月份公司推薦名單」與「任○維申設之中國工商銀行帳戶交易明細表」、「朱○濤申設之中國農業銀行帳戶交易明細表」後，僅有本判決「附表一之一所示大陸地區民眾」，將投資款匯入「任○維申設之中國工商銀行帳戶」；至於「朱○濤申設之中國農業銀行帳戶交易明細表」部分，則查無與被告庚○○製作之「OZ公司1月至5月份公司推薦名單」相符，就附表一編號1至4、8、11、15、20、27、35至37、50、91、93至95、158、159、182、186、298至300、303至305部分，屬不能證明犯罪，而應為不另為無罪之諭知。惟原判決就此部分未予詳查，容有違誤。
㈩被告庚○○、乙○○、癸○○、壬○○、甲○○、丙○○、林源傑及己○於
本案之犯罪所得應為本判決書附表十三所載，原判決認為上開被告之犯罪所得為其判決書附表十三所載（見原判決書第64至66頁），與本院認定不同，亦有未洽（被告辛○○、何致緯之犯罪所得部分，原審認定與本院相同，併此說明）。
刑法沒收相關規定修正施行後，沒收已非從刑，其目的在於
澈底剝奪犯罪行為人之犯罪所得，使其不能坐享犯罪成果，以杜絕犯罪誘因，性質上屬類似不當得利之衡平措施。關於犯罪所得沒收、追徵之規定，採義務沒收主義，係為澈底剝奪行為人之犯罪所得，並讓權利人得就沒收、追徵之財產聲請發還或給付，以回復犯罪前之財產秩序，並以「實際合法發還」作為排除沒收或追徵之條件。從而，事實審法院雖已查明犯罪行為人之犯罪所得部分，倘仍有應發還被害人或得請求損害賠償之人之情形，為貫徹修正後銀行法第136條之1之立法目的，就犯罪所得（如有實際發還者，列入扣除而不予沒收），應依上開條文所定「除應發還被害人或得請求損害賠償之人外」的附加條件方式諭知沒收、追徵，俾該等被害人或得請求損害賠償之人，於案件判決確定後，得向執行檢察官聲請發還或給付（最高法院109年度台上字第2923號判決意旨參照）。原判決既認被告庚○○、乙○○、癸○○、辛○○、壬○○、何致緯、甲○○、丙○○、林源傑及己○分別有其判決書附表十三所載之犯罪所得（見原判決書第64至66頁），則於主文諭知沒收犯罪所得時，即應依銀行法第136條之1所定「除應發還被害人或得請求損害賠償之人外」之附加條件方式諭知沒收、追徵。惟原判決於其附表十五沒收犯罪所得欄部分，僅諭知沒收、於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額（見原判決書第70至72頁），均有違誤。
原判決認扣案如附表十四編號2薪資袋內之現金1300元（附表
十四編號48），係被告庚○○發放予被告林源傑，屬被告林源傑之犯罪所得，應予宣告沒收（見原判決第58頁）。然該薪資袋記載之日期為「6月1日至6月11日、雷K、薪資祝姐1300」，顯係發放「6月1日至6月11日」間之薪資，而本案犯罪時間為「106年2月8日起至106年5月16日」，不論被告己○係基於何種原因發放該筆薪資，均難認係發放與本案有關之薪資，尚無從認定係屬犯罪所得。原審認此部分為被告林源傑之犯罪所得，容有誤會。
綜上所述，被告己○以其僅可預見業務人員可能會向大陸地區
民眾提及保證獲利為由提起上訴，為無理由；至於被告庚○○、甲○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯郡及林源傑上訴意旨分別請求依銀行法第125條之4第2項前段、刑法第59條等規定，予以減輕其刑或遞減輕其刑（見撤銷理由㈤部分），為有理由，雖均未能指摘及前述撤銷理由㈠至
㈣、㈥至部分，仍應由本院將原判決撤銷改判。
五、爰以行為人之責任為基礎，審酌被告己○、庚○○、甲○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯郡及林源傑均年輕力壯，不思正常管道賺取金錢，竟由被告己○出資購買電腦、手機、架設網站及承租房屋，再由被告庚○○擔任現場管理人，及招募被告陳緯郡擔任客服人員，被告甲○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、何致緯、丙○○及林源傑擔任業務開發人員，共同向附表一之一所示大陸地區民眾吸收資金，合計達人民幣542萬8700元，除被告陳緯郡外（無證據證明被告陳緯郡獲有犯罪所得），分別獲取如附表十三所示之犯罪所得，破壞金融交易秩序及安全，造成附表一之一所示大陸地區民眾受有損害，均應予非難，及被告己○、庚○○、甲○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯郡及林源傑於本院審理時均坦承犯行（被告己○部分雖有部分辯解，惟仍認就違反銀行法犯行部分已坦承犯行），且除被告己○、陳緯郡外，均已自動繳交全部犯罪所得之犯後態度，暨被告己○等11人自陳之智識程度、家庭經濟狀況，兼衡渠等分工角色、所生損害情形，及被告己○於本院審理時所提出之前妻信函、身心醫學診所病歷用紙、家庭生活照片9張（見本院卷四第297至311頁）等一切情狀，各量處如主文第2至12項所示之刑。
六、緩刑宣告部分：㈠被告庚○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、丙○○、陳緯郡及林源
傑未曾因故意犯罪受有期徒刑以上刑之宣告，有臺灣高等法院被告前案紀錄表在卷可佐，及其等犯後均坦承犯行，信其等經此偵審程序及刑之宣告後，當知所警惕，而無再犯之虞，故認對其上開所宣告之刑，以暫不執行為適當，爰依刑法第74條第1項第1款規定，各宣告緩刑5年、4年、4年、2年、2年、2年、4年、3年，以勵自新。又按緩刑宣告，得斟酌情形，命犯罪行為人為下列各款事項：四、向公庫支付一定之金額。五、向指定之政府機關、政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目的之機構或團體，提供40小時以上240小時以下之義務勞務。八、預防再犯所為之必要命令。前項情形，應附記於判決書內。第二項第三款、第四款得為民事強制執行名義。刑法第74條第2項第4款第5款、第8款、第3項及第4項分別定有明文。為促使上開被告日後應審慎行事、培養正確法律之觀念、預防再犯，認除前開緩刑宣告外，實有賦予一定負擔之必要，爰命其等應分別向公庫支付8萬元、5萬元、5萬元、5萬元、5萬元、3萬元、2萬元、10萬元，及分別向指定之政府機關、政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目的之機構或團體，提供100小時、80小時、80小時、40小時、40小時、40小時、80小時、60小時之義務勞務，及均接受法治教育3場次，使其等記取教訓，培養正確法治觀念，併依刑法第93條第1項第2款規定，諭知緩刑期間付保護管束。被告如有違反上開負擔情節重大，足認原宣告之緩刑難收其預期效果，而有執行刑罰之必要者，得依刑法第75條之1第1項第4款之規定，撤銷其緩刑宣告，併此敘明。
㈡被告己○、甲○○及其等選任辯護人均於本院請求宣告緩刑（見
本院卷四第235、289頁）。然按刑法第74條之緩刑制度，旨在獎勵自新，除有合於該條第1項第1、2款之客觀條件外，尚須有認為以暫不執行刑罰為適當者，始得為緩刑之宣告；又是否宣告緩刑，屬法院得依職權自由裁量之事項，縱法院未宣告緩刑，亦不能任意指為違法（最高法院111年度台上字第195號判決意旨參照）。查，被告甲○○前於105年間，因犯加重詐欺取財案件，經原審法院以106年度訴字第1019號判決處有徒刑1年2月，緩刑5年確定，緩刑期間自107年2月21日起至112年2月20日止，有被告甲○○之臺灣高等法院被告前案紀錄表在卷，其於前案犯行遭警查獲後，仍不知悔改，於前案偵審程序進行期間內再犯本案，且同屬金融犯罪，本案雖受2年以下有期徒刑之宣告，仍難認本案有暫不執行為適當之情，故不宜宣告緩刑。至於被告己○部分，本院量處之有期徒刑已逾有期徒刑2年，除不符合緩刑要件外，且依被告己○於本案中所為犯罪地位及行為分擔，縱使符合緩刑要件，亦不宜宣告緩刑，併此說明。
七、沒收部分：㈠按銀行法第136條之1規定「犯本法之罪，犯罪所得屬犯罪行
為人或其以外之自然人、法人或非法人團體因刑法第38條之1第2項所列情形取得者，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之。」所稱之犯罪所得，固包括「為了犯罪」而賺取之報酬或對價，及「產自犯罪」而獲得之利潤或利益，前者指行為人因實行犯罪取得對價給付之財產利益（例如收受之賄賂、殺人之酬金、非法匯兌所得之報酬或手續費），此類利得並非來自於構成要件之實現本身；後者指行為人直接實現犯罪構成要件本身，而在任一過程中獲得之財產增長（例如竊盜、詐欺等財產犯罪所得之贓款，違反銀行法吸收之資金、內線交易之股票增值）。而上開條文將「應發還被害人或得請求損害賠償之人」之利得排除於沒收之外，其規範目的與刑法第38條之1第5項所定「犯罪所得已實際合法發還被害人者，不予宣告沒收或追徵」相同，均係基於「優先保障被害人因犯罪所生之求償權」（即被害人權利優先保障原則）。從而，所稱「被害人或得請求損害賠償之人」係指因刑事不法行為直接遭受財產上不利益之被害人，可透過因此形成之民法上請求權向利得人取回財產利益之人。故得主張優先受償之利得，僅止於直接「產自犯罪」之利得，不及於「為了犯罪」所得之報酬。蓋後者所受領之報酬既非直接取自被害人，被害人自無向國家主張發還之權利，其理甚明（最高法院110年度台上字第3037號判決意旨參照）。再按被告自動繳交所得財物者，就已自動繳交之所得財物，於判決固無庸再諭知追繳，惟仍應諭知沒收或發還被害人，俾於判決確定後，由檢察官依刑事訴訟法第470條第1項前段規定，據以指揮執行，否則在判決確定後，將因確定判決未就自動繳交之全部所得財物諭知沒收或發還被害人，檢察官指揮執行沒收或發還被害人缺乏依據，徒生處理上無謂之爭議，亦不符澈底剝奪犯罪所得之立法目的（最高法院106年台非字第100號判決意旨參照）。經查：
⒈被告己○等人各自於本案「產自犯罪」之犯罪所得方面：
⑴被告己○於本院供稱：「（被告己○與「姚董」約定之犯罪所
得是否為附表一所示投資人所投資之金額5%？）是的。」等語（見本院卷三第352至353頁），經核與①被告庚○○調查時供稱：「本公司業務員是依照所招攬到的投資人投資金額，從中抽取5%的佣金作為業務獎金。」等語（見偵卷一第22頁），及於原審審理時以證人地位證稱：「（你在這裡工作，賺什麼錢？）當初本來就講如果開發到客戶，會有5%。」、「（就是客戶投資金額的5%作為你的報酬？）對。」等語（見原審卷二第401頁）；②被告甲○○於調查時供稱：「不管民眾投資金額若干，我們就是每元可抽取5%的佣金（換算為新臺幣）」等語相符（見偵卷二第51頁）。是以，被告己○等人參與本案犯行之各筆報酬，係以大陸地區民眾投資金額，依當時匯率換算成新臺幣後，扣除手續費（14%至15%不等，俗稱「水」）之5%計算《以附表一之一編號5為例，計算式為：7000（「實收金額（人民幣」）×4.44（「人民幣對台幣匯率」×0.86（手續費%）＝26728元（「實收金額新臺幣」），26728元×5%（「業績獎金金額（台幣）」＝1336元，元以下無條件捨去》，其餘詳如附表一之一各該欄位所載），應可認定。又被告己○等人所獲取之報酬雖名為「業務獎金」，然實際上既係自大陸地區民眾所投資之金額，先以不等匯率換算成新臺幣，再扣除匯兌所生之手續費後，以該金額5%計算即屬可取得之犯罪所得，足認被告己○等人所可取得之「業務獎金」，均直接取自被害人，自屬違反銀行法吸收之資金，而屬「產自犯罪」之犯罪所得。是被告己○等人共計招攬如附表一之一所示大陸地區民眾投資，而業務獎金之計算除單獨招攬而各自計算外（即附表二至四、六、九、十一），如為共同招攬，則應平均計算（即附表五、七、八、十、十二部分），則被告己○、庚○○、乙○○、癸○○、辛○○、壬○○、何致緯、甲○○、丙○○及林源傑各自「為了犯罪」之犯罪所得詳如附表十三所載。至於被告陳緯郡於調查時供稱：「我在OZ公司任職期間，沒有領取任何薪資及獎金。」等語（見偵卷四第105頁），及於本院供稱：「（被告陳緯俊於本案中有無實際取得業務獎金之犯罪所得？）沒有。」等語（見本院卷三第267頁），復查無其他證據證明被告陳緯郡獲有犯罪所得，即應認被告陳緯郡無犯罪所得，併此說明。
⑵又①被告庚○○⓵於106年6月15日調查時供稱：「己○大部分是以
現金方式給付薪資給我，不過，也曾經以匯款方式匯至我在中國信託銀行帳戶的方式支付薪資給我。」、「我個人則是可以向己○領取團隊業務獎金，自今年2月迄今，已經領取新臺幣10餘萬元的團隊業務獎金。」等語（見偵卷一第18、22頁），⓶於106年6月16日偵訊時以證人地位證稱：「前後我領了約10萬元薪水。」、「（你有交付哪些人員報酬？）錢都是己○放進信封袋，由我交給開發人員，若我不在，己○會拿給他們，感覺都是幾千元，我沒有查看。」等語（見偵卷一第90、92頁），⓷於106年6月30日調查時供稱：「甲○○等10人都沒有底薪，甲○○他們依業績核算獎金，己○多數會將每個人的薪資袋轉交給我，由我來代發給甲○○等人，僅少部分直接發放。」等語（見偵卷四第20頁），⓸於108年11月15日原審審理時以證人身分證稱：「（你有沒有拿過錢？）2000、3000元。」、「（你們有薪資袋？）我有拿過。」、「（你剛才提到，你協助過壬○○投資人，你們如果共同推薦的話，怎麼分？）是5%。」、「（如果是5%是怎麼分？）我直接拿薪資袋。」等語（見原審卷二第401、417頁）；②被告甲○○⓵於調查時供稱：「我們招攬到投資對象及知道對方的投資金額時，就會跟庚○○口頭報告，讓他計算每人可以領取的佣金，並不定期放在薪資袋中，再交給我們或放在我們固定座位的抽屜裏。」、「不管民眾投資金額若干，我們就是每元可抽取5%的佣金(換算為新臺幣），再由庚○○以前述方式交給我們，我從開始負責客戶開發到現在，總共約2萬元的佣金。」等語（見偵卷二第50、51頁），⓶於偵訊時以證人地位證稱：「（你成功招攬會員投資，你分得多少獎金？）他們投資的5%。我大約領了新台幣2萬左右。」、「（你的獎金如何支付？）庚○○給我現金。」等語（見偵卷二第94頁），⓷於原審準備程序時供稱：「我有抽佣到1、2萬元，實際金額忘記了。」等語（見原審卷一第143頁）；③被告乙○○⓵於調查時供稱：「我招攬民眾投資，大約獲得獎金新臺幣2萬餘元」、「庚○○及敬哥（應為瑨哥）都曾經發放獎金給我過，直接以現金方式發放。」等語（見偵卷一第119頁），⓶於偵訊時以證人地位證稱：「（你領了多少獎金？）2萬多。」、「（獎金如何支付？）給我現金。」等語（見偵卷一第167頁）；④被告何致緯⓵於106年6月15日調查時供稱：「我加入OZ公司迄今，只有領取數千元的業績獎金，我願意提供6月的3,900元薪資袋給貴處人員參考。」等語（見偵卷三第39頁），⓶於106年6月16日調查時供稱：「我都是以現金方式領取獎金，我總共領取獎金大約數千元，但都是直接放在我的抽屜內，所以我也不知道是由何人發放給我。」等語（見偵卷三第2頁），⓷於106年6月16日偵訊時以證人地位證稱：「（從你加入OZ公司到被查獲為止，總共獲取多少報酬？）我這個月所領到的獎金是新台幣3,900元，這應該是10%的團隊獎金加推薦獎金」等語（見偵卷三第47頁），並有被告何致緯提供之薪資袋及附表十四編號2之薪資袋扣案可資佐證。依此，本案被告招攬大陸地區民眾投資之目的均係獲取業務獎金，倘若業務人員持續招攬大陸地區民眾投資，而被告己○未依約定將業務獎金給付予業務人員，實難想像業務人員會持續為被告己○工作長達數月之久，且被告己○亦無可能僅給付業務獎金予部分被告，而不給付予其他被告。又附表一之一所示內容，均係由被告庚○○依各該被告實際招攬大陸地區投資者之投資內容紀錄，除大陸地區民眾之投資金額外，尚有各該被告所取得之業務獎金明細，此等資料乃據以核發獎金之標準，自可採信。此外，依被告庚○○等人前揭供述及證述內容，可知該等業務獎金之發放方式，係由被告己○以現金或匯款方式給付予被告庚○○外，其餘業務人員之薪資發放方式，則係由被告己○或庚○○將薪資直接交付予各該被告，或放置在各該被告之固定座位抽屜內，亦已具體說明薪資發放方式；倘若被告己○並未給付業務獎金，上開被告實無可能具體說明前揭獎金發放方式，且前述以薪資袋內放置現金之支付報酬方式，亦有被告何致緯提出之薪資袋扣案可證。再觀之被告何致緯提出之薪資袋所示（見偵卷三第41頁），其薪資欄及日期分別記載「團隊3900」、「6/1～6/11」；另扣案如附表附表編號2之薪資袋，其薪資欄及日期分別記載「雷K、薪資薪資祝姐1300」、「6/1～6/11」（薪資袋係作為被告己○之薪資發放方式，及確有發放薪資等事實之補強證據，並非用以證明該筆款項為被告何致緯或「雷K」之本案犯罪所得，特此說明），均已具體載明金額及日期，且被告己○所發放之日期已至「106年6月11日」，而本案附表一之一之大陸地區民眾投資時間係自「106年2月8日起至106年5月16日」止，益徵被告己○、庚○○確實有將業務人員所可取得之如附表十三所示業務獎金交付予被告乙○○、癸○○、辛○○、壬○○、何致緯、甲○○、丙○○及林源傑，至為明確。又被告己○為發放業務獎金予其他被告之人，被告己○實無可能自己並未實際取得任何款項，而僅負責將業務獎金發放予其他被告，堪認被告己○與其他被告相同，均有分別實際取得如附表十三所示犯罪所得，應可認定。至於被告己○於本院辯稱：「（被告己○有無實際取得上開5%之犯罪所得？）沒有拿到完全，我拿到大概7、80萬元。」云云（見本院卷㈢第353頁），及被告庚○○、甲○○供稱其等所實際取得之金額少於附表十三部分，均屬避重就輕之詞，並非可採。另被告甲○○之辯護人辯護意旨尚以：被告甲○○自始未曾供述有取得業務獎金483,543元，亦未有任何客觀證據證明被告甲○○取得業務獎金483,543元云云（見本院卷㈠第127、129、527頁），亦非可採。
⑶至於被告乙○○、癸○○、辛○○、壬○○、何致緯、甲○○、丙○○及
林源傑分別於調查、偵訊及本院辯稱其等並未實際取得犯罪所得云云（見偵卷三第55、151頁，本院卷三第156、157、165至166、266、268、303頁），均與前述事證不符，自難僅以被告乙○○等人前開空言辯解，即認被告乙○○等人均無實際犯罪所得，併此說明。
⑷另依扣案如附表十四編號2之薪資袋所載之日期為「6月1日至
6月11日」，應係發放「6月1日至6月11日」間之薪資，而本案犯罪時間為「106年2月8日起至106年5月16日」，不論被告己○係基於何種原因發放該筆款項予何位被告，均難認與本案有關，尚無從宣告沒收。
⑸綜上所述，被告庚○○、乙○○、癸○○、辛○○、壬○○、何致緯、
甲○○、丙○○、林源傑及己○各自之犯罪所得詳如附表十三編號1至10所載，且被告庚○○、乙○○、癸○○、辛○○、壬○○、何致緯、甲○○、丙○○及林源傑業已分別自動繳交全部犯罪所得而扣案，有本院收據9紙在卷（本院卷三第5、7頁，本院卷四第197至211頁；至於被告庚○○、甲○○、乙○○、癸○○、壬○○及林源傑所繳納之金額均高於其等實際犯罪所得，就其等各溢繳4001元、1萬392元、2570元、716元、4810元、5萬9847元部分，均屬於判決後退還之問題；另被告辛○○、何致緯、丙○○部分則無溢繳情形，併此說明），依銀行法第136條之1規定，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，均予宣告沒收，且無不能執行之問題，自無庸再諭知追徵；另就被告己○之犯罪所得100萬3124元（詳見附表十三編號10）並未扣案，應依銀行法第136條之1規定諭知除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之，併依刑法第38條之1第3項規定，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。
⒉被告庚○○於本案「為了犯罪」之犯罪所得方面：
被告庚○○除前開業務獎金外，尚取得每月3萬元之薪資，共計2月，合計6萬元之事實，業據被告庚○○於調查時供稱：「每月薪資約為3萬餘元」等語（見偵卷一第18頁），及於本院審理時供稱：「（被告庚○○除了業績獎金外，尚領有月薪，而本案犯罪時間係自106年2月8日起至106年6月15日被警方查獲為止，因此庚○○領過幾個月的月薪？）我只有領到中間兩個月的月薪，每月月薪3萬元，因為頭那時候還在試用，所以月薪部分總共只有領到6萬元。」等語甚詳（見本院卷四第128頁）。是被告庚○○尚有「產自犯罪」之犯罪所得6萬元，此部分並無被害人權利優先保障原則適用，仍應依刑法第38條之1第1項前段規定宣告沒收，且因被告庚○○繳回而扣案，而無庸再諭知追徵。
㈡供犯罪所用之物方面：
⒈扣案如附表十四編號8、9-⑵所示之物，為被告庚○○所有，且
供其本案犯罪所用之物，業據被告庚○○供明在卷（見偵卷一第24、25頁，原審卷四第263頁）；扣案如附表十四編號15所示之物，為被告乙○○所有，且供其本案犯罪所用之物，業據被告乙○○供明在卷（見偵卷一第120頁）；扣案如附表十四編號28所示之物，係被告壬○○所有，且供其供本案犯罪所用之物，業據被告壬○○供明在卷（見原審卷四第264頁）；扣案如附表十四編號6、9-1、10、11-1、13、16-1、17至19、22、26、31、35、46所示之物，均為被告己○所有，且供其本案犯罪所用之物，業據被告庚○○、乙○○、劉紘杰、辛○○、壬○○、丙○○、甲○○、己○供述在卷（見偵卷一第89頁，偵卷第203頁，原審卷四第263至265頁），應均依刑法第38條第2項前段規定，各於被告庚○○、乙○○、壬○○、己○罪刑項下，宣告沒收。
⒉至於扣案如附表十四編號1至5、7、11-2、12、14、16-2、20
、21、23至25、27、29、30、32至34、36至45、47、48等物，均非供犯罪所用或預備之物，均不予宣告沒收。
八、不另為無罪諭知部分：公訴意旨另以：被告己○、庚○○、甲○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯郡及林源傑除對「附表一之一所示大陸地區民眾」吸收資金而為違反銀行法犯行（即前揭有罪部分）外，⑴尚基於違反銀行法之犯意，吸收如附表一編號1至4、8、11、15、20、27、35至37、50、91、93至95、158、159、182、186、298至300、303至305所示大陸地區民眾投資；⑵被告己○、庚○○因均具有從事傳銷工作經驗，於105年12月間某日，共同謀議發起、主持跨境電信詐欺犯罪組織，約定由被告己○出資擔任金主，負責虛構成立「0Z公司」，提供「QA問答、開發必看、微信秘笈」等教戰手冊，並出資購買電腦、手機、平板電腦，及提供0Z公司網站架構、獎金制度資料予被告庚○○。被告己○、庚○○並委託大陸籍綽號「張工」之成年男子（姓名年籍不詳）建置設計0Z公司網站，由己○支付網站設計費用人民幣3萬元及2次開發費用1萬3000元至張工指定之張○春設於中國銀行帳戶。被告庚○○則擔任機房總負責人，負責管理機房、統整公司每月支出（包含購買工作用手機、電腦、至大陸地區舉辦投資說明會之機票與住宿）、彙整大陸地區會員投資款項、匯款日期、推薦人等資料於「每月推薦名單」予被告己○，以計算該機房內成員可分得之獎金及應分配予各投資人之紅利，被告己○並提供資金予被告庚○○，由被告庚○○出面承租臺中市○○區○○○街00號9樓之1房屋，被告己○、庚○○並陸續召募具有犯意聯絡之被告乙○○、辛○○、壬○○、何致緯、甲○○、劉紘杰、丙○○、陳緯郡及林源傑加入該犯罪組織，被告乙○○、辛○○、壬○○、何致緯、甲○○、劉紘杰、丙○○、陳緯郡及林源傑則各基於參與犯罪組織之犯意，參與被告己○、庚○○前揭犯罪組織；⑶意圖為自己不法之所有，基於加重詐欺取財及多層次傳銷管理法之犯意聯絡，以「OZ公司」名義，以使投資人以介紹他人參加為主要收入來源，誘騙如附表一所示大陸地區民眾投資，且被告庚○○等人為誘騙更多民眾參與投資，更指示被告甲○○等成員登入OZ公司後台系統，創設個人與多名投資人投資金額及領取分紅之紀錄，美化經營績效數據，製造個人及眾多投資人成功獲利及取得高額分紅之假象。又被告己○等人於106年5月間，為不讓會員提領分紅與獎金，又向投資人表示OZ公司預計107年5、6月間上市，現已符合「連續3年成長盈利，在近3年總和為1億美元，其中近2年中的每1年達到2500萬美元」、「有形資產不少於1億美元」、「股票市值不少於1億美元」等3項上市條件，僅欠缺「需要5000名持有100股以上之不記名股東」即可上市，故公司將自106年6月間起，釋出5000萬股，開放會員以每股0.1美元認購公司資本股（即臺灣所稱公司股票），每成交5萬股，股價增加0.01美元，俟正式上市後股價將漲至每股10美元，詐騙投資人將原本可提領之分紅與獎金，轉而認購OZ公司資本股，致使附表一所示大陸地區民眾信以為真，陷於錯誤，依渠等指示將投資款匯入指定帳戶，而以上述手法違法吸金、多層次傳銷手法，詐取大陸地區民眾投資款。因認被告己○及庚○○前述⑵所為，均犯組織犯罪防制條例第3條第1項前段之發起、主持、操縱、指揮犯罪組織罪；被告甲○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯郡及林源傑前述⑵所為，均犯組織犯罪防制條例第3條第1項後段之參與犯罪組織罪云云；被告己○、庚○○、甲○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯郡及林源傑前述⑴、⑶所為，均犯刑法第339條之4第1項第2款、第3款之加重詐欺取財罪、違反銀行法第125條第1項之非銀行收受存款罪、多層次傳銷管理法第18條、第29條第1項之多層次傳銷事業以介紹他人參加為主要收入來源等罪嫌云云。經查：
㈠被訴違反銀行法部分：
公訴意旨認被告己○等人成功招攬大陸地區民眾投資後，指示附表一編號1至4、8、11、15、20、27、35至37、50、91、93至95、158、159、182、186、298至300、303至305所示大陸地區民眾將投資款匯入大陸地區人士「任○維」及「朱○濤」帳戶云云。然經本院比對「任○維」及「朱○濤」帳戶交易明細表與被告庚○○製作之「OZ公司1月至5月份公司推薦名單」，確認僅有「附表一之一所示大陸地區民眾」，將投資款項匯入「任○維」前揭帳戶之紀錄，已如前述。至於附表一編號1至4、8、11、15、20、27、35至37、50、91、93至9
5、158、159、182、186、298至300、303至305所示大陸地區民眾，固經被告庚○○記載在其「OZ公司1月至5月份公司推薦名單」中，惟經本院比對「任○維」及「朱○濤」帳戶交易明細表後，均查無相對應之匯款紀錄。依現存證據，無從證明附表一編號1至4、8、11、15、20、27、35至37、50、91、93至95、158、159、182、186、298至300、303至305所示大陸地區民眾確有依被告己○等人指示，而將投資款匯入「任○維」及「朱○濤」帳戶之事實，自難認被告己○等人關於違反銀行法犯行部分，除「附表一之一所示大陸地區民眾」外，尚及於附表一編號1至4、8、11、15、20、27、35至37、50、91、93至95、158、159、182、186、298至300、303至305所示大陸地區民眾。
㈡被訴違反組織犯罪防制條例部分：
按組織犯罪防制條例所稱犯罪組織，指三人以上，以實施強暴、脅迫、詐術、恐嚇為手段或最重本刑逾五年有期徒刑之刑之罪，所組成具有持續性或牟利性之有結構性組織。前項有結構性組織，指非為立即實施犯罪而隨意組成，不以具有名稱、規約、儀式、固定處所、成員持續參與或分工明確為必要，該條例第2條定有明文。依此，所謂「結構性」係指該犯罪集團具有嚴謹之「內部管理結構」，即有上下服從關係，組織內部有主持人或首領與幫派層級之分，有階級領導，下屬須服從主持人或首領之命令行事而言，始足當之。若僅係一般性多人所組成共犯之犯罪集團，即使具有上下從屬之階層，但無法確證係有明確嚴謹之服從、領導關係者，亦難認符合本罪之「結構性」要件，而難認係本條例所稱之「組織犯罪」。查：
⒈被告己○提供「QA問答、開發必看、微信秘笈」等教戰手冊，
出資購買電腦、手機、平板電腦，及提供OZ公司網站（www.ozprofit.com）架構、獎金制度資料予被告庚○○，委託大陸地區成年男子「張工」建置設計OZ公司網站，及出資推由被告庚○○出面承租臺中市○○區○○○街00號9樓之1房屋，並由被告庚○○擔任現場管理人，負責管理業務人員即被告乙○○、辛○○、壬○○、何致緯、甲○○、劉紘杰、丙○○、陳緯郡、林源傑等人之事實，業據⑴被告庚○○①於調查時供稱：「我在經營團隊裡面的角色，是比一般業務員高一階，並聽命己○處理團隊工作。」、「主要的管理人是己○，我則是聽從己○指派任務工作，至於其他甲○○、潘○承、癸○○、陳緯郡、何致緯、辛○○、乙○○、丙○○、林源傑等9人，都是負責推廣行銷的業務員。」、「公司主要由己○和我負責管理，己○是公司團隊的決策者，我則是負責行政管理業務。」、「我在公司是向己○負責，而己○是我的上司，也是我們經營團隊裡面的最終管理者的角色。」等語（見偵卷一第19、23、25頁），②及於106年6月16日偵訊時以證人地位證稱：「己○賦予我的工作，就是管理這間辦公室的。」等語甚詳（見偵卷一第90頁），經核與⑵被告乙○○①於調查時供稱：「我工作現場的負責人是庚○○，他負責現場行政管理。」等語（見偵卷一第118頁），②及於偵訊時以證人地位證稱：「（現場負責人？）庚○○，有時會找我們開會，他會指揮大家做事。」等語相符（見偵卷一第166頁），並有搜索現場照片、位置圖、QA問答、開發必看、微信秘笈等教戰手冊資料等件在卷可稽，此部分事實，固堪認定。
⒉本案係由被告己○出資架設OZ公司網站及承租房屋，再由被告
庚○○擔任管理人員，負責管理業務開發人員即被告乙○○、辛○○、壬○○、何致緯、甲○○、劉紘杰、丙○○、陳緯郡及林源傑，其等內部固有管理人員及業務開發人員等職務，惟此僅係被告己○等人為達犯罪目的，依內部犯罪決意，按各自之參與地位及角色分工所為之行為分擔，此等職務及職稱與一般以合法公司為掩護，實際上從事犯罪行為之情形無異，但仍與犯罪組織存有嚴密、上命下從之階級領導型態不同，尚難以被告己○等人係多人共同從事本案非法吸金之犯行，並由被告己○負責發起、被告庚○○負責管理被告甲○○等人，即認符合本條例之「結構性」要件而屬「組織犯罪」，自無從論以組織犯罪防制條例第3條第1項前段之發起、主持、操縱、指揮犯罪組織罪。又本案依現存證據，除無證據證明存有犯罪組織外，亦無從證明被告甲○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯郡及林源傑有參與犯罪組織之認識及意欲，客觀上亦無受他人邀約而加入之行為，自不該當於同條例第3條第1項後段之參與犯罪組織之構成要件，併此說明。
㈢被訴加重詐欺取財罪部分：
⒈公訴意旨認：被告己○負責虛構成立「OZ公司」，以未登記營
業且無實際營業之「OZ公司」名義，向大陸地區民眾佯稱OZ總公司設在澳洲，另在香港設有辦事處，透過與券商、經紀商及投注公司簽約方式，於市場近場對沖套利云云。然查，臺中市調處人員持法院搜索票，於106年6月15日在附表十四所示地點，扣得如附表十四所示等物，其中在被告乙○○隨身碟內扣得「OZ公司文宣資料」、「OZ公司獎金制度資料」、「OZ公司宣傳文宣」等件（見偵卷一第28至37頁），且依前開文件內載明「对冲是一种特殊交易模式，在金融界里扮演着极重要的角色，我们透过研发、改进，提升对冲交易模式的获利能力。团队投入大量资金进行对冲交易，保护并提升公司与投资者的获利」等內容（見偵卷一第28頁）。惟本案經由比對被告庚○○製作之「OZ公司1月至5月份公司推薦名單」及「任○維前揭帳戶交易明細表」之結果，固得認定本案被告己○等人吸收資金之被害人人數及資金規模。惟就被告己○等人向各該大陸地區民眾招攬投資時，有無使用前揭說詞、主觀上是否基於詐欺取財之犯意而使用前開說詞、具體使用之說詞是否已達施用詐術之程度、大陸地區民眾是否輕信前揭說詞而投資、以及究係何位大陸地區民眾誤信前揭說詞而投資等，均缺乏大陸地區民眾之指訴而無從證明，縱使本案扣得「OZ公司文宣資料」等資料，仍無從據此即認被告己○等人於招攬投資時，確有以前揭虛偽不實事項，用以對附表一所示之大陸地區民眾行騙。
⒉公訴意旨另認：被告庚○○等人為誘騙更多民眾參與投資，指
示甲○○等成員登入OZ公司後台系統，創設個人與多名投資人投資金額及領取分紅之紀錄，美化經營績效數據，製造個人及眾多投資人成功獲利及取得高額分紅之外觀云云。查，⑴被告庚○○①於調查時供稱：「我曾經建議他們可以透過在後台註冊虛設投資人投資及分紅的方式，增加團隊經營績效，藉此美化數據吸引投資人加入投資。」等語（見偵卷一第25頁），②及於偵訊時以證人地位證稱：「（後台會員資料，是否有假會員？）是。（為何要創設假的會員客戶？）可以讓客戶看到我們有很多會員，會比較想投資。這是銷售手法。」等語（見偵卷一第91、92頁）；⑵被告甲○○①於調查時供稱：「庚○○告訴我們說，招攬客戶時可以讓客戶看網頁截圖，使他們誤認我們有很多會員，會比較安心，才會把錢投入參加我們的投資，我曾在網站後台隨便輸入過一些會員資料，但我沒有計算過數量。」、「我招攬的真實會員包含『李○娟、鄭○君、林○群、君○蘭』，虛假的會員包含『李○慶、李○、謝○珍』」等語（見偵卷二第53頁），②及於偵訊時以證人地位證稱：「（為何要創設假的會員客戶？）可以讓客戶看到我們有很多會員，會比較想投資，是庚○○教我這麼做。我自己也有創設假客戶，包括李○慶、李○、謝○珍。」等語（見偵卷二第94、95頁）；⑶被告丙○○於調查時供稱：「江○強等16名投資人都是我虛設的；如我前述，庚○○設定『000000000』的假帳號給我使用，讓我可以假裝設定有關我個人部分的投資金額，並且給我註冊積分，讓我可以任意註冊假的投資人帳號，這樣一來就可以讓掛在我名下之組織成員眾多，看起來有很多人都是經我推薦加入OZ公司投資方案，之後我再登錄OZ套利系統，將我名下假的大筆投資金額、招攬許多人投資的畫面擷取，利用微信將這個畫面傳給投資人，取信投資人、吸引他們加入投資。」等語（見偵卷三第55頁）；⑷被告何致緯①於調查時供稱：「系統內所載之賴○霖、王○、林○水、陳○、刑○天、金○樹、余○莫、史○雲、吳○、Weilin、張○及陳○都是我所創造的虛擬投資人，目的是為了讓其他投資人認為我的團隊有很多人投資，實際上並無投資。」等語（見偵卷三第4、5頁），②及於偵訊時以證人地位證稱：
「（你是否有在前開0Z公司套利系統的後台創設虛偽的投資人？）有。」等語（見偵卷三第40頁）。依此，被告庚○○固指示被告甲○○等人，以創設虛偽會員及不實投資金額方式，招攬大陸地區民眾參與本案投資，且至少有被告甲○○、丙○○及何致緯確依被告庚○○所提方式創設多名會員帳號等情，應可認定。然本案並無大陸地區民眾指稱其等係因被告庚○○等人使用前揭創設虛偽會員及不實投資金額之方式，始參與本案投資，尚無從在缺乏大陸地區民眾指訴之情形下，僅憑被告庚○○等人前揭供述，即認大陸地區民眾係受被告庚○○等人所施用之前揭詐術而參與投資。
⒊公訴意旨尚認：被告己○等人於106年5月間，為不讓會員提領
分紅與獎金，又向投資人表示OZ公司預計107年5、6月間上市，現已符合「連續3年成長盈利，在近3年總和為1億美元，其中近2年中的每1年達到2500萬美元」、「有形資產不少於1億美元」、「股票市值不少於1億美元」等3項上市條件，僅欠缺「需要5000名持有100股以上之不記名股東」即可上市，故公司將自106年6月間起，釋出5000萬股，開放會員以每股0.1美元認購公司資本股（即臺灣所稱公司股票），每成交5萬股，股價增加0.01美元，俟正式上市後股價將漲至每股10美元，詐騙投資人將原本可提領之分紅與獎金，轉而認購OZ公司資本股云云。查，本院依被告庚○○製作之「OZ公司1月至5月份公司推薦名單」，認定本案犯罪時間係自106年2月8日起至106年5月16日止，已如前述。公訴意旨所指被告己○等人以「公司自106年6月間起，釋出5000萬股」為由，招攬大陸地區民眾投資，均於本案犯罪時間之後，且依被告庚○○製作之「OZ公司1月至5月份公司推薦名單」所載內容或其他書證資料，均查無任何關於認購「公司資本股」之紀錄，自無從認定被告己○等人尚以此詐術用以招攬大陸地區民眾投資。
㈣被訴違反多層次傳銷管理法部分：
⒈按依多層次傳銷管理法第3條規定，該法所稱多層次傳銷，係
指透過傳銷商介紹他人參加，建立多層級組織以推廣、銷售商品或服務之行銷方式。故多層次傳銷制度，係由多層次傳銷事業之會員推薦他人加入，建立其多層級之銷售組織架構及獎金制度，亦即藉由參加人本身推廣、銷售商品或服務及推薦他人加入建立銷售組織網，以獲取佣金、獎金或其他經濟利益。實務上，多層次傳銷參加人與多層次傳銷事業間之權利義務關係，是以發展具多層次之組織體系及獎金制度為主；惟自另方面言，具有多層次組織架構及獎金制度之行銷活動，並非多層次傳銷所專有，故具有該等特徵者，尚非當然即為多層次傳銷。因此，多層次傳銷契約與一般經銷商或代銷商係給付一定代價給供應商，以取得推廣銷售商品或勞務（服務）之權利，並無類型上之特殊性。再者，在業務人員或經銷商尋覓不易時，介紹他人加入供應商，爾後得自該事業取得佣金（獎金）者，亦所在多有。然介紹他人加入，本係有利於營利事業之行為，從而，理應由享受利益者給付佣金，是故，多層次傳銷契約之特徵，在於當事人之一方先行支付他方權利金，始取得媒介營利、以取得佣金之權利，此實有悖於一般事理之安排，乃加以規範，其構成要素為：
⑴、須給付一定代價，始得成為正式會員。⑵、係以由已入會之會員，介紹加入組織，為其主要之招募會員方式（此即所謂平行擴散性）。⑶、給付代價之目的，與取得介紹佣金之權利間，具有因果關係。故同法第18條規定：「多層次傳銷事業，應使其傳銷商之收入來源以合理市價推廣、銷售商品或服務為主，不得以介紹他人參加為主要收入來源。」此因正常多層次傳銷之目的，應是在推廣或銷售商品；對照以言，針對多層次傳銷變質而來之所謂「老鼠會」，其組織與運作之目的，則專在吸收資金，兩者顯然有別。從而，在多層次傳銷組織中，若「上線」只靠不斷介紹「下線」加入，以繳交「權利金」，並將部分「權利金」充為「上線」之酬勞（獎金），亦即「上線」僅係藉由介紹「下線」之加入，來獲得報酬，則該多層次傳銷組織一旦解體，勢將破壞市場機制，甚或造成社會問題，故將一般通稱「老鼠會」之違法多層次傳銷行為，予以定義而明文禁止，並於同法第29條課予刑事責任（最高法院108年度台上字第1797號判決意旨參照）。
⒉查，被告己○等人係以參與「OZ公司對沖套利方案」每月保證
可獲取投資本金之6%至30%不等分紅及推薦獎金、團隊獎金等招攬大陸地區民眾投資，業如前述，足見大陸地區民眾投資之主要目的，應係為取得因本金獲取之高額紅利，並非以介紹他人參加為主要收入來源。又依卷附事證，難認定「OZ公司」原為具備商品或服務之傳銷事業，嗣因商品或服務流於虛化，始淪為變質之多層次傳銷事業，而屬多層次傳銷管理法規範禁止之範疇。換言之，被告己○等人所推廣之「OZ公司對沖交易獲利」方案自始即無商品或服務之銷售，其參與者無成為多層次傳銷之業者或傳銷商之餘地，被告己○等人藉由前開方案招攬大陸地區民眾投資，當係吸金行為，而與多層次傳銷之商品或服務銷售無關，自非多層次傳銷管理法規範之對象。
㈤末按被告之自白不得作為有罪判決之唯一證據，仍應調查其
他必要之證據，以察其是否與事實相符，刑事訴訟法第156條第2項定有明文；又犯罪事實之證明，不論係直接證據或間接證據，須於一般人均不致有所懷疑而得確信其為真實之程度，始得據為有罪之認定，倘其證明尚未達於此程度而仍有合理懷疑存在時，本諸無罪推定之原則，自應為被告無罪之判決，故附加於自白之佐證，亦須達於無合理懷疑之程度，且非只增強自白之可信性為已足，仍須具備構成犯罪要件事實之獨立證據，亦即除自白外，仍應有足可證明犯罪之必要證據，因此，無被告自白之案件，固應調查必要之證據，即已有被告自白之案件，亦須調查其他必要之證據，以察其是否與事實相符（最高法院96年度台上字第134號判決意旨參照）。查，檢察官所指出之前揭證據，無從認定被告己○等人前揭加重詐欺取財、違反組織犯罪防制條例、銀行法及多層次傳銷管理法有罪，已如前述。雖被告己○、庚○○、甲○○、乙○○、癸○○、辛○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯郡及林源傑雖分別於本院準備程序及審理時坦承此部分犯行（見本院卷三第160至165、257至265、298至303頁，本院卷四第12
7、235頁），本院仍無從僅以被告己○、庚○○、甲○○、乙○○、癸○○、辛○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯郡及林源傑坦承犯罪，即未予審視卷內對被告有利之證據，進而僅憑被告己○、庚○○、甲○○、乙○○、癸○○、辛○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯郡及林源傑此部分自白，而為不利之認定，併此說明。
㈥綜上所述，檢察官所舉之證據，尚未達於通常一般之人均無
可得確信而無合理之懷疑存在之程度，無法形成被告己○、庚○○、甲○○、癸○○、辛○○、乙○○、壬○○、何致緯、丙○○、陳緯郡及林源傑確有此部分加重詐欺取財、違反組織犯罪防制條例、銀行法及多層次傳銷管理法犯行之確信心證，原均應為無罪之諭知，惟此部分經論罪科刑部分，有想像競合犯之裁判上一罪關係，爰不另為無罪之諭知。
㈦至於起訴書雖認被告己○等11人所犯組織犯罪防制條例之罪，
與其等違反銀行法犯行間，犯意各別，行為互殊，而具有分論併罰關係（見起訴書第14頁最末行至第15頁第1至3行）。
然按起訴之犯罪事實，究屬併罰之數罪，抑或實質上或裁判上之一罪，檢察官起訴書如有所主張，固可供法院審判之參考；然縱檢察官主張起訴事實屬數罪併罰關係之案件，經法院審理結果，認應屬實質上或裁判上一罪關係時，則為法院認事、用法職權之適法行使，並不受檢察官主張之拘束。是以，於認係屬單一性案件，如經審理結果，認定其中一部分成立犯罪，他部分不能證明犯罪者，則應就有罪部分於判決之主文諭知其罪刑，就無罪部分僅於理由內加以論斷，敘明無庸另為無罪諭知（最高法院101年度台上字第3345號判決意旨參照）。本案就被告己○等11人違反組織犯罪防制條例部分既認不能證明犯罪，自毋須另為無罪之諭知，併此說明。
九、被告庚○○經合法傳喚無正當理由不到庭，爰不待其陳述逕行判決。據上論結，應依刑事訴訟法第371條、第369條第1項前段、第364條、第299條第1項前段，銀行法第125條第1項前段、第125條之4第2項前段、第136條之1，刑法第11條、第28條、第47條第1項、第59條、第74條第1項第1款、第2項第4款、第5款、第8款、第93條第1項第2款、第38條之1第1項前段、第3項、第38條第2項前段，判決如主文。
本案經檢察官陳信郎提起公訴，檢察官丁○○到庭執行職務。
中 華 民 國 112 年 2 月 24 日
刑事第一庭 審判長法 官 江 德 千
法 官 簡 源 希法 官 柯 志 民以上正本證明與原本無異。
如不服本判決應於收受送達後二十日內向本院提出上訴書狀，其未敘述上訴之理由者，並得於提起上訴後二十日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。因疫情而遲誤不變期間，得向法院聲請回復原狀。
書記官 劉 雅 玲中 華 民 國 112 年 2 月 24 日附錄本案論罪科刑法條：
銀行法第125條第1項違反第二十九條第一項規定者，處三年以上十年以下有期徒刑，得併科新臺幣一千萬元以上二億元以下罰金。其因犯罪獲取之財物或財產上利益達新臺幣一億元以上者，處七年以上有期徒刑，得併科新臺幣二千五百萬元以上五億元以下罰金。